Экономический анализ Практикум. - Воронеж - Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Купрюшина О.М
.pdfФ |
Е Д Е РАЛ Ь Н О Е АГ Е Н Т С Т В О П О О БРАЗО В АН И Ю |
||
Г О С У |
Д АРС Т В Е Н Н О Е О БРАЗО В АТ Е Л Ь Н О Е У ЧРЕ Ж Д Е Н И Е |
||
В Ы С Ш |
Е Г О П РО Ф |
Е С С И О Н АЛ Ь Н О Г О О БРАЗО В АН И Я |
|
В О РО Н |
Е Ж С КИ Й Г |
О С У Д АРС Т В Е Н Н Ы Й У Н И В Е РС И Т Е Т |
П О Ж И Д АЕ В А Т . А., КО РО БЕ ЙН И КО В А Л . С ., КУ П РЮ Ш И Н А О . М .
П Р А КТИ КУ М П О Э КО Н О М И Ч Е С КО М У А Н А Л И ЗУ
Д лябакалавров направления080100 (521600) –Экономика и направления080500 (521500) –М енедж мент
В О РО Н Е Ж 2005
2
У т верж денореш ением Н ауч но-мет одич ескогосовет а экономич еского ф акульт ет а В оронеж скогогосударст венногоуниверсит ет а
(прот окол № 5 от 19.05.2005 г.)
Рец ензент ы :
канд. экон. наук, доц ент Н . Г . С апож никова канд. экон. наук, доц ент Н . Ф .Щ ербакова
П ракт икум подгот овленна каф едре экономич ескогоанализа иа уди- т а экономич ескогоф акульт ет а В оронеж скогогосударст венногоуниверсит ет а ирекомендованкизданию (прот окол № 11 от 14.04.2005 г.)
П ракт икум содерж ит конт рольны е вопросы и заданияпо экономич е- скому анализу деят ельност и коммерч еской организац ии. В ы полнение заданий способст вует закреплению знаний в област ианализа использования мат ериальны х, т рудовы х ресурсов, основны х средст в, производст ва и продаж продукц ии, ее себест оимост и, ф инансовы х рез ульт ат ов деят ельност и и ф инансовогосост оянияпредприят ия, ключ евы х кат егорий, мет одов
и приемов, развит ию умения ф ормулироват ь обоснованны е вы воды |
и |
оц енкипоит огам анализа. |
|
Рекомендует ся для бакалавров направления 080100 «Экономика» |
и |
направления080500 «М енедж мент » дневного и веч ернего от делений для проведенияпракт ич еских занят ий покурсу «Экономич еский анализ» .
©П ож идаева Т .А.., Коробейникова Л .С ., Купрюш ина О .М ., 2005
©О ф ормление. Бизнес-ш кола В Г У , 2005
3
|
С О Д Е РЖ АН И Е |
|
|
|
|
|
Раздел I. |
М ет оды экономич ескогоанализа… … … … … |
… |
… |
… |
4 |
|
Раздел II. |
Анализ производст ва ипродаж продукц ии… |
… |
… |
… |
12 |
|
Раздел III. |
Анализ использованияосновны х средст в… |
… |
… |
… .. |
18 |
|
Раздел IV. |
Анализ использованиямат ериальны х ресурсов… |
… |
22 |
|||
Раздел V. |
Анализ использованият рудовы х ресурсовиф онда |
|
||||
|
заработ ной плат ы … … … … … … … … … … … |
… |
… |
… .. |
27 |
|
Раздел VI. |
Анализ зат рат на производст вопродукц иии |
|
|
|
||
|
ее себест оимост и… … … … … … … … … … … |
… |
… |
… ... |
33 |
|
Раздел VII. |
Анализ ф инансовы х рез ульт ат овдеят ельност и |
|
|
|||
|
организац ии… … … … … … … … … … … … … |
… |
… |
… |
… |
41 |
Раздел VIII. |
Анализ ф инансовогосост оянияорганизац ии… |
… |
… . |
46 |
||
П рилож ения… .… |
… … … … … … … … … … … … … … … … … … … |
...… |
… . |
59 |
||
П рилож ение 1. |
Бухгалт ерский баланс за преды дущ ий год… |
… … |
… . |
59 |
||
П рилож ение 2. |
Бухгалт ерский баланс за от ч ет ны й год… … |
… |
… |
… .. |
62 |
|
прилож ение 3. |
О т ч ет оприбы лях иубы т ках за от ч ет ны й год… |
… ... |
65 |
4
Р А З Д Е Л I
М Е ТО Д Ы Э КО Н О М И Ч Е С КО Г О А Н А Л И ЗА Контрольныевоп росы
1.О характ еризоват ь сущ ност ь и особенност и мет ода экономич ескогоанализ а.
2. Раскры т ь понят ие показат еляи ф акт ора, их взаимосвязь и классиф ика-
цию.
3.Н азват ь общ енауч ны е испец иальны е мет оды экономич ескогоанализа.
4. П ереч ислит ь и охаракт еризоват ь т ипы ф акт орны х моделей, использ уемы х вэкономич еском анализе
5. Раскры т ь содерж ание изнач ение мет одовмоделированияисходны х ф ак- т орны х сист ем.
6. О характ еризоват ь условия применения, рабоч ие ф ормулы и практ ич е- ское знач ение мет одов анализа колич ест венного влияния ф акт оров на изменение рез ульт ат ивногопоказат еля.
7.Раскры т ь содерж ание и назват ь направления использования мет одов комплексной рейт инговой оц енки деят ельност и хозяйст вующ их субъект овиих ст рукт урны х подразделений.
Задание1.1
П оданны м т абл. 1.1 т ребует ся:
1.Н азват ь колич ест венны е и кач ест венны е показат ели деят ельност и промы ш ленногопредприят ия.
2.Рассч ит ат ь кач ест венны е показат елидеят ельност ипредприят ия.
3.О пределит ь абсолют ное изменение ит емп рост а показат елей.
4. |
Д ат ь оц енку результ ат ов деят ельност и промы ш ленного предпри- |
ят ия. |
|
5. |
Н азват ь спец иальны е приемы , кот оры е бы ли использованы в про- |
ц ессе анализ а.
Т аблиц а 1.1 Д инамика основны х показат елей деят ельност ипромы ш ленногопредприят ия
|
У словное |
П реды - |
|
Абсо- |
Т емп |
|
|
обозна - |
О т ч ет ны й |
лют ное |
|||
П оказат ель |
дущ ий |
рост а, |
||||
ч ение по- |
год |
измене- |
||||
|
год |
% |
||||
|
казат еля |
|
ние (+,–) |
|||
|
|
|
|
|||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. О бъем проданной продук- |
|
|
|
|
|
|
ц ии, работ , услуг (объем про- |
|
|
|
|
|
|
даж ), т ы с. руб. |
N |
22319 |
35946 |
|
|
5
П родолж ение т абл. 1.1
А |
Б |
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
2. П олнаясебест оимост ь про- |
|
|
|
|
|
|
|
данной продукц ии(работ , ус- |
|
|
|
|
|
|
|
луг), т ы с. руб. |
S |
|
16528 |
28658 |
|
|
|
3. П рибы ль от продаж про- |
|
|
|
|
|
|
|
дукц ии(работ , услуг), т ы с. |
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
P |
|
3867 |
4504 |
|
|
|
4. С реднесписоч наяч ислен- |
|
|
|
|
|
|
|
ност ь работ ающ их, ч ел. |
R |
|
217 |
209 |
|
|
|
5. С реднегодова яст оимост ь |
|
|
|
|
|
|
|
основны х производст венны х |
|
|
|
|
|
|
|
ф ондов, т ы с. руб. |
F |
|
3814 |
3905 |
|
|
|
В т ом ч исле: |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. Акт ивна яч аст ь |
У В а |
|
1923 |
2040 |
|
|
|
6. М ат ериальны е з ат рат ы , |
|
|
|
|
|
|
|
включ енны е всебест оимост ь |
|
|
|
|
|
|
|
продукц ии, т ы с. руб. |
M |
|
7452 |
13896 |
|
|
|
7. С реднегодовы е ост ат киобо- |
|
|
|
|
|
|
|
рот ны х акт ивов, т ы с. руб. |
E |
|
5325 |
7363 |
|
|
|
8. Ф онд заработ ной плат ы ра - |
|
|
|
|
|
|
|
бот ающ их, т ы с. руб. |
V |
|
4580 |
6789 |
|
|
|
9. С реднегодоваяст оимост ь |
|
|
|
|
|
|
|
капит ала (акт ивов), т ы с. руб. |
K |
|
14151 |
16305 |
|
|
|
Р асче т но -анал и т и че ски е |
(каче ст ве нны е ) по казат е л и |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
10. |
|
|
|
|
|
|
|
11. |
|
|
|
|
|
|
|
12. |
|
|
|
|
|
|
|
13. |
|
|
|
|
|
|
|
14. |
|
|
|
|
|
|
|
15. |
|
|
|
|
|
|
|
16. |
|
|
|
|
|
|
|
17. |
|
|
|
|
|
|
|
18. |
|
|
|
|
|
|
|
19. |
|
|
|
|
|
|
|
20. |
|
|
|
|
|
|
|
21. |
|
|
|
|
|
|
|
22. |
|
|
|
|
|
|
|
Задание1.2
П оданны м т абл. 1.1 т ребует ся:
1. Раскры т ь содерж ание, рабоч ие ф ормулы и практ ич еское знач ение приема абсолют ны х разност ей.
2. О пределит ь приемом абсолют ны х разност ей влияние на изменение объема продаж продукц ии колич ест венны х и кач ест венны х ф акт оров ис-
6
пользования: а) основны х средст в; б) мат ериальны х ресурсов; в) т рудовы х ресурсов.
3. Д ат ь оц енку влияния ф акт оров на изменение объема продаж продукц ии, вы явит ь резервы егоувелич ения.
Задание1.3
П оданны м т абл. 1.1 т ребует ся:
1. Раскры т ь содерж ание, рабоч ие ф ормулы и практ ич еское знач ение приема от носит ельны х разност ей.
2. О пределит ь приемом от носит ельны х разност ей влияние на изменение объема продаж продукц ии т рех групп ф акт оров, переч исленны х в задании1.2.
3. С ост авит ь аналит ич еское заключ ение порез ульт ат ам вы полненны х расч ет ов.
Задание1.4
П оданны м т абл. 1.1 т ребует ся:
1. Рассч ит ат ь влияние на изменение объема продаж велич ины оборот - ны х акт ивов и их оборач иваемост и, использ уя прием абсолют ны х разност ей.
2. И сч ислит ь влияние измененияобъема проданной продукц ииирен- т абельност и продаж на прибы ль от продаж , используяприем от носит ельны х разност ей.
3. Д ат ь оц енку рез ульт ат ам ф акт орногоанализа.
Задание1.5
П оданны м т абл. 1.1 т ребует ся:
1.О характ еризоват ь содерж ание мет ода ц епны х подст ановок.
2.П ривест и рабоч ие ф ормулы расч ет а влияние ф акт оров на изменение результ ат ивного показат еляразлич ны ми приемами ц епны х подст ановок.
3. С ост авит ь модель зависимост и ф онда заработ ной плат ы работ аю-
щих от ф акт оров:
-среднесписоч ной ч исленност иработ ающ их;
-их производит ельност ит руда ;
-зарплат оемкост ипродукц ии.
4. Рассч ит ат ь влияние переч исленны х ф акт оров на изменение ф онда заработ ной плат ы работ ающ их, использ уя прием абсолют ны х разност ей
цепны х подст ановок.
5.С ост авит ь аналит ич еское заключ ение порез ульт ат ам расч ет ов.
7
Задание1.6
П оданны м т абл. 1.1 т ребует ся:
1.Рассч ит ат ь велич ину внеоборот ны х акт ивов предприят ияв преды - дущ ем иот ч ет ном году.
2.С ост авит ь модель зависимост и рент абельност и капит ала (совокупны х акт ивов) от ф акт оров –прибы ли, ст оимост и основногокапит ала (внеоборот ны х акт ивов) иоборот ногокапит ала (оборот ны х акт ивов).
3.Рассч ит ат ь влияние переч исленны х вы ш е ф акт оров на изменение рент абельност и капит ала, использ уяприем прямого сч ет а ц епны х подст а- новок.
4.О характ еризоват ь влияние ф акт оров на изменение рент абельност и капит ала, вы явит ь пут иее наращ ивания.
Задание1.7
П оданны м т абл. 1.1 т ребует ся:
1. Рассч ит ат ь удельны й вес акт ивной ч аст и в общ ей велич ине основны х производст венны х ф ондоввпреды дущ ем иот ч ет ном году.
2. О пределит ь т ехнич ескую вооруж енност ь т руда работ ающ их в преды дущ ем иот ч ет ном году.
3. С ост авит ь модель зависимост иф ондоот дач иот ф акт оров: - ст рукт уры основны х производст венны х ф ондов;
- вооруж енност ит руда работ ающ их маш инамииоборудованием; - производит ельност ит руда работ ающ их.
4. Рассч ит ат ь влияние названны х ф акт оров на изменение ф ондоот да-
чи, используят аблич ную ф орму ц епны х подст ановок.
5.С ост авит ь аналит ич еское заключ ение по рез ульт ат ам ф акт орного анализ а.
Задание1.8
П оданны м т абл. 1.1 т ребует ся:
1. Раскры т ь содерж ание инт егрального мет ода, назват ь его от лич и- т ельны е особенност иот мет одовиприемовэлиминирования.
2. Рассч ит ат ь влияние на прибы ль от продаж ф акт оров – объема и рент абельност ипродаж продукц ии, используяинт егральны й мет од.
3. С ост авит ь модель зависимост и рент абельност и капит ала (совокупны х акт ивов) от рент абельност и продаж и оборач иваемост и капит ала, ис- ч ислит ь их влияниена результ ат ивны й показат ель инт егральны м мет одом.
4 . О ц енит ь влияние ф акт оров на изменение прибы ли и рент абельност икапит ала организац ии.
8
Задание1.9
П оданны м т абл. 1.2 т ребует ся:
1.Раскры т ь знач ение и содерж ание мет одики комплексной рейт инговой оц енкидеят ельност иорганизац ий.
2.П ривест и ф ормулы расч ет а инт егральногопоказат елякомплексной
рейт инговой оц енки, используемы е в мет оде сумм и мет оде коэф ф иц иен- т ов.
3. Рассч ит ат ь инт егральны й показат ель рейт инговой оц енки результ а - т ов ф инансово-кредит ной деят ельност иф илиалов банка «Черноземье» , использ уямет од сумм имет од коэф ф иц иент ов.
4. О ц енит ь результ ат ы ф инансово-кредит ной деят ельност и ф илиалов банка иранж ироват ь их поинт егральному показат елю.
Т аблиц а 1.2
Динамика показат елей ф инансово-кредит ной деят ельност и
филиаловбанка «Черноземье»
|
|
Т емп рост а показат еля, % |
|
||
|
|
|
|
|
|
Ф илиал |
проц ент ная |
ч ист ая |
доходност ь |
рент абельност ь |
|
собст венного |
|||||
|
марж а |
прибы ль |
акт ивов |
||
|
капит ала |
||||
|
|
|
|
||
Белгородский ф илиал |
101,6 |
99,4 |
103,5 |
101,4 |
|
|
|
|
|
|
|
В оронеж ский ф илиал |
104,2 |
101,5 |
102,9 |
100,7 |
|
|
|
|
|
|
|
Л ипец кий ф илиал |
102,5 |
101,9 |
100,8 |
99,1 |
|
|
|
|
|
|
|
Т амбовский ф илиал |
103,6 |
99,2 |
102,6 |
102,7 |
|
|
|
|
|
|
Задание1.10
П оданны м т абл. 1.3 т ребует ся:
1. Раскры т ь содерж ание мет ода средней геомет рич еской.
2. Рассч ит ат ь т емпы рост а показат елей ф инансово-хозяйст венной деят ельност иф илиаловпроизводст венногообъединения.
3. О пределит ь инт егральны й показат ель комплексной оц енки хозяйст венной деят ельност иф илиаловпроизводст венногообъединения, исполь-
зуямет од средней геомет рич еской.
4.П ровест иранж ирование ф илиалов.
9
Т аблиц а 1.3
Показат елиф инансово-хозяйст венной деят ельност и
филиаловпроизводст венногообъединения
П оказат ель |
|
В оронеж ский |
Белгородский |
Т амбовский |
|
ф илиал |
ф илиал |
ф илиа л |
|
|
|
|||
А |
|
1 |
2 |
3 |
1. В ы работ ка продукц иина одногорабо- |
|
|
|
|
т ающ его, т ы с. р.: |
|
|
|
|
- преды дущ ий год |
|
105,7 |
79,9 |
124,5 |
- от ч ет ны й год |
|
110,9 |
83,7 |
121,7 |
- т емп рост а, % |
|
|
|
|
2. Ф ондоот дач а, р.: |
|
|
|
|
- преды дущ ий год |
|
1,24 |
1,67 |
1,89 |
- от ч ет ны й год |
|
1,12 |
1,79 |
1,99 |
- т емп рост а, % |
|
|
|
|
3. М ат ериалоот дач а, р.: |
|
|
|
|
- преды дущ ий год |
|
2,67 |
2,89 |
3,01 |
- от ч ет ны й год |
|
2,99 |
2,56 |
3,15 |
- т емп рост а, % |
|
|
|
|
4. Рент абельност ь продаж , %: |
|
|
|
|
- преды дущ ий год |
|
15,4 |
14,7 |
17,3 |
- от ч ет ны й год |
|
16,2 |
15,8 |
17,8 |
- т емп рост а, % |
|
|
|
|
|
Задание1.11 |
|
|
П оданны м т абл. 1.4 т ребует ся:
1. Рассч ит ат ь инт егральны й показат ель рейт инговой оц енки хозяйст - венной деят ельност ит рех доч ерних предприят ий компании, использ уяме- т од сумм имет од геомет рич еской средней.
2. С равнит ь ит оги хозяйст венной деят ельност и доч ерних предприят ий компании.
Т аблиц а 1.4 Д инамика показат елей производст венно-ф инансовой деят ельност и
доч ерних предприят ий компании«С оюз»
|
П оказат ель |
Т емп рост а показат еля, % |
||
|
доч ернее |
доч ернее |
доч ернее |
|
|
|
предприят ие 1 |
предприят ие 2 |
предприят ие 3 |
1. |
О бъем продаж на одного рабо- |
|
|
|
т ающ его |
103,6 |
102,9 |
101,8 |
|
2. |
Рент абельност ь продаж |
101,7 |
99,8 |
102,6 |
|
|
|
|
|
3. |
О борач иваемост ь акт ивов |
99,6 |
101,5 |
103,8 |
|
|
|
|
|
4. |
Рент абельност ь капит ала |
100,7 |
102,6 |
100,2 |
|
|
|
|
|
10
Задание1.12
П оданны м т абл. 1.5 т ребует ся:
1.Рассч ит ат ь показат ель комплексной оц енкидеят ельност и т рех т орговы х организац ий мет одом суммы мест имет одом коэф ф иц иент ов.
2.О пределит ь т орговы й дом (Т Д ) с наиболее вы соким рейт ингом.
3.С равнит ь рез ульт ат ы , получ енны е двумямет одами.
Таблиц а 1.5
Динамика показат елей деят ельност ит орговы х организац ий
|
П оказат ели |
Т емпы рост а показат елей, % |
||
|
|
|
|
|
|
Т Д «Н ика » |
Т Д «Рябинка » |
Т Д «Конт инент » |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
1. |
Т оварооборот |
102,6 |
103,6 |
101,5 |
|
|
|
|
|
2. |
Рент абельност ь продаж |
101,8 |
102,9 |
103,1 |
|
|
|
|
|
3. |
О борач иваемост ь т оваров |
104,6 |
101,8 |
102,5 |
|
|
|
|
|
Задание1.13
П оданны м т абл. 1.6 т ребует ся:
1.П ривест и ф ормулу расч ет а инт егрального показат елякомплексной рейт инговой оц енки, использ уемую в мет оде расст ояний.
2.Рассч ит ат ь инт егральны й показат ель рейт инговой оц енки деят ель-
ност и ф илиалов Ц ент рально-Черноземного банка с помощ ью мет ода расст ояний.
3. О ц енит ь рез ульт ат ы деят ельност и ф илиалов банка и провест и их ранж ирование.
Т аблиц а 1.6
Динамика показат елей ф инансово-кредит ной деят ельност и
филиаловЦ ент рально-Черноземногобанка
|
|
Т емп рост а показат еля, % |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Ф илиал |
проц ент ная |
ч ист ая |
доходы на |
доход- |
рент абельност ь |
|
1 работ ника |
ност ь |
собст венного |
||||
|
марж а |
прибы ль |
||||
|
ф илиала |
акт ивов |
капит ала |
|||
|
|
|
||||
Белгородский |
101,4 |
99,5 |
103,7 |
100,6 |
101,9 |
|
Л ипец кий |
102,5 |
100,7 |
99,9 |
101,7 |
103,8 |
|
В оронеж ский |
99,1 |
102,8 |
101,8 |
100,9 |
100,6 |
Задание1.14
П оданны м т абл. 1.7:
1. Рассч ит ат ь инт егральны й показат ель комплексной оц енкирез ульт а-
товработ ы ц ехов, используямет од суммы мест имет од расст ояний.
2.П одвест иит огиработ ы ц еховиосущ ест вит ь их ранж ирование.