Наскрізна задача

Назва рахунку

Сума , грн.

Розрахунки за податками

387,34

Розрахунки за заробітною платою

4050,62

Розрахунки за соціальним страхуванням

1425,96

Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття

171,95

Розрахунки за пенсійним забезпеченням

108,02

Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків

99,01

Назва

Кількість

Собівартість

Ціна продажу

Продукція №1

5

135,00

300,00

Продукція №2

1

330,00

792,00

Продукція №3

8

73,00

186,00

Продукція №4

4

197,00

450,00

№

Зміст операції

Д - т

К - т

Сума, грн.

1

2

3

4

5

1.

Придбання матеріалів за попередньою оплатою

Перераховано аванс постачальнику за матеріали ( платіжне доручення, виписка банку)

30000,00

Нараховано податковий кредит з ПДВ ( податкова накладна)

Отримано матеріали від постачальника ( накладна)

Відображено податковий кредит

Проведено залік заборгованості

2.

Придбання запасів з наступною оплатою за іноземну валюту

Нараховано митні платежі( вантажна митна декларація)

450,00

Нараховано ввізне мито

1430,67

Сплачено митні платежі та ввізне мито

1880,67

Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит

3147,46

3147,46

Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс євро – 7,153325 грн

14306,65грн.

(2000 євро)

Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс євро – 7,125045 грн.

14250,09 грн

(2000 євро)

Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка) (7,125045-7,160395 )*2000,00=-70,70 грн

70,70

Відображено дохід від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником ( бухгалтерська довідка) ( 7,125045-7,153325)*2000,00=-56,56 грн.

56,56

3

Безоплатно отримано матеріали від постачальника ( накладна)

5000,00

4.

Придбання матеріалів підзвітною особою

Отримано готівку в касу для видачі її підзвітній особі

2400,00

Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (ВКО)

2400,00

Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою

2000,00

Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами

400,00

5.

Нараховано зарплату і премію

- працівникам виробництва

1100,00

- загально виробничому персоналу

1400,00

- адміністративному персоналу

3500,00

- працівнику відділу збуту

640,00

6.

Нараховано лікарняні за 3 дні непрацездатності Діденко І.Л. (листок непрацездатності)

80,00

7.

Утримано із заробітної плати

- єдиний соціальний внесок

- податок з доходів фізичних осіб

8.

Нараховано на заробітну плату

- єдиний соціальний внесок

9.

Відпущено сировину та матеріали ( накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)

- у цех 1

1455,60

- у цех 2

2070,00

10.

Нараховано амортизацію

- станка для виробництва продукції

14.2

- верстата для виробництва продукції

22.20

- машини для виробництва продукції

23.67

- комплекту монтажних інструментів

8.33

- будівлі цеху 1

230.00

- будівлі цеху 2

375,00

- адміністративного приміщення

64,00

- калькулятора ( 100% його вартості)

500,00

- легкового автомобіля

200,00

- комп’ютера ( відділу збуту)

75,00

- будівлі магазину

312,50

11.

Витрати на електроенергію ( рахунок)

- цех 1

120,00

- цех 2

80,00

- адмінбудівля

68,00

- торгівельне приміщення

100,00

Відображено податковий кредит з ПДВ

73,60

12.

Витрати на прибирання приміщень ( акт виконаних робіт)

- цех 1

133,20

- цех 2

127,00

- адмінбудівля

80,00

- торгівельне приміщення

100,00

Відображено податковий кредит з ПДВ

88,04

13.

Використано матеріали для пакування продукції ( накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)

32,70

14

Віднесено загально виробничі витрати до

- виробничих витрат

- собівартості реалізованої продукції

380,00

15.

Оприбутковано продукцію з виробництва за виробничою собівартістю ( акт оприбуткування готової продукції)

-10 одиниць продукції № 1 ( цех 1)

1425,00

-5 одиниць продукції № 2 ( цех 1)

1800,00

-20 одиниць продукції № 3 ( цех 2)

1600,00

-10 одиниць продукції № 4 ( цех 2)

2222,00

16.

Реалізовано продукцію за передоплатою ( 8 одиниць продукції №1 по 300 грн і 6 одиниць продукції №2 по 792 грн.)

Одержано передоплату від покупця (банківська виписка)

7152,00

Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ

Отримано доход при відвантаженні продукції покупцю ( накладна)

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ

Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції)

3250,00

Зараховано заборгованості (бухгалтерська довідка)

17.

Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції №3 по 186 грн. і 7 одиниць продукції №4 по 450 грн.)

Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю ( накладна)

7242,00

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ

Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка)

3221,00

Одержано оплату від покупця

18.

Виплата зарплати за попередній місяць:

Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб ( платіжне доручення)

Перераховано єдиний соціальний внесок

Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати

Виплачено зарплату

3500,00

Депоновано невиплачену заробітну плату

Повернено готівку на рахунок у банку

19.

Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства

Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника – неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання – передачі основних засобів)

3000,00

20.

Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою

Одержано калькулятор ( договір купівлі – продажу)

500,00

Відображено суму податкового кредиту

Введено калькулятор в експлуатацію ( передано в бухгалтерію підприємства , акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Перераховано кошти постачальнику

21.

Виготовлення основних засобів з залученням підрядника

Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів ( 4 шафи) підряднику – платнику ПДВ

3600,00

Відображено податковий кредит з ПДВ

Списано матеріали, використані на виготовлення меблів ( накладна на відпуск матеріалів)

7000,00

Отримано послуги по виготовленню меблів ( акт виконаних робіт)

3000,00

Відображено податковий кредит з ПДВ

Введено меблі в експлуатацію (акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

10000,00

Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка)

22.

Безоплатне отримання основних засобів

Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля ( акт приймання – передачі основних засобів)

3000,00

23.

Продаж основних засобів з одержанням авансу

Одержано аванс за комплект монтажних інструментів

480,00

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ

Виведено з експлуатації об’єкт в зв’язку з продажем ( списано залишкову вартість, акт приймання – передачі основних засобів)

350,00

Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів)

150,00

Передано комплект монтажних інструментів покупцю ( договір купівлі – продажу)

480,00

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ

Закрито рахунки розрахунків

24.

Списання об’єкта основних засобів

Виведено з експлуатації автомобіль в зв’язку з його крадіжкою ( акт на списання автотранспортних засобів)

23200,00

Відображено списання зносу ( акт на списання автотранспортних засобів)

12800,00

Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка)

23200,00

25.

Безоплатна передача основних засобів

Виведено з експлуатації комп’ютер в зв’язку з його передачею дитячому комп’ютерному клубу (акт приймання – передачі основних засобів)

825,00

Відображено списання зносу

1875,00

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ

165,00

26.

Вибуття основних засобів у вигляді інвестицій

Списано суму зносу будівлі цеху №1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання – передачі основних засобів)

37500,00

Віднесено на витрати залишкову вартість будівлі

52500,00

Відображено дохід від передачі основних засобів

65000,00

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ

10833,33

Відображено зарахування інвестиції (витяг зі статуту підприємства – емітента корпоративних прав)

65000,00

27.

Передача в оренду основного засобу (магазину)

Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі магазину (договір оренди, акт приймання – передачі основного засобу)

7500,00

1312,50

Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди

1200,00

Нараховано податкові зобов’язання

200,00

Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди , акт виконаних робіт, рахунок на оплату)

1200,00

Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань

200,00

Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)

1200,00

Здано готівку в банк

1100,00

28.

Отримання в оренду основних засобів (легковий автомобіль)

Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт приймання – передачі основного засобу)

25000,00

Нараховано орендну плату (договір оренди , акт виконаних робіт)

400,00

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ

80,00

Сплачено орендну плату за поточний місяць

480,00

29.

Ремонти власних основних засобів (підтримання в робочому стані)

Проведено ремонт автомобіля яким користується адміністрація (акт виконаних робіт)

500,00

Відображено податковий кредит з ПДВ

Оплачено ремонт автомобіля

30.

Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу

Проведено модернізацію фрезерувального станка ( акт виконаних робіт)

550,00

Відображено податковий кредит з ПДВ

Утворено необоротний актив «поліпшення орендованого станка» (бухгалтерська довідка)

550,00

Оплачено ремонт станка

31.

Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів

- собівартість реалізованої продукції

- адміністративні витрати

- витрати на збут

- витрати від операційних курсових різниць

- інші операційні витрати

- собівартість реалізованих необоротних активів

- вартість списаних необоротних активів

32.

Віднесено доходи на рахунки фінансових результатів

- від реалізації готової продукції

- від операційної оренди активів

- від операційної курсової різниці

- від безоплатно одержаних оборотних активів

- від реалізації необоротних активів

33.

Визначено фінансовий результат

- прибуток від операційної діяльності

- збиток від іншої діяльності