Тема 5. Облік інвестицій

Дати відповіді на питання:

1. Що таке інвестиції

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Види інвестицій

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Характеристика рахунків призначених для обліку інвестицій.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 1.

Необхідно визначити суму амортизації дисконта по інвестиціям в облігації.

Дані для виконання:

Підприємство 2 січня 2004 року придбало облігації номінальною вартістю 50000,00 грн. за 46500,00 грн., тобто дисконт склав 3500,00 грн.(50000-46500).

Фіксована ставка процента по облігації встановлена в розмірі 9% річних. Дата погашення облігації відбудеться через 5 років. Виплата відсотків відбувається щорічно в кінці року, їх номінальна сума складає 4500,00 грн. (50000,00 * 9%).

Визначити ефективну ставку відсотка і оформити розрахунок амортизації дисконта по інвестиціям в облігації у вигляді таблиці

Дата	Номінальна сума %, грн.	Сума % за ефект. Ставкою	Сума амортизації дисконта	Амортизац. собівартість інвестицій.
1	2	3	4= гр.3-гр.2	5
02.01.04	-	-	-	46500,00
31.12.04	4500,00
і т.д.

Завдання 2.

Підприємством „Інвест-капітал" придбано акції компанії „Карпати" в обмін на товари.. Справедлива вартість переданих товарів -500 грн. (без ПДВ), балансова вартість - 300 грн.

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума , грн.
		Дебет	Кредит
1	Відображено доход від реалізації товарів
2	Відображено суму ПДВ
3	Списання товарів за балансовою вартістю
4	Оприбуткування акцій за справедливою вартістю переданих товарів
5	Проведено взаємозалік заборгованостей
6	Списано на фінансовий результат доходи від реалізації
7	Списано собівартість реалізованих товарів на фінансовий результат

Завдання 4.

10 08.2005 р підприємство «Омега » з метою придбання 1 000 акцій підприємства „Ольвія" передало в обмін на акції власної емісії - 1 000 шт., номіналом—-1,5 грн. за акцію, ринкова вартість— 1,7 грн.

17. 08.2005 р; з метою придбання 100 облігацій підприємства «Альфа « номіналом 100 грн, з 10 % річних підприємство „Омега" передало товари: балансова вартість - 8 000 грн, справедлива вартість —12 000 грн.

24.08, 2005 р_; підприємство «Омега» придбало за: грошові кошти цінні: папери підприємства „Кедр"' акції — 200 шт. номінал —10 грн., ринкова вартість 15 грн, за одиницю; облігації - 100 шт. Номіналом – 100 грн. Ринкова вартість – 97 грн. за одиницю. Послуги брокера на фондовій біржі становили 1 -000 грн

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума , грн.
		Дебет	Кредит
1	Передано акції підприємства «Омега» в обмін на акції підприємства , «Ольвія »за номінальною вартістю
2	Відображено різницю між номінальною та ринковою вартістю переданих акцій
3	Передано товари підприємства «Олеся» в обмін на облігації підприємства «Альфа» на справедливу вартість товарів .
4	Відображено балансову вартість товару
5	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
6	Списано на фінансовий результат дохід від реалізації товарів
7	Списано на фінансовий результат балансову вартість товару
8	Зараховано фінансові інвестиції за справедливою вартістю
9	Придбано за грошові кошти цінні папери підприємства «Кедр»
10	Відображено послуги брокера
11	Оплачено послуги брокера