2.2 Динамика статей оПиУ

Динамика статей ОПиУ представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Динамика статей ОПиУ

№	Наименование показателей		2014 год		2013 год	Изменение
1	Выручка		20 137 508		21 322 233	-1 184 725
2	Себестоимость продаж		(15 849 748)		(17 511 899)	-1 662 151
3	Валовая прибыль (убыток)		4 287 760		3 810 334	477 426
4	Коммерческие расходы		(267 499)		(307 781)	-40 282
5	Управленческие расходы		(2 465 888)		(2 354 172)	111 716
6	Прибыль (убыток) от продаж		1 554 373		1 148 381	405 992
7	Проценты к получению		111 464		98 358	13 106
8	Проценты к уплате		(298 684)		(243 219)	55 465
9	Прочие доходы		2 610 491		1 809 895	800 596
10	Прочие расходы	(3 970 892)		(2 487 118)			1 483 774
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	6 752		326 297			-319 545
12	Чистая прибыль (убыток)	(105 400)		(149 780)			-44 380
13	Совокупный финансовый результат периода	(88 679)		(155 887)			-67 208

Вывод: Выручка уменьшилась на 1 184 725 тыс. руб. Себестоимость продаж уменьшилась 1 662 15 тыс. руб., это связано с уменьшением объемов производства. Коммерческие расходы уменьшились на 40 282 тыс. руб. Управленческие расходы увеличились на 111 716 тыс. руб. Совокупный финансовый результат периода – убыток и он уменьшился на 67 208 тыс. руб.

2.3 Динамика статей оддс

Динамика статей ОДДС представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Динамика статей ОДДС по текущей деятельности

№	Наименование показателей	2014 год	2013 год	Изменение
1	Поступления – всего	22 338 766	20 088 813	2 249 953
1.1	От продажи продукции, товаров, работ и услуг	21 462 795	19 726 379	1 736 416
1.2	Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	612 492	189 384	423 108
1.3	Прочие поступления	263 479	173 050	90 429
2	Платежи – всего	(20 496 276)	(18 329 965)	2 166 311
2.1	Поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги	(15 115 272)	(12 750 989)	2 364 283
2.2	В связи с оплатой труда работников	(3 373 110)	(3 304 296)	68 814
2.3	Процентов по долговым обязательствам	(297 106)	(244 153)	52 953
2.4	Налога на прибыль организации	(197 379)	(438 658)	-241 279
2.5	Прочие платежи	(1 513 409)	(1 591 869)	-78 460
	Сальдо денежных потоков от текущих операций	1 842 490	1 758 848	83 642

Как видно из результатов расчетов, приведенных в табл. 5, в отчетном году по сравнению с прошлым годом величина чистого денежного потока от текущей деятельности увеличилась на 83 642 тыс. руб., что само по себе может быть оценено положительно.

В свою очередь, увеличение суммарного денежного притока от текущей деятельности на 2 249 953 тыс. руб., что связано с ростом поступлений денежных средств от покупателей и заказчиков на сумму 1 736 416 тыс. руб., от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти на сумму 423 108 тыс. руб. и прочих поступлений на 90 429 тыс. руб.

Увеличение же суммарного денежного оттока от текущей деятельности на 2 166 311 тыс. руб., вызвано ростом оттоков денежных средств, связанных с оплатой приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, на сумму 2 364 283 тыс. руб., с оплатой труда - на сумму 68 814 тыс. руб., с оплатой процентов по долговым обязательствам — на сумму 52 953 тыс. руб.

Таблица 6 – Динамика статей ОДДС по инвестиционной деятельности

№	Наименование показателей	2014 год	2013 год	Изменение
1	Поступления – всего	785 933	1 160 262	-374 329
1.1	От продажи ВА (кроме фин.вложений)	4 570	261 649	-257 079
1.2	От продажи акций других организаций (долей участия)	-	67 500	-67 500
1.3	От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг	633 190	732 330	-99 140
1.4	Дивидендов, процентов по долговым фин.вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	118 173	98 783	19 390
2	Платежи – всего	(3 094 977)	(2 615 098)	479 879
2.1	В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию ВА	(1 902 592)	(1 970 098)	-67 506
2.2	В связи с приобретением долговых ценных бумаг, предоставление займов др. лицам	(1 192 385)	(645 000)	547 385
	Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	(2 309 044)	(1 454 836)	854 208

Результаты расчетов показывают, что величина чистого денежного потока от инвестиционной деятельности как в прошлом году, так и в отчетном году имела отрицательное значение, увеличившись при этом на 854 208 тыс. руб., хотя при этом следует иметь в виду тот факт, что инвестиционные вложения, как правило, имеют продолжительный срок окупаемости.

В свою очередь, снижение суммарного денежного притока от инвестиционной деятельности на 374 329 тыс. руб., связано с уменьшением поступлений денежных средств от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов на сумму 257 079 тыс. руб., и уменьшением поступлений акций других организаций на сумму 67 500 тыс. руб.

Увеличение же суммарного денежного оттока от инвестиционной деятельности на 479 879 тыс. руб., вызвано ростом оттоков денежных средств, связанных с приобретением долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам на сумму 547 385 тыс. руб., при снижении величины денежных оттоков, связанных с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использования ВА на сумму 67 506 тыс. руб.

Таблица 7 – Динамика статей ОДДС по финансовой деятельности

№	Наименование показателей	2014 год	2013 год	Изменение
1	Поступления – всего	617 193	500 000	117 193
2	Платежи – всего	(774 039)	(544 640)	229 399
	Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	(156 846)	(44 640)	112 206

Как видно из результатов расчетов, приведенных в табл. 7, в отчетном году и в прошлом году величина чистого денежного потока от финансовой деятельности имела отрицательное значение и по сравнению с прошлым годом возросла на 112 206 тыс. руб., что само по себе может быть оценено отрицательно.

В свою очередь, увеличение суммарного денежного притока от финансовой деятельности на 117 193 тыс. руб., исключительно связано с ростом поступлений денежных средств от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, на ту же сумму 117 193 тыс. руб.

Увеличение же суммарного денежного оттока от финансовой деятельности на 229 399 тыс. руб., вызвано исключительно ростом оттока денежных средств, связанного с погашением займов и кредитов (без процентов), с погашением векселей и других долговых ценных бумаг на ту же сумму 229 399 тыс. руб.

Таким образом, резюмируя результаты анализа результативного чистого денежного потока и чистых денежных потоков от каждого вида деятельности коммерческой организации, можно охарактеризовать ситуацию, связанную с ее денежными потоками в прошлом году и в отчетном году в целом как удовлетворительную, а произошедшие изменения – как неоднозначные.