7. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
7.1. Определить величину непроизводительных затрат рабочего времени, которые складываются из затрат труда в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака. Исходные данные – в таблице 7.1.
Таблица 7.1.
Данные для расчета непроизводительных затрат
рабочего времени
Показатель |
Сумма |
Производственная себестоимость товарной продукции, млн.руб. |
66749,0 |
Заработная плата рабочих, млн.руб. |
14583,0 |
Заработная плата производственных рабочих, млн.руб. |
7673,0 |
Материальные затраты, млн.руб. |
33473,0 |
Себестоимость забракованной продукции, млн.руб. |
60,0 |
Затраты на исправление брака, млн.руб. |
9,5 |
Фонд рабочего времени фактический ,т. ч-ч. |
12458 |
7.2. Оценить влияние факторов на показатель общей удельной трудоемкости продукции по данным таблицы 7.2.
Рассчитать темп прироста среднечасовой выработки в результате изменения трудоемкости продукции. Сделать выводы.
Таблица 7.2.
Данные для факторного анализа удельной трудоемкости
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение, +, - |
Фонд рабочего времени, тыс.ч-ч. (Т) |
12781,4 |
12458,0 |
-323,4 |
Выпуск продукции, млн.руб. (ВП) |
76715 |
77468 |
+753 |
Удельная трудоемкость, т. ч-ч./млн.руб, (Тем) |
0,1666 |
0,1608 |
-0,0058 |
Непроизводительные затраты времени, т. ч-ч. (Тн) |
- |
15,5 |
15,5 |
Сверхплановая экономия рабочего времени за счет внедрения мероприятий НТП, т. ч-ч. (Тэ) |
- |
288 |
288 |
Изменение выпуска продукции за счет изменения уровня кооперированных поставок, млн.руб. (ΔВП(кооп.)). |
- |
- |
+240 |
Изменение выпуска продукции за счет изменения структуры продукции, млн.руб. (ΔВП(стр.)). |
- |
- |
+614 |
Методические рекомендации
Алгоритм расчета влияния факторов на уровень удельной трудоемкости:
;
(33)
;
(34)
;
(35)
;
(36)
;
(37)
;
(38)
Изменение удельной трудоемкости (ΔТем) за счет:
интенсивности труда в связи с улучшением его организации:
ΔТем (интен.)= Тем усл.1 - Тем пл; (39)
изменения уровня кооперированных поставок:
ΔТем (кооп.)= Тем усл.2 – Тем усл.1; (40)
изменения структуры продукции
ΔТем (стр.)= Тем усл.3 – Тем усл.2; (41)
сверхплановой экономии (перерасхода) рабочего времени:
ΔТем (Тэ)= Тем усл.4 – Тем усл.3; (42)
непроизводительных затрат времени:
ΔТем (Тн.)= Тем ф. – Тем усл.4 ; (43)
Для определения темпа прироста среднечасовой выработки следует воспользоваться формулой:
,
где (44)
ΔСВ% - прирост среднечасовой выработки, %
ΔТем% - процент снижения удельной трудоемкости, %.
7.3. Рассчитать влияние факторов на изменение переменной части фонда зарплаты. Исходные данные представлены в таблице 7.3.
Результаты расчетов внести в таблицу 7.4.
Темп роста объема производства в условно-натуральном выражении составил 185,8 % (Тр ВП).
Таблица 7.3.
Данные для факторного анализа переменной части
фонда зарплаты
Показатель |
Условное обозначение |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Отработано всеми рабочими, чел-час. |
Т |
45106 |
105300 |
60194 |
Объем производства продукции, т.р. |
ВП |
1597,0 |
2712,9 |
1115,9 |
Удельная трудоемкость на 1 т.р., ч |
Тем |
28,24 |
38,81 |
10,57 |
Уровень оплаты труда за 1 час, руб. |
ОТ |
9,97 |
7,14 |
-2,83 |
Таблица 7.4.
Результаты факторного анализа переменной части
фонда зарплаты
Фактор |
ΔФЗПабс. |
ΔФЗПотн. |
Объем производства продукции |
|
|
Структура произведенной продукции |
|
|
Удельная трудоемкость продукции |
|
|
Уровень оплаты труда |
|
|
Итого: |
|
|
Методические рекомендации
Для решения задачи использовать факторную модель переменной части фонда зарплаты (ФЗП):
(45)
Абсолютное отклонение ФЗП:
(46)
Относительное отклонение ФЗП:
(47)
Влияние факторов рассчитать способом цепных подстановок.
7.4. Оценить эффективность использования фонда заработной платы и рассчитать влияние факторов на показатель прибыли на рубль зарплаты. (см. таблицу 7.5). Сделать выводы.
Таблица 7.5.
Данные для факторного анализа прибыли на рубль зарплаты
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение, +, - |
Прибыль от реализации продукции, т.р. (П) |
31 |
359 |
+328 |
Чистая прибыль, т.р. (ЧП) |
- |
67 |
+67 |
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли, % (Дчп) |
- |
18,66 |
+18,66 |
Выручка от реализации продукции, т.р. (Выр) |
1590 |
5269 |
+3679 |
Стоимость выпущенной продукции, т.р. (ВП) |
1597 |
5495 |
+3898 |
Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции, % (УВ) |
99,56 |
95,89 |
-3,67 |
Рентабельность продаж, % (Rп) |
1,95 |
6,81 |
+4,86 |
Фонд заработной платы, т.р. (ФЗП) |
450 |
752 |
+302 |
Среднегодовая заработная плата промышленно-производственного персонала, т.р. (ГЗП) |
13,2 |
10,03 |
-3,17 |
Прибыль на 1 руб. заработной платы, руб. (П/ФЗП) |
0,0689 |
0,4774
|
+0,4085 |
Чистая прибыль на 1 руб. заработной платы, руб. (ЧП/ФЗП) |
- |
0,0891 |
0,0891 |
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производ-ственного персонала, % (УД) |
76,5 |
80 |
+3,5 |
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
221 |
225 |
+4 |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,85 |
7,8 |
-0,05 |
Среднечасовая выработка рабочего, руб. (СВ) |
35,4 |
52,18 |
+16,78 |
Методические рекомендации
Для решения задачи следует использовать следующие факторные модели:
;
(48)
;
(49)
;
(50)
;
(51)
Задачу модно решить способом цепных подстановок. Последовательность замены факторов: ГЗП, УД, Д, П, СВ, УВ, Rп, Дчп.