1. Метод, основанный на анализе оборачиваемости текущих активов и кредиторской задолженности.

Источники информации: данные последнего отчетного баланса, результаты анализа оборачиваемости статей актива и пассива, динамики балансовых соотношений.

Очевидно, что названный метод подходит для уже функционирующих предприятий, но им можно пользоваться и при разработке планового баланса для нового предприятия.

1 этап. Составление прогнозного баланса начинается с определения ожидаемой величины собственного капитала, прежде всего:

1) уставного капитала (не изменяется, если иное не предусмотрено);

2) прибыли в распоряжении предприятия (т.е. чистой прибыли).

Величина чистой прибыли определяется исходя из ориентировочного процента рентабельности продаж (чистая прибыль/выручка от реализации).

Прогноз объема реализации, как уже отмечалось, проводится на основе показателей плана маркетинга с учетом:

• прошлого объема реализации;

• рыночной конъюнктуры;

• общей экономической ситуации;

• ценовой политики;

• производственной мощности предприятия;

• тенденции продаж различных видов продукции и т.п.

3) резервов (исходя из получаемого финансового результата деятельности).

2 этап. Определяется сумма кредиторской задолженности. Для этого необходимо знать:

• наличие и размер обязательств на начало планового периода;

• средний срок погашения обязательств;

• ожидаемую сумму возникновения обязательств;

• сложившееся на предприятии соотношение поступления материальных ценностей: на условиях предварительной и последующей оплаты.

Аналитическая таблица может выглядеть следующим образом:

Таблица 9

(руб)

Кредит; время закупки	октябрь	ноябрь	декабрь	всего	В том числе		Поступившие неоплаченные ценности
Дебет; время оплаты					На усл-х предоплаты	Погашение долга
октябрь	19250	60000	19250	98500	792500	19250	13780
ноябрь	22850	25250	2250	70600	22500	48100	19950
декабрь	39000	75725	8750	123475	---	123475	20050
ИТОГО	81100	160975	50500	292575	101750	190825	53780

Справочно: задолженность перед поставщиками:

На 1 октября - 150500 руб.

На 1 января - 204280 руб.

Вывод по таблице:

29,38% материальных ценностей поступает на предприятие по предварительной оплате (101750/(292575+53780) * 100%);

70,62% - с образование кредиторской задолженности ((190825 + 53780) / (292575 + 53780) * 100%).

Средний срок погашения кредиторской задолженности:

Т_к.з. = КЗ * Д / П (1)

где КЗ – средние остатки кредиторской задолженности;

Д – длительность анализируемого периода (дни);

П – сумма платежей за период.

Т_к.з. = 150500 + 204280 * 90

2_______ = 84 дня

190825

Так как 70,62% материальных ценностей поступает на условиях последующей оплаты, длительность обслуживания производственно-коммерческого цикла капиталам поставщиков составит: