4.2. Дополнительные сведения

4.2.1. Банк – АКБ «Поколение»:

адрес – 454000, Челябинск, ул. Зеленая, 4;

ИНН – 8235161736;

корсчёт – 30101810200000000720 в РКЦ г. Челябинска;

БИК – 047501720;

председатель правления – Дегтярёва И.В.;

главный бухгалтер – Прозорова И.К.

4.2.2. Клиент – ОАО «Турист»:

адрес: 454000, Челябинск, ул. Университетская, 15;

ИНН – 5576431209;

расчетный счет – 40702810500000087612 в банке «Поколение», остаток на 05.06.99 – 2000 руб.;

руководитель – Тарасов И.А.;

главный бухгалтер – Левин А.В.

4.2.3. Плательщики.

ЗАО магазин «Спутник»:

ИНН – 5648640327;

расчетный счет – 40702810500000002713 в банке «Мосприватбанк» (корсчёт № 3010181030000000812 в ГРКЦ г. Москвы, БИК – 044545812).

ООО «Олимп»:

ИНН – 8976054307;

расчетный счет – 40702810700000000945 в банке «Уралпромстройбанк» (корсчёт № 3010181010000000771 в ГРКЦ г. Екатеринбурга, БИК – 046505771).

4.2.4. Поставщик.

ЗАО «Дельта»:

ИНН – 4157048106;

расчетный счет – 40702810700000001246 в банке «Дорожник» (корсчет № 30101810300000000770 в ГРКЦ г. Челябинска, БИК – 047501770).

Недостающие данные взять произвольно.

5. Последовательность выполнения задания

1. Определение суммы предварительной оплаты платёжных требований.

2. Определение суммы комиссии за факторинговые операции.

3. Составление бухгалтерских проводок, отражающих предварительную оплату счетов-фактур и начисление дохода банка, в том числе НДС.

4. Оформление договора банка с ОАО «Турист» о проведении факторинговых операций.

5. Заполнение бланков платёжных требований (с расчётом НДС по платежам).

6. Оприходование платёжных требований.

7. Оформление мемориальных ордеров на возмещение клиенту части суммы платежа по платёжным требованиям.

8. Оформление мемориальных ордеров на взыскание с расчётного счёта клиента комиссионного вознаграждения и налога на добавленную стоимость за факторинговые операции.

9. Оформление лицевого счёта для отражения факторинговой операции.

10. Расчет суммы резерва на возможные потери по факторинговой операции и оформление мемориального ордера.

11. Оформление платёжного поручения на перечисление средств со счёта клиента его поставщику с расчётом НДС по платежу.

12. Расчет платы за предоставленный кредит.

13. Определение суммы, причитающейся к выплате по платежным требованиям.

14. Составление бухгалтерских проводок в дни поступления платежей от плательщиков.

15. Оформление мемориальных ордеров при погашении задолженности фактор-отделу.

16. Оформление мемориальных ордеров на списание суммы платёжных требований со счёта № 90906, закрытие лицевого счёта.

17. Отражение операции в лицевом расчётном счёте клиента (при условии, что другие операции по счету клиента не проводились).

Приложение 1 Решения к практической ситуации

1. Расчёт суммы предварительной оплаты платёжных требований.

Платежное требование № 4:

60000 руб.  70% : 100 = 42000 руб.,

платежное требование № 37:

120000 руб.  70% : 100 = 84000 руб.,

всего:

42000 + 84000 = 126000 руб.

2. Расчёт суммы комиссии за факторинговые операции, в том числе НДС – 20%.

(60000 руб. + 120000 руб.)  2% : 100 = 3600 руб.,

налог на добавленную стоимость:

3600 руб.  16,67% : 100 = 600 руб. ( или 3600 руб.  20% : 120% ).

3. Бухгалтерские проводки 5 июня 1999 года, отражающие:

предварительную оплату счетов-фактур

Дт 47402 126000 руб.

Кт 40702

Дт 90906 60000 руб.

Кт 99999

Дт 90906 120000 руб.

Кт 99999

и начисление дохода банка

Дт 47402 3000 руб.

Кт 70107

Дт 47402 600 руб.

Кт 60309

4. Оформление договора банка с клиентом о проведении факторинговых операций.