Задача 6.

Исходные данные:

1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по отгрузке;

2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 870000 руб. с учетом НДС;

3) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию с учетом НДС по ставке 18% 620000 руб.;

4) выполнено работ для собственных нужд без учета НДС, расхо­ды по которым не принимаются к вычету при уплате налога на прибыль организаций на сумму 200000 руб.;

5) перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 145000 руб.;

6) получено авансов по ранее заключен­ным договорам - 55000 руб.;

7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% — 333000 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

8) приобретено основных средств без учета НДС на 220900 руб., в том числе: автомобиль «Москвич» для пионерлагеря — 64000 руб., станки - 156900 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

9) перечислено авансов смежникам 33900 руб.;

10) закуплено за наличный расчет без учета НДС на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 21000 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за на­логовый период.

Задача 7.

Исходные данные:

1. в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300 988 руб. с учетом НДС;

2. поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом НДС 580000 руб.;

3. получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов с учетом НДС на сумму 50900 руб.;

4. получено от организаций-учредителей 100000 руб., в том числе: взносов в уставный фонд на основании решения общего собра­ния - 50000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров - 50000 руб.;

5. получено авансов в счет финансирования по ранее заключен­ным договорам на сумму 45000 руб.;

6. оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 277 800 руб.; в счетах-фактурах НДС выде­лен;

7. перечислено авансов смежникам 305000 руб. с учетом НДС;

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налого­вый период.

Задача 8.

Исходные данные:

1. Организация имеет в собственности оборудование первоначальной стоимостью 800000 руб., остаточная стоимость на начало отчетного года 600000 рублей.

2. Срок полезного использования 6 лет, амортизация начисляется линейным способом

Задание: рассчитать налог на имущество организации за год включая квартальные авансовые платежи.

Задача 9.

Исходные данные:

1. организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН) в отчетном периоде (квартал) отгружено продукции на сумму 1500000 руб.;

2. в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 1300000 руб.;

3. уплачены арендные платежи за помещение составили 50000 руб. (включая НДС) в месяц;

4. получены авансы под предстоящую поставку товара 300000 руб.

5. приобретен автомобиль «Газель» для производственных целей за 250000 рублей;

6. за отчетный период закуплены материалы на сумму 300000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 225000 руб.(суммы включая НДС);

7. заработная плата работникам - 150 тыс. руб. в месяц;

8. выплачены пособия по временной нетрудоспособности на сумму 20000 рублей.

Задание: рассчитать единый налог за отчетный период, если налоговая база – размер дохода, с учетом выплаченных взносов в ПФ.

Задача 10.

Исходные данные:

Организация занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала составляет 80 квадратных метров. Выручка организации составила 600000 рублей в месяц. В отчетном периоде численность работников составила 5 человек. Заработная плата составляет 8000 рублей в мес. (у каждого работника).

Задание: рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом выплаченных взносов в ПФ. Корректирующие коэффициенты имеют максимальные значения.

Рекомендуемое содержание теоретического вопроса

Тема 1. Экономическая сущность налогов

Понятие налога и сбора, экономические принципы налогообложения по А. Смиту и представления о них в настоящее время, экономическое значение принципов налогообложения, экономические принципы налогообложения, используемые при построении налоговой системы государства, функции налогов и их проявление в современных условиях в РФ, роль налогов в формировании финансов государства, обязательные элементы налога, понятие предмета, объекта, субъекта налога, налоговый агент, налоговая база, ставка налога и их виды (твердая и процентная ставки). Понятие налоговой льготы и их виды.