
Финансовый учёт - Манохина И.В., Мишина Е.Б
.pdf
Манохина И.В., Мишина Е.Б. Финансовый учкт: курсовое проектирование
|
|
Продолжение Приложения 1 |
1 |
2 |
3 |
60.1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях) |
П |
|
Субсчет 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях |
)" предназначен для обобщения |
|
информации о задолженности за полученные товарно-материальные ценности (работы, услуги), цена |
|
|
которых указана в рублях. |
|
60.2 |
Расчеты по авансам выданным (в рублях) |
А |
|
Субсчет 60.2 "Расчеты по авансам выданным (в рублях)" предназначен для обобщения информации о |
|
|
авансах, выданных поставщикам и подрядчикам в валюте Российской Федерации. |
|
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
АП |
|
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" предназначен |
для обобщения информации о расчетах с |
|
покупателями и заказчиками. |
|
62.1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях) |
А |
|
На субсчете 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в |
рублях)" учитывается задолженность по |
|
расчетам в валюте Российской Федерации с покупателями и заказчиками за продукцию, работы и услуги, а |
|
|
также товары, приобретенные с целью перепродажи. |
|
62.2 |
Расчеты по авансам полученным (в рублях) |
П |
|
На субсчете 62.2 "Расчеты по аванса полученным (в рублях)" учитывается авансы, полученные в валюте |
|
|
Российской Федерации от покупателей и заказчиков за продукцию, работы и услуги, а также товары, |
|
|
приобретенные с целью перепродажи. |
|
63 |
Резервы по сомнительным долгам |
П |
|
Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" предназначен для |
обобщения информации о резервах по |
|
сомнительным долгам. |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
П |
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" предназначен для обобщения информации о |
|
|
состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией. |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
П |
|
Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" предназначен для обобщения информации о |
|
|
состоянии краткосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией. |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
АП |
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами |
|
|
по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации. |
|
|
К счету открыты субсчета: |
|
|
68.1 "Налог на доходы физических лиц" |
|
|
68.2 "Налог на добавленную стоимость" |
|
|
68.3 "Акцизы" |
|
|
68.4 "Налог на прибыль организаций" |
|
|
68.5 "Налог с продаж" |
|
|
68.7 "Налог на владельцев автотранспортных средств" |
|
|
68.8 "Налог на имущество" |
|
|
68.10 "Прочие налоги и сборы" |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
АП |
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
предназначен для обобщения информации |
|
о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому |
|
|
страхованию работников организации. |
|
|
К счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" открыты субсчета: |
|
|
69.1 "Расчеты по социальному страхованию", |
|
|
69.2 "Расчеты по пенсионному обеспечению", |
|
|
69.3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию", |
|
|
69.11 "Расчеты по обязательному страхованию от НС и ПЗ", |
|
|
69.12 "Расчеты по добровольному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности". |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
П |
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" предназначен для обобщения информации о расчетах с |
|
|
работниками организации, по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям |
|
|
работающих пенсионеров и другим выплатам). |
|
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 31 из 42 |

Манохина И.В., Мишина Е.Б. Финансовый учкт: курсовое проектирование
|
|
|
Продолжение Приложения 1 |
|
1 |
|
2 |
|
3 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
АП |
|
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по |
|||
|
суммам, выданнымимподотчетнаадминистративно-хозяйственныеиоперационныерасходы. |
|||
|
К счету открыты субсчета: |
|
||
|
71.1 |
"Расчеты с подотчетными лицами (в рублях)" |
|
|
|
71.11 "Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)" |
|
||
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
А |
|
|
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" предназначен |
для обобщения информации обо всех видах |
||
|
расчетовсработникамиорганизации, кромерасчетовпооплатетрудаирасчетовсподотчетнымилицами. |
|||
|
К счету открыты субсчета: |
|
||
|
73.1 |
"Расчеты по предоставленным займам", |
|
|
|
73.2 |
"Расчеты по возмещению материального ущерба", |
|
|
|
73.3 |
"Расчеты за товары, проданные в кредит" |
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
|
АП |
|
|
Счет 75 "Расчеты с учредителями" предназначен для обобщения |
информации о всех видах расчетов с |
||
|
учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного |
|||
|
товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный капитал. |
|
||
|
К счету открыты субсчета: |
|
||
|
75.1 |
"Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал", |
|
|
|
75.2 |
"Расчеты по выплате доходов", |
|
|
|
75.3 |
"Расчеты по акциям на предъявителя" |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
АП |
|
|
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" предназначен для обобщения информации о |
|||
|
расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по |
|||
|
имущественному и личному страхованию; по претензиям и т.п. |
|
||
|
К счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" открыты субсчета: |
|
||
|
76.1 |
"Расчеты по имущественному и личному страхованию (в рублях)"; |
|
|
|
76.2 |
"Расчеты по претензиям (в рублях)"; |
|
|
|
76.3 |
"Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам"; |
|
|
|
76.4 |
"Расчеты по депонированным суммам"; |
|
|
|
76.5 |
"Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)"; |
|
|
|
76.6 |
"Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах)"; |
|
|
|
76.11 "Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте)"; |
|
||
|
76.22 "Расчеты по претензиям (в валюте)"; |
|
||
|
76.55 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)"; |
|
||
|
76.АВ "НДС по авансам и предоплатам"; |
|
||
|
76.Н "Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет". |
|
||
76.АВ |
НДС по авансам и предоплатам |
|
АП |
|
|
Субсчет 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам" предназначен |
для обобщения информации о расчетах по |
||
|
суммам налога на добавленную стоимость с авансов и предоплат. |
|
||
76.Н |
Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет |
|
П |
|
|
|
|
||
|
Субсчет 76.Н "Расчеты по налогам, отложенным к уплате в бюджет" предназначен для обобщения |
|||
|
информации о расчетах по налогам, отложенным к уплате в бюджет, для организаций с учетной политикой |
|||
|
"по оплате". |
|
||
|
К субсчету 76.Н открыты субсчета 2-го уровня: |
|
||
|
76.Н.1 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость, отложенному для уплаты в бюджет"; |
|||
|
76.Н.2 "Расчеты по акцизам, отложенным для уплаты в бюджет"; |
|
||
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
П |
|
|
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен |
для обобщения информации о наличии и |
||
|
движении отложенных налоговых обязательств. |
|
||
|
Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, |
|||
|
определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на |
|||
|
ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату. |
|
||
|
Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в |
|||
|
оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница (субконто "Виды активов и обязательств"). |
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 32 из 42 |

Манохина И.В., Мишина Е.Б. Финансовый учкт: курсовое проектирование
|
|
|
Продолжение Приложения 1 |
1 |
2 |
|
3 |
79 |
Внутрихозяйственные расчеты |
|
АП |
|
Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты" предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с |
||
|
филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями организации, |
||
|
выделенными на отдельные балансы. |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
П |
|
Счет 80 "Уставный капитал" предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного |
||
|
капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации. |
|
|
81 |
Собственные акции (доли) |
|
А |
|
Счет 81 "Собственные акции (доли)" предназначен для обобщения информации о наличии и движении |
||
|
собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей |
||
|
перепродажи или аннулирования. |
|
|
82 |
Резервный капитал |
|
П |
|
Счет 82 "Резервный капитал" предназначен для обобщения |
информации о состоянии и движении |
|
|
резервного капитала. |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
|
П |
|
Счет 83 "Добавочный капитал" предназначен для обобщения |
информации о добавочном капитале |
|
|
организации. |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
АП |
|
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
предназначен для обобщения информации о |
|
|
наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации. |
||
86 |
Целевое финансирование |
|
АП |
|
Счет 86 "Целевое финансирование" предназначен для обобщения информации о движении средств, |
||
|
предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других |
||
|
организаций и лиц, бюджетных средств и др. |
|
|
90 |
Продажи |
|
АП |
|
Счет 90 "Продажи" предназначен для обобщения информации о |
доходах и расходах, связанных с обычными |
|
|
видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом счете |
||
|
отражаются, в частности, выручка и себестоимость по: |
|
|
|
готовой продукции и полуфабрикатам собственного производства; |
|
|
|
работам и услугам промышленного характера; |
|
|
|
работам и услугам непромышленного характера; |
|
|
|
покупным изделиям (приобретенным для комплектации); |
|
|
|
строительным, монтажным, проектно-изыскательским, геологоразведочным, научно-исследовательским и |
||
|
т.п. работам; |
|
|
|
товарам; |
|
|
|
услугам по перевозке грузов и пассажиров; |
|
|
|
транспортно-экспедиционным и погрузочно-разгрузочным операциям; |
|
|
|
услугам связи; |
|
|
|
предоставлению за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по |
||
|
договору аренды (когда это является предметом деятельности организации); |
||
|
предоставлению за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других |
||
|
видов интеллектуальной собственности (когда это является предметом деятельности организации); |
||
|
участию в уставных капиталах других организаций (когда это является предметом деятельности |
||
|
организации) и т.п. |
|
|
|
К счету 90 "Продажи" открыты субсчета: |
|
|
|
90.1 "Выручка"; |
|
|
|
90.2 "Себестоимость продаж"; |
|
|
|
90.3 "Налог на добавленную стоимость"; |
|
|
|
90.4 "Акцизы"; |
|
|
|
90.5 "Экспортные пошлины" |
|
|
|
90.6 "Налог с продаж" |
|
|
|
90.7 "Расходы на продажу" |
|
|
|
90.8 "Управленческие расходы" |
|
|
|
90.9 "Прибыль/убыток от продаж". |
|
|
90.1 |
Выручка |
|
П |
|
На субсчете 90.1 "Выручка" учитываются поступления активов, признаваемые выручкой. |
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 33 из 42 |

Манохина И.В., Мишина Е.Б. Финансовый учкт: курсовое проектирование
|
|
Окончание Приложения 1 |
|
1 |
2 |
|
3 |
90.2 |
Себестоимость продаж |
|
А |
|
Насубсчете90.2 "Себестоимостьпродаж" учитываетсясебестоимостьпродаж, покоторымнасубсчете90.1 "Выручка" признана |
||
|
выручка, безучетарасходовнапродажуиуправленческихрасходов(еслионивсоответствиисучетнойполитикойпризнаютсяв |
||
|
полномобъемерасходамипообычнымвидамдеятельности. |
|
|
90.3 |
Налог на добавленную стоимость |
|
А |
|
На субсчете 90.3 "Налог на добавленную стоимость" учитываются |
суммы налога на добавленную стоимость, |
|
|
причитающиеся к получению от покупателя (заказчика). |
|
|
90.4 |
Акцизы |
|
А |
|
На субсчете 90.4 "Акцизы" учитываются суммы акцизов, включенных в цену проданной продукции (товаров). |
||
90.5 |
Экспортные пошлины |
|
А |
|
На субсчете 90.5 "Экспортные пошлины" организациями-плательщиками экспортных пошлин учитываются |
||
|
суммы экспортных пошлин. |
|
|
90.7 |
Расходы на продажу |
|
А |
|
Насубсчете90.7 "Расходынапродажу" учитываютсярасходынапродажу |
товаров, продукции, работиуслуг, покоторым |
|
|
насубсчете90.1 "Выручка" признанавыручка(списываютсясосчета44 "Расходынапродажу"). |
|
|
90.8 |
Управленческие расходы |
|
А |
|
На субсчете 90.8 "Управленческие расходы" учитываются |
общехозяйственные расходы, если они в |
|
|
соответствии с учетной политикой признаются в полном объеме расходами по обычным видам деятельности |
||
|
(списываются со счета 26 "Общехозяйственные расходы"). |
|
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
|
АП |
|
Субсчет 90.9 "Прибыль/убыток от продаж" предназначен для |
выявления финансового результата (прибыль |
|
|
или убыток) от продаж за отчетный месяц. |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
АП |
|
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения |
информации о прочих доходах и расходах |
|
|
(операционных, внереализационных) отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов. |
||
|
К счету открыты субсчета: |
|
|
|
91.1 "Прочие доходы"; |
|
|
|
91.2 "Прочие расходы"; |
|
|
|
91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов". |
|
|
91.1 |
Прочие доходы |
|
П |
|
На субсчете 91.1 "Прочие доходы" учитываются поступления |
активов, признаваемые прочими доходами (за |
|
|
исключением чрезвычайных). |
|
|
91.2 |
Прочие расходы |
|
А |
|
На субсчете 91.2 "Прочие расходы" учитываются прочие расходы (за исключением чрезвычайных). |
||
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
АП |
|
Субсчет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов" предназначен |
для выявления сальдо прочих доходов и |
|
|
расходов за отчетный месяц. |
|
|
|
Аналитический учет на субсчете не ведется. |
|
|
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
А |
|
Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" предназначен для обобщения информации о суммах |
||
|
недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в |
||
|
процессе их заготовления, хранения и продажи. |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
П |
|
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов" предназначен для обобщения информации о состоянии и движении |
||
|
сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на |
||
|
продажу. |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
|
А |
|
Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения |
информации о расходах, произведенных в |
|
|
данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. |
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
П |
|
Счет 98 "Доходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о доходах, полученных |
||
|
(начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, а также предстоящих |
||
|
поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде. |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
АП |
|
Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения |
информации о формировании конечного |
|
|
финансового результата деятельности организации в отчетном году. |
|
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 34 из 42 |
Манохина И.В., Мишина Е.Б. |
|
|
|
Финансовый учкт: курсовое проектирование |
|||||||||||||||||||
|
|
Приложение 2. – Бухгалтерский баланс |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
на |
20 |
|
|
г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
Коды |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 1 по ОКУД |
|
0710001 |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|
|
||||||||
Организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКПО |
|
|
|
|
|
|
||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИНН |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Вид деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКВЭД |
|
|
|
|
|
|
||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
|
|
|
|
|
по ОКЕИ |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Местонахождение (адрес) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Дата утверждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
Дата отправки (принятия) |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
Актив |
|
|
|
|
Код |
|
На начало |
|
На конец отчетного |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
показателя |
|
отчетного года |
|
периода |
||||||||||
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Нематериальные активы |
|
|
|
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Основные средства |
|
|
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Незавершенное строительство |
|
|
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
135 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
145 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Итого по разделу I |
|
|
|
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Запасы |
|
|
|
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
211 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
212 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
213 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
214 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
товары отгруженные |
|
|
|
215 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
расходы будущих периодов |
|
|
|
216 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
прочие запасы и затраты |
|
|
|
217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
ожидаются более чем через 12 месяцев после |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
отчетной даты) |
|
|
|
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
231 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Дебиторскаязадолженность(платежипокоторойожидаютсяв |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
течение12 месяцевпослеотчетнойдаты) |
|
|
|
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
241 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Денежные средства |
|
|
|
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Прочие оборотные активы |
|
|
|
270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Итого по разделу II |
|
|
|
290 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 35 из 42 |
|
Манохина И.В., Мишина Е.Б. |
Финансовый учкт: курсовое проектирование |
||
|
|
|
Окончание Приложения 2 |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Пассив |
Код |
На начало |
На конец |
|
|
показателя |
отчетного |
отчетного периода |
|
|
|
периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
() |
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии |
|
|
|
|
с законодательством |
431 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии |
|
|
|
|
с учредительными документами |
432 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
|
|
Итого по разделу III |
490 |
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными |
|
|
|
|
фондами |
623 |
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|
|
|
прочие кредиторы |
625 |
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
|
|
|
|
по выплате доходов |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
Итого по разделу V |
690 |
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
|
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
|
|
|
|
учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
|
Арендованные основные средства |
910 |
|
|
|
ТМЦ, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность |
|
|
|
|
дебиторов |
940 |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и др. |
980 |
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
|
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 36 из 42 |
Манохина И.В., Мишина Е.Б. |
Финансовый учкт: курсовое проектирование |
Приложение 3. – Основные показатели Формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
Раздел |
Группа статей |
Статьи |
Номер бух. счета |
|
|
АКТИВ |
|
Внеоборотные |
Нематериальные |
Права на объекты интеллектуальной |
Отражаются по |
активы |
активы |
(промышленной) собственности |
остаточной |
|
|
Патенты, лицензии, торговые знаки, знаки |
стоимости. |
|
|
обслуживания, или иные аналогичные права и |
(04 минус 05) |
|
|
активы |
|
|
|
Организационные расходы |
|
|
|
Деловая репутация организации |
|
|
Основные средства |
Земельные участки и объекты |
Отражаются по |
|
|
природопользования |
остаточной |
|
|
Здания, машины, оборудование и другие |
стоимости. |
|
|
основные средства |
(01 минус 02) |
|
|
|
|
|
Незавершенное |
Объекты незавершенного строительства |
07, 08 |
|
строительство |
|
|
|
Доходные вложения |
Имущество для передачи в лизинг |
03 |
|
в материальные |
Имущество, предоставляемое по договору проката |
|
|
ценности |
|
|
|
Финансовые |
Инвестиции в дочерние общества |
58, 59 |
|
вложения |
Инвестиции в зависимые общества |
|
|
|
Инвестиции в другие организации |
|
|
|
Займы, предоставленные организациям на срок |
|
|
|
более 12 месяцев |
|
|
|
Прочие финансовые вложения |
|
Оборотные |
Запасы |
Сырье, материалы и другие аналогичные |
10, 14, 06 |
активы |
|
ценности |
|
|
|
Затраты в незавершенном производстве |
20, 21, 23, 29, 44 |
|
|
(издержках обращения) |
|
|
|
Готовая продукция, товары для перепродажи и |
16, 41, 43 |
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
Расходы будущих периодов |
97 |
|
НДС по |
|
19 |
|
приобретенным |
|
|
|
ценностям |
|
|
|
Дебиторская |
Покупатели и заказчики |
62, 76 |
|
задолженность |
Векселя к получению |
62 |
|
|
Задолженность дочерних обществ |
|
|
|
Задолженность участников (учредителей) по |
|
|
|
вкладам в уставный капитал |
|
|
|
Авансы выданные |
60.2 |
|
|
Прочие дебиторы |
|
|
Финансовые |
Займы, предоставленные организациям на срок |
58, 59, 81 |
|
вложения |
менее 12 месяцев |
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Прочие финансовые вложения |
|
|
Денежные средства |
Расчетные счета |
50, 51, 52, 55, 57 |
|
|
Валютные счета |
|
|
|
Прочие денежные средства |
|
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 37 из 42 |
|
Манохина И.В., Мишина Е.Б. |
Финансовый учкт: курсовое проектирование |
|
||
|
|
|
Окончание Приложения 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Капитал и |
Уставный капитал |
|
80 |
|
|
резервы |
Добавочный капитал |
Резервы, образованные в соответствии с |
82, 83 |
|
|
|
|
|
законодательством |
|
|
|
|
|
Резервы, образованные в соответствии с |
|
|
|
|
|
учредительными документами |
|
|
|
|
Нераспределенная |
|
84, 99 |
|
|
|
прибыль |
|
|
|
|
|
(непокрытый убыток |
|
|
|
|
|
– вычитается) |
|
|
|
Долгосрочные |
Заемные средства |
Кредиты, подлежащие погашению более чем |
67 |
|
|
обязательства |
|
через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
Займы, подлежащие погашению более чем через |
|
|
|
|
|
12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
Краткосрочные |
Заемные средства |
Кредиты, подлежащие погашению в течение 12 |
66 |
|
|
обязательства |
|
месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
Займы, подлежащие погашению в течение 12 |
|
|
|
|
|
месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
Кредиторская |
Поставщики и подрядчики |
60, 76 |
|
|
|
задолженность |
Векселя к уплате |
60 |
|
|
|
|
Задолженность перед дочерними и зависимыми |
|
|
|
|
|
обществами |
|
|
|
|
|
Задолженность перед персоналом организации |
70 |
|
|
|
|
Задолженность перед бюджетом и |
68, 69 |
|
|
|
|
государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителями) по |
75 |
|
|
|
|
выплате доходов |
|
|
|
|
|
Авансы полученные |
62.2 |
|
|
|
|
Прочие кредиторы |
|
|
|
|
Доходы будущих |
|
98 |
|
|
|
периодов |
|
|
|
|
|
Резервы |
|
96 |
|
|
|
предстоящих |
|
|
|
|
|
расходов и платежей |
|
|
|
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 38 из 42 |

|
|
Манохина И.В., Мишина Е.Б. |
|
|
|
|
Финансовый учкт: курсовое проектирование |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
Приложение 4. – Отчет о прибылях и убытках |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
за |
20 |
|
|
г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Коды |
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 2 по ОКУД |
|
|
0710002 |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКПО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Идентификационный |
|
номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИНН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Вид деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКВЭД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
|
|
|
|
|
|
по ОКЕИ |
|
|
384/385 |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
За отчетный |
|
За аналогичный период |
||||||||||||
|
|
|
|
наименование |
|
|
|
код |
|
|
период |
|
|
преды- |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дущего года |
||||||
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
услуг (за минусом НДС и аналог. платежей) |
|
|
|
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
работ, услуг |
|
|
|
020 |
|
|
() |
|
|
|
|
() |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
029 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
030 |
|
|
() |
|
|
|
|
() |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
040 |
|
|
() |
|
|
|
|
() |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Проценты к получению |
|
|
|
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Проценты к уплате |
|
|
|
070 |
|
|
() |
|
|
|
|
() |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Прочие операционные доходы |
|
|
|
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
|
100 |
|
|
() |
|
|
|
|
() |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Внереализационные доходы |
|
|
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Внереализационные расходы |
|
|
|
130 |
|
|
() |
|
|
|
|
() |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
141 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
150 |
|
|
() |
|
|
|
|
() |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
|
|
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
Расшифровка отдельных |
прибылей |
и убытков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За отчетный |
|
За аналогичный |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
период |
|
период предыд. года |
|
||||||||
|
|
|
|
наименование |
|
|
|
|
|
|
код |
|
прибыл |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
ненадлежащим исполнением обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Отчисления в оценочные резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
|
|||||||
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
которым истек срок исковой давности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 39 из 42 |

Манохина И.В., Мишина Е.Б. Финансовый учкт: курсовое проектирование
Приложение 5. – Порядок заполнения Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Номер |
Бухгалтерская проводка |
Содержание операции, отражаемой на финансовом результате |
|||||
строки |
Дебет |
Кредит |
|||||
Ф №2 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
4 |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
010 |
|
|
(+) Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг по |
||||
|
|
|
моменту отгрузки (или в соответствии с договором, если |
||||
|
62 |
90-1 |
предусмотрен иной момент перехода права собственности); арендная |
||||
|
плата (если это является основным видом деятельности), |
||||||
|
|
|
|||||
|
|
|
лицензионные платежи, доходы от участия в уставных капиталах |
||||
|
|
|
других организаций |
|
|
|
|
|
90-3 |
68 (НДС) |
(–) Налог на добавленную стоимость |
|
|||
|
|
76 (НДС) |
(–) Акциз |
|
|
|
|
|
90-4 |
68 (Акциз) |
|
|
|
|
|
|
90-5 |
68 (ЭП) |
(–) Экспортная пошлина |
|
|
|
|
020 |
90-2 |
20, 43 |
Себестоимость продукции (работ, услуг) |
|
|||
|
90-2 |
40 |
Отклонение фактической производственной себестоимости от |
||||
|
|
|
нормативной (плановой) |
|
|
|
|
|
90-2 |
41 |
Покупная стоимость проданных товаров |
|
|||
|
90-2 |
42 |
Сторно торговой наценки по проданным товарам (в случае если учет |
||||
|
|
|
товаров ведется по продажным ценам) |
|
|||
029 |
|
|
Стр. 010 – стр. 020 |
|
|
|
|
030 |
90-2 |
44 |
Затраты по сбыту, относящиеся к проданной продукции, в |
||||
|
|
|
организациях осуществляющих производственную деятельность |
||||
|
90-2 |
44 |
Издержки обращения в торговых организациях |
|
|||
040 |
90-2 |
26 |
Управленческие расходы (в случае если по учетной политике данные |
||||
|
|
|
расходы списываются на счет продаж) |
|
|||
050 |
|
|
Стр. 029 – стр. 030 – стр. 040 |
|
|
||
060 |
76 |
91-1 |
Проценты, причитающиеся к получению по облигациям, депозитам и |
||||
|
|
|
т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации |
||||
070 |
91-2 |
66, 67 |
Проценты, уплачиваемые по кредитам, займам, облигациям, акциям |
||||
080 |
51, 76 |
91-1 |
Доходы по акциям других организаций |
|
|||
090 |
62, 76 |
91-1 |
Доходы по выбывающему имуществу |
|
|||
|
91-2 |
68 (НДС) |
(–) Налог на добавленную стоимость по реализуемому имуществу |
||||
|
|
76 (НДС) |
Причитающаяся к получению (полученная) арендная плата, |
||||
|
51, 76 |
91-1 |
|||||
|
|
|
лицензионные платежи, доходы от участия в уставных капиталах |
||||
|
|
|
других организаций |
|
|
|
|
|
91-2 |
68 (НДС) |
(–) Налог на добавленную стоимость по арендной плате, |
||||
|
|
76 (НДС) |
лицензионным платежам |
|
|
|
|
|
76-3 |
91-1 |
Доходы от совместной деятельности |
|
|||
|
51 |
91-1 |
Компенсации |
затрат |
на |
содержание |
законсервированных |
|
|
|
производственных мощностей и объектов, по аннулированным |
||||
|
|
|
договорам и т.п. |
|
|
|
|
|
51, 76 |
91-1 |
Суммы, полученные (подлежащие получению) за проданную |
||||
|
|
|
иностранную валюту |
|
|
|
ГОУ ВПО УГТУ-УПИ – 2005 |
Стр. 40 из 42 |