2.3. Задача для самостоятельного решения.

Составить финансовый план на квартал по следующим исходным данным:

Таблица 8

Наименование	Сумма
Среднегодовая стоимость металлорежущих станков, т.ден.ед.	390
Норма амортизации, %	6,7
Стоимость автомашины грузоподъемностью 3 т, т.ден.ед.	58
Средний пробег в день, км	120
Рабочих дней в году	259
Норма амортизации автомобиля, %	0,37
Нематериальные активы приобретены на 5 лет, т.ден.ед.	2,4
Выручка составит в плановом квартале (НДС в т.ч.), т.ден.ед.	102,5
Фонд оплаты труда квартальный, т.ден.ед.	22
Уровень переменных затрат (без фонда оплаты труда и начислений на фонд оплаты труда) к выручке без НДС, %	21
Расход сырья и материалов в квартал, т.ден.ед.	9,9
Норма запаса сырья и материалов, в днях	28
Норма незавершенного производства, в днях	3
Норма запаса оборотных средств по готовой продукции, дней	2
Величина оборотных средств на начало планового периода, т.ден.ед.	6,05
Устойчивая кредиторская задолженность на начало квартала, т.ден.ед.	0,56

Заработная плата выдается 3-го числа каждого месяца.

2.4. Финансовое планирование в составе бизнес-плана.

Важнейшей частью бизнес- плана является финансовый план. Он необходим предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам). Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны знать, насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, размер прибыли, дивидендов, каков срок окупаемости и возврата.

Финансовый план в составе бизнес-плана должен включать ряд документов, в том числе:

1. Прогнозный расчет объема реализации продукции

2. План доходов и расходов

3. План денежных поступлений и выплат

4. Баланс активов и пассивов

5. План по источникам и использованию средств

6. Расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности)

Планы составляются на период не менее трех лет, расчеты первого года делаются с месячной разбивкой.

Прогнозный расчет объема реализации проводится на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана.

План доходов и расходов может иметь форму «Отчета о финансовых результатах» (форма 2). Разработка этого документа дает возможность определить объем предполагаемой чистой прибыли, рентабельность продукции и рентабельность продаж, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой.

План денежных поступлений и выплат может быть составлен по форме 4 «Отчет о движении денежных средств». Главная цель этого плана – оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, проверка синхронности денежных поступлений и выплат, проверка наличия на счете предприятия денег для погашения финансовых обязательств.

План по источникам и использованию средств может представлять собой план доходов и расходов, о котором говорилось в п. 2.2. Он должен содержать следующие обязательные показатели:

1. Средства из всех источников, - в т.ч.:

• чистая прибыль;

• амортизация;

• прочие собственные средства;

• ссуды (долгосрочные, краткосрочные);

2. Использование средств, в т.ч.:

• покупка оборудования и пр. основных средств;

• прирост запасов сырья и материалов, и пр. оборотного капитала;

• погашение ссуд;

• покупка ценных бумаг;

• выплата дивидендов и др.

Точка окупаемости – это такое состояние в деятельности предприятия, когда разность между доходами и расходами равна нулю. При этом суммарный объем продаж совпадает с суммой постоянных и переменных издержек предприятия и наступает безубыточность производства.

Точку безубыточности можно рассчитать по следующей формуле:

К = Зпост./ Ц – Зпер. , где

К – количество произведенной продукции, при котором достигается безубыточность производства(критический объем продаж);

Зпост. – сумма условно-постоянных затрат, необходимых для изготовления единицы продукции;

Ц – цена за еденицу продукции;

Зпер. – сумма переменных издержек, необходимых для изготовления единицы продукции.

Баланс активов и пассивов составляется после разработки плана доходов и расходов и плана движения денежных средств.

Существуют различные методы составления прогнозного баланса.