Тема 5.3: Планирование финансов. Баланс доходов и расходов.

1. Финансы предприятий

Финансы предприятий - это экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег.

На их основе на предприятии функционируют различные денежные фонды.

Финансовые отношения предприятия состоят из следующих групп:

отношения с другими предприятиями и организациями

внутри предприятия

внутри объединений предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией, внутри ФПГ (финансово-промышленных групп)

финансово-кредитной системой, т.е. бюджетными и внебюджетными фондами, банками, страховыми и различными фондами.

Финансовые отношения с другими предприятиями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительными, транспортными организациями, таможней, почтой, телеграфом, иностранными фирмами и т.д. Самая большая по объему денежных платежей группа- это отношения предприятий друг с другом, их роль первична, т.к. именно в сфере материального производства создается национальный доход, получают выручку от реализации продукции и прибыль.

Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами, отношения с персоналом, отношения между подразделениями предприятий с оплатой работ и услуг, распределение прибыли, оборотных средств т.д.

Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности.

Отношение с персоналом - это выплата зарплаты, премий, пособий, дивидендов, материальной помощи, а также взысканий денег за причиненный ущерб, налог, взыскание.

Финансовые отношения предприятий с вышестоящими включают отношение по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирование импортных операций, НИОКРов (научно исследовательских и опытных конструкторских разработкок), финансовые группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства.

Отношение с финансовой кредитной системой – это отношение с бюджетами различных уровней, с внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений. Отношения со страховым звеном финансовой системы состоит из перечисления средств на социальное и медицинское страхование имущества предприятия.

Финансовые отношения с банками строятся как частные организации безналичных по расчету, так и в отношения получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов.

Организация безналичных расчетов оказывают непосредственное влияние на финансовое положение предприятий.

Банки в настоящее время оказывают предприятиям такие услуги как лизинг, факторинг, траст.

Финансовые отношения предприятия с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.

2. Финансовые ресурсы.

Это совокупность денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется из различных источников, которые можно подразделить на внутренние и внешние. Внутренние источники образуются за счет собственных и приравненных к ним средств и связаны с результатами хозяйствования. Внешние источники поступления ресурсов на предприятия извне.

Среди внутренних источников финансовых ресурсов важнейшими являются прибыль и амортизационные отчисления. Прибыль формируется в процессе производства, являясь конечным результатом, но таким источником служит не вся балансовая прибыль, а лишь часть ее, остающаяся после уплаты налогов и называется чистой прибылью.

Она используется для формирования фондов накопления, потребления, резервного фонда. Амортизационные отчисления представляют собой денежные выражения стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Амортизационные отчисления представляют собой денежные выражения стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции и затем в состав выручки от реализации продукции, а возвращаются на расчетный счет предприятия становясь внутренним источником формирования фонда накопления.

Внешние источники финансовых ресурсов приобретают большое значение. Они представлены денежными средствами, полученными от продажи акций, облигаций и др. ценных бумаг и называются иммуссионным доходом, а так же заемными средствами или крупными инвестициями.