Финансовый анализ схемы и таблицы - Романова Т.Г., Романова Т.В., Белоусова А.Г
.pdfКоэффициенты финансового состояния предприятия
Наименование |
|
Расчетная |
Нормальное |
|
Влияние изменений |
|
|
||||||||||||||
коэффициента |
|
формула |
ограничение |
коэффициента на финансовое |
|
||||||||||||||||
|
коэффициента |
коэффициента |
положение предприятия |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Автономии |
|
|
|
|
Пш |
Более 0,5 |
Рост |
коэффициента |
свидетель- |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ствует об увеличении финансо- |
|||||||
|
|
|
|
|
|
ВБ |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вой независимости предприятия, |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
снижении |
риска финансовых |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
затруднений в будущие пери- |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оды, |
повышает |
гарантии |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
погашения предприятием |
своих |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обязательств |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
2. Соотношения |
|
|
ПIV +ПV |
Макс.1 |
Рост |
коэффициента |
отражает |
||||||||||||||
заемных и собст- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
превышение величины заемных |
||||||||
|
|
|
|
|
ПШ |
|
|||||||||||||||
венных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств |
над |
собственными |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
источниками их покрытия |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
3. Маневренности |
|
ПШ +ПIV - А1 |
- |
Высокое |
значение |
коэффици- |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ента |
положительно |
характери- |
|||||||
|
|
|
|
|
|
ПШ |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
зует |
финансовое |
состояние |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятия |
|
|
|
|
|
||
4. Обеспеченности |
|
ПШ +ПIV - А1 |
1 |
При |
значении |
коэффициента |
|||||||||||||||
запасов и затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ниже нормативного предприятие |
|||||||||||
|
З+НДС |
|
|||||||||||||||||||
собственными |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
не |
обеспечивает |
запасы |
и |
||||
источниками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты |
собственными |
источ- |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
никами финансирования |
|
|
|||||
5. Абсолютной |
|
|
|
НЛА |
Мин. 0,2 |
Показывает, |
|
какую |
часть |
||||||||||||
ликвидности |
|
|
|
|
|
КЗ |
|
|
|
краткосрочной |
задолженности |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятие |
может |
погасить |
в |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ближайшее время |
|
|
|
||||
6. Ликвидности |
|
НЛА+ БРА |
Более 0,8 |
Отражает |
прогнозируемые пла- |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тежные возможности |
предприя- |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
КЗ |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тия при условии своевременного |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
проведения |
|
расчетов |
|
с |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебиторами |
|
|
|
|
|
||
7. Покрытия |
|
|
|
|
|
АII |
Мин. 2 |
Показывает платежные возмож- |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ности предприятия, оценивае- |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
КЗ |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мые при условии не только |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
своевременных |
расчетов |
с |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебиторами |
и |
благоприятной |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реализации |
готовой |
продукции, |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
но и продажи в случае |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
необходимости |
прочих элемен- |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тов |
материальных |
оборотных |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
31
Продолжение
Наименование |
|
Расчетная |
Нормальное |
|
Влияние изменений коэффициента |
||||
коэффициента |
|
формула |
ограничение |
|
на финансовое положение |
||||
|
|
коэффициента |
коэффициента |
|
|
предприятия |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Реальной сто- |
|
(НА + ОС + |
Мин. 0,5 |
|
Отражает |
долю |
реальной |
||
имости имущес- |
+ СМ + НП): ВБ |
|
|
стоимости |
имущества |
производ- |
|||
твапроизводст- |
|
|
|
|
|
ственного назначения в имуществе |
|||
венного назна- |
|
|
|
|
|
предприятия |
|
||
чения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Прогноза |
|
3 + НЛА- Пv |
Более 0 |
|
Чем выше значение показателя, |
||||
банкротства |
|
|
|
|
|
тем ниже опасность банкротства |
|||
|
ВБ |
|
|
||||||
|
|
|
Условные обозначения: |
|
|
||||
ВБ |
- валюта баланса; |
|
|
|
|
|
|||
3 |
- запасы; |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
- налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; |
|
|||||||
НЛА |
- наиболее ликвидные активы; |
|
|
|
|||||
БРА |
- быстро реализуемые активы; |
|
|
|
|||||
КЗ |
- краткосрочная задолженность ((ПV за вычетом доходов будущих периодов и |
||||||||
|
резервов предстоящих расходов платежей); |
|
|
|
|||||
НА |
- нематериальные активы; |
|
|
|
|
|
|||
ОС |
- основные средства; |
|
|
|
|
|
|||
СМ |
- сырье, материалы и прочие аналогичные ценности; |
|
|
||||||
НП |
- затраты в незавершенном производстве и издержках обращения; |
|
|||||||
АI |
- итог раздела I баланса (актив); |
|
|
|
|||||
АII |
- итог раздела II баланса (актив); |
|
|
|
|||||
ПIII |
- итог раздела III баланса (пассив); |
|
|
|
|||||
ПIV |
- итог раздела IV баланса (пассив); |
|
|
|
|||||
ПV |
- итог раздела V баланса (пассив). |
|
|
|
32
Коэффициенты финансовых результатов деятельности предприятия
|
Наименование |
Расчетная |
Влияние изменений коэффициента на |
|||||||||||||||||||
|
коэффициента |
формула |
финансовое положение предприятия |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
коэффициента |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Коэффициент: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1. |
Рентабельности |
|
|
Пр |
Показывает, сколько прибыли приходится на |
|||||||||||||||||
продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рубль реализованной продукции. Уменьшение |
||||||||||
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
свидетельствует о снижении спроса на |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукцию предприятия |
|
|
|
|
|||
2. |
Рентабельности |
|
|
|
Пр |
Показывает |
|
эффективность |
использования |
|||||||||||||
всего |
капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всего имущества предприятия. Снижение свиде- |
|||||||||||
|
|
ВБ |
|
|
|
|||||||||||||||||
предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельствует о падении спроса на продукцию |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятия и о перенакоплении активов |
|||||||
3. |
Рентабельности |
|
|
Пр |
Отражает |
|
эффективность |
использования |
||||||||||||||
внеоборотных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
внеоборотных активов |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
А1 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
4. |
Рентабельности |
|
|
Пр |
Показывает |
|
эффективность |
использования |
||||||||||||||
собственного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
собственного капитала. Динамика коэффи- |
||||||||||||
|
|
|
ПШ |
|
|
|
||||||||||||||||
капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
циента оказывает влияние на уровень котировки |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
акций предприятия и о перенакоплении активов |
|||||||
5. |
Рентабельности |
|
|
Пр |
Отражает |
|
эффективность |
использования |
||||||||||||||
перманентного |
|
|
|
|
|
|
|
|
капитала, |
|
вложенного |
|
в |
деятельность |
||||||||
|
ПIII + ПIV |
|
|
|
||||||||||||||||||
капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятия (как собственного, так и заемного) |
|||||||||
6. |
Общей |
обора- |
|
|
|
|
В |
Отражает скорость оборота всего капитала |
||||||||||||||
чиваемости |
капи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятия. |
|
Рост |
означает |
ускорение |
||||||||
|
|
ВБ |
|
|
|
|||||||||||||||||
тала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кругооборота |
|
средств |
|
предприятия или |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
инфляционный рост цен |
|
|
|
|
|||
7. |
Оборачивае- |
|
|
|
|
В |
Показывает скорость оборота всех мобильных |
|||||||||||||||
мости мобильных |
|
|
|
АII |
|
|
средств. Рост оценивается положительно |
|||||||||||||||
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
8. |
Оборачивае- |
|
|
|
|
В |
Отражает число оборотов запасов и затрат |
|||||||||||||||
мости |
материаль- |
|
|
|
|
|
|
предприятия. Снижение свидетельствует об |
||||||||||||||
|
|
|
|
З |
|
|
||||||||||||||||
ных |
оборотных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
относительном |
увеличении производственных |
||||||||
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
запасов |
и |
|
затрат |
|
в |
незавершенном |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производстве или о снижении спроса на готовую |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукцию |
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Оборачивае- |
|
|
|
|
В |
Показывает |
|
|
скорость |
|
оборота |
готовой |
|||||||||
мости |
готовой |
|
|
|
продукции. Рост коэффициента означает |
|||||||||||||||||
|
|
ГП |
|
|||||||||||||||||||
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
увеличение спроса на продукцию предприятия, |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
снижение - на затоваривание |
|
|
|||||
10. Оборачивае- |
|
|
|
|
В |
Показывает расширение (рост коэффициента) |
||||||||||||||||
мости |
дебитор- |
|
|
|
|
или снижение (уменьшение коэффициента) |
||||||||||||||||
|
|
|
ДЗ |
|
||||||||||||||||||
ской |
задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
коммерческого |
кредита, |
предоставляемого |
|||||||
ности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятием |
|
|
|
|
|
33
Продолжение
Наименование |
Расчетная |
|
Влияние изменений коэффициента на |
||||||||||
коэффициента |
формула |
|
финансовое положение предприятия |
||||||||||
|
|
коэффициента |
|
|
|
|
|
||||||
11. Среднего срока |
|
N * ДЗ |
|
Характеризует |
средний |
срок |
погашения |
||||||
оборота дебиторс- |
|
|
|
|
|
|
|
дебиторской задолженности. Снижение ко |
|||||
|
|
|
В |
|
|
||||||||
кой |
задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
эффициента оценивается положительно |
|||
ности, дней |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. |
Оборачивае- |
|
|
|
В |
|
Показывает |
расширение |
или |
снижение |
|||
мости |
кредитор- |
|
|
|
|
|
|
коммерческого |
кредита, |
предоставляемого |
|||
|
|
КЗ |
|
|
|||||||||
ской |
задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятию. Рост означает увеличение |
|||
ности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
скорости оплаты задолженности предприятия, |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
снижение - рост покупок в кредит |
|
||
13. Среднего срока |
|
N * ДЗ |
|
Отражает средний срок возврата коммерческого |
|||||||||
оборота кредитор- |
|
|
|
|
|
|
кредита предприятием |
|
|
||||
|
|
|
В |
|
|
|
|
||||||
ской |
задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ности, дней |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. |
Фондоотдачи |
|
|
|
В |
|
Характеризует |
эффективность использования |
|||||
внеоборотных |
|
|
|
|
|
внеоборотных активов, измеряемую величиной |
|||||||
|
|
|
АI |
|
|
||||||||
активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
продаж, приходящихся на единицу стоимости |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
15. |
Оборачивае- |
|
|
|
В |
|
Показывает скорость оборота |
собственного |
|||||
мости |
собствен- |
|
|
|
|
капитала. Резкий рост отражает повышение |
|||||||
|
|
ПIV |
|
|
|||||||||
ного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
уровня продаж. Существенное снижение |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
показывает тенденцию к бездействию части |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
собственных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
Условные обозначения: |
|
|
||||||
Пр |
- прибыль; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
- выручка от реализации; |
|
|
|
|
||||||||
ВБ |
- валюта баланса; |
|
|
|
|
||||||||
АI |
- итог раздела I баланса(актив); |
|
|
|
|
||||||||
АII |
- итог раздела II баланса (актив); |
|
|
|
|||||||||
Пш |
- итог раздела III баланса (пассив); |
|
|
|
|||||||||
ПIV |
- итог раздела IV баланса (пассив); |
|
|
|
|||||||||
3 |
- запасы; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП |
- готовая продукция; |
|
|
|
|
||||||||
ДЗ |
- дебиторская задолженность со сроком погашения менее года; |
|
|||||||||||
КЗ |
- кредиторская задолженность; |
|
|
|
|
||||||||
N |
- количеств дней в анализируемом периоде |
|
|
|
34
Финансовый анализ условного предприятия Бухгалтерский баланс условного предприятия в агрегированном виде (извлечения)
|
Показатели актива баланса |
Код строки |
На начало |
На конец |
|
|
баланса |
периода, |
периода, |
|
|
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ |
|
|
|
|
АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|
|
|
Основные средства |
120 |
20500 |
23600 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
— |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
— |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
500 |
400 |
|
Итого по разделу 1 |
190 |
21 000 |
24000 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
4200 |
38600 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
- |
сырье, материалы и другие |
211 |
600 |
4000 |
|
аналогичные ценности |
|
|
|
- |
затраты в незавершенном |
214 |
3400 |
34000 |
|
производстве (издержки |
|
|
|
|
обращения) |
|
|
|
- готовая продукция и товары для |
215 |
150 |
300 |
|
|
перепродажи |
|
|
|
- |
товары отгруженные |
216 |
— |
• |
- |
расходы будущих периодов |
217 |
50 |
300 |
Налог на добавленную стоимость по |
220 |
100 |
800 |
|
приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи |
230 |
1000 |
11000 |
|
по которой ожидаются более чем |
|
|
|
|
через 12 месяцев после отчетной |
|
|
|
|
даты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи |
240 |
5000 |
18000 |
|
по которой ожидаются в течение 12 |
|
|
|
|
месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4000 |
2000 |
|
Денежные средства |
260 |
1700 |
1700 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
300 |
100 |
|
Итого по разделу II |
290 |
16300 |
72200 |
|
Баланс |
300 |
37300 |
96200 |
35
|
|
|
Продолжение |
|
Показатели пассива баланса |
Код строки |
На начало |
|
На конец |
|
баланса |
периода, |
|
периода, |
|
|
тыс.руб. |
|
тыс. руб. |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Итого по разделу III |
490 |
22000 |
38000 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
100 |
100 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
610 |
100 |
50 |
Кредиторская задолженность |
620 |
14700 |
57500 |
Доходы будущих периодов |
640 |
• 250 |
50 |
Резервы предстоящих расходов |
660 |
50 |
150 |
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
100 |
350 |
Итого по разделу V |
690 |
15200 |
58 100 |
Баланс |
700 |
37300 |
96200 |
Отчет о прибылях и убытках (извлечения)
|
|
|
Код строки |
Значение показателя, |
|
Наименование показателя |
|
отчета |
тыс. руб. |
||
|
|
|
|
на начало |
на конец |
|
|
|
|
периода |
периода |
Выручка (нетто) от продажи товаров, |
010 |
64000 |
275 500 |
||
продукции, работ, услуг (за минусом налога |
|
|
|
||
на добавленную стоимость, акцизов и |
|
|
|
||
аналогичных обязательных платежей) |
|
|
|
||
Себестоимость |
проданных |
товаров, |
020 + 030 + 040 |
34000 |
188500 |
продукции, работ, услуг с учетом |
|
|
|
||
коммерческих и управленческих расходов |
|
|
|
||
Прибыль (убыток) от продажи |
|
050 |
30000 |
87000 |
|
Операционные доходы |
|
060 - 070 + + 080 |
0 |
0 |
|
|
|
|
+ 090 - 100 |
|
|
Внереализационные доходы |
|
120 - 130 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
3000 |
87000 |
||
Чрезвычайные доходы |
|
170 - 180 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
30000 |
87000 |
36
Результаты расчетов для анализа актива баланса условного предприятия
|
|
Абсолютные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
величины, |
Удельные |
|
Изменения |
|
|||
|
|
тыс. руб. |
|
|
|||||
|
|
веса, % |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
на на- |
на ко- |
на на- |
на ко- |
в абсо- |
в |
в % к |
в % к из- |
Статьи актива |
ча- |
нец |
ча-ло |
нец |
лютных |
удель- |
величи- |
менениям |
|
строк |
ло пе- |
пери- |
пе-ри- |
пери- |
вели- |
ных |
нам на |
итога |
|
баланса |
и |
риода |
ода |
ода |
ода |
чинах, |
весах, |
начало |
баланса |
|
балан |
|
|
|
|
тыс. |
пунк- |
периода |
(гр. 7: |
|
са |
|
|
|
|
руб. |
тов |
– темп |
:стр.300 |
|
|
|
|
|
|
(гр.4 -- |
(гр.6 -- |
прирос- |
гр.7)• |
|
|
|
|
|
|
гр.3) |
-- гр.5) |
та [(гр.7: |
100] |
|
|
|
|
|
|
|
|
:гр.3)• |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ |
190 |
21000 |
2400 |
56.3 |
24.9 |
3000 |
-31.4 |
14.3 |
5.1 |
АКТИВЫ |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ |
290 |
16300 |
7220 |
43.7 |
75.1 |
55900 |
31.4 |
342.9 |
94.9 |
АКТИВЫ |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
запасы и НДС |
210 |
4300 |
3940 |
11.5 |
41.0 |
35100 |
29.5 |
816.3 |
59.6 |
|
+ |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
дебиторская |
240 |
5000 |
1800 |
13.4 |
18.7 |
13000 |
5.3 |
260.0 |
22.1 |
задолженность |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
со сроком |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
погашения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
менее года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
денежные |
250 |
5700 |
3700 |
15.3 |
3.8 |
-2000 |
-11.5 |
-35.1 |
-3.4 |
средства |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
другие |
230 |
1300 |
1110 |
3.5 |
11.6 |
9800 |
8.1 |
753.8 |
16.6 |
оборотные |
+ |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
активы |
270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
300 |
37300 |
9620 |
100.0 |
100.0 |
58900 |
0,0 |
157,9 |
100,0 |
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37
Результаты расчетов для анализа пассива баланса условного предприятия
|
|
Абсолютные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
величины, |
Удельные веса, |
|
Изменения |
|
|||
|
|
тыс. руб. |
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
на |
на на- |
на конец |
в |
в уде- |
в % к |
в % к из- |
|
Код |
на- |
конец |
чало |
пери- |
абсо- |
льных |
вели- |
менени- |
Статьи актива баланса |
стро- |
чало |
перио- |
пери- |
ода |
лют- |
весах, |
чинам |
ям итога |
перио |
да |
ода |
|
ных |
пунктов |
на |
баланса |
||
|
ки |
да |
|
|
|
вели- |
(гр.6 ---- |
начало |
(гр. 7: |
|
балан |
|
|
|
|
чинах, |
гр.5) |
перио- |
:стр.300 |
|
са |
|
|
|
|
тыс. |
|
да – |
гр.7)• |
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
темп |
100] |
|
|
|
|
|
|
(гр.4 -- |
|
прирос- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
гр.3) |
|
та [(гр.7: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
:гр.3)• |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
III. КАПИТАЛ И |
490 |
2200 |
3800 |
59,0 |
39,5 |
1600 |
-19,5 |
72,7 |
27,2 |
РЕЗЕРВЫ |
|
0 |
0 |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ |
590 |
100 |
100 |
0,3 |
0,1 |
0 |
-0,2 |
0,0 |
0,0 |
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ |
690 |
1520 |
5810 |
40,7 |
60,4 |
4290 |
19,7 |
282,2 |
72,8 |
ПАССИВЫ |
|
0 |
0 |
|
|
0 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
заемные |
610 |
100 |
50 |
0,3 |
0,1 |
-50 |
-0,2 |
-50 |
-0,1 |
средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиторская |
620 |
1470 |
5750 |
39,4 |
59,7 |
4280 |
20,3 |
291,2 |
72,6 |
задолженность |
|
0 |
0 |
|
|
0 |
|
|
|
|
640 |
400 |
550 |
1,0 |
0,6 |
150 |
-0,4 |
37,5 |
0,3 |
другие |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные |
660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
пассивы |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
700 |
3730 |
9620 |
100,0 |
100,0 |
5890 |
0,0 |
157,9 |
100,0 |
|
|
0 |
0 |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38
Результаты расчетов для анализа запасов условного предприятия
|
|
Абсолютные |
Удельные |
|
Изменения |
|
|||
|
|
величины, |
веса, % |
|
|
|
|
||
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на на- |
на |
на на- |
на |
в абсо- |
в уде- |
в % к |
в % к из- |
|
Код |
чало |
конец |
чало |
конец |
лют-ных |
льных |
вели- |
менени- |
Статьи актива баланса |
стро-ки |
перио |
перио- |
пери- |
пери- |
вели- |
весах, |
чинам |
ям итога |
да |
да |
ода |
ода |
чинах, |
пунк- |
на |
баланса |
||
|
баланс |
|
|
|
|
тыс. |
тов |
начало |
(гр. 7: |
|
а |
|
|
|
|
руб. |
(гр.6 -- |
периода |
:стр.300 |
|
|
|
|
|
|
(гр.4 -- |
-- гр.5) |
– темп |
гр.7)• |
|
|
|
|
|
|
гр.3) |
|
прирос- |
100] |
|
|
|
|
|
|
|
|
та [(гр.7: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
:гр.3)• |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сырье, материалы и |
211 |
600 |
4000 |
14,0 |
10,1 |
3400 |
-3,8 |
566,7 |
9,7 |
другие аналогичные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты в |
214 |
3400 |
3400 |
79,0 |
86,3 |
30600 |
7,2 |
900,0 |
87,2 |
незавершенном |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция и |
215 |
150 |
300 |
3,5 |
0,8 |
150 |
-2,7 |
100,0 |
0,4 |
товары для |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
перепродажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товары отгруженные |
216 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы будущих |
217 |
50 |
300 |
1,2 |
0,8 |
250 |
-0,4 |
500,0 |
0,7 |
периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги на добавленную |
220 |
100 |
800 |
2,3 |
2,0 |
700 |
-0,3 |
700,0 |
2,0 |
стоимость по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
приобретенным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы и НДС |
210 |
4300 |
3940 |
100,0 |
100,0 |
35100 |
0 |
816,3 |
100,0 |
|
+ |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
39
Расчетные данные для анализа финансовых результатов деятельности условного предприятия
|
Код |
Абсолютные |
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
строк |
величины |
Удельные |
|
Изменения |
|
|||
|
и от- |
тыс.руб. |
веса, % |
|
|
|
|
||
|
чета о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
на |
На |
на ко- |
в абсо- |
в |
в % к |
в % к |
|
|
фи- |
нача- |
конец |
начал |
нец |
лют- |
удельн |
величи- |
итогам |
|
нан- |
ло |
пери- |
о |
перио |
ных |
ых |
нам на |
измене- |
|
совых |
||||||||
|
пери- |
ода |
перио |
да |
вели- |
весах, |
начало |
ний (гр.7: |
|
|
ре- |
ода |
|
да |
|
чинах, |
пунк- |
периода |
: стр.010 |
|
зуль- |
|
|
||||||
|
татах |
|
|
|
|
тыс. |
тов |
- темп |
гр.7:)- |
|
|
|
|
|
руб. |
(гр.б- |
прирос- |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
(гр.4- |
гр.5) |
та |
|
|
|
|
|
|
|
гр.3) |
|
(гр.7 : : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
гр.3) • |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Выручка (нетто) |
010 |
64000 |
275500 |
100,0 |
100,0 |
211500 |
0,0 |
330,5 |
100,0 |
от продажи това- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ров, продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость |
020 |
34000 |
188500 |
53,1 |
68,4 |
154500 |
15,3 |
454,4 |
73,0 |
продажи товаров, |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции, работ, |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
услуг |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) |
050 |
30000 |
87000 |
46,9 |
31,6 |
57000 |
-15,3 |
190,0 |
27,0 |
от продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операционные |
060 |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
доходы |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 + |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внереализацион- |
120 |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
ные доходы |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) |
140 |
30000 |
87000 |
46,9 |
31,6 |
57000 |
-15,3 |
190,0 |
27,0 |
до налогообложе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ния |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чрезвычайные |
170 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
доходы |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
190 |
30000 |
87000 |
46,9 |
31,6 |
57000 |
-15,3 |
190,0 |
27,0 |
(убыток) отчетно- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
го периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40