2. План проведения занятия

Цели занятия:

1. Закрепление теоретических знаний по теме «Факторинговые операции».

2. Привитие навыков практической работы с документами, инструктивным материалом.

3. Развитие умения обобщать, анализировать, делать выводы.

Вид занятия:

комплексное практическое.

Средства обучения:

1. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 № 61. Утв. Приказом Банка России от 18.06.97 № 02-263 с изменениями и дополнениями.

2. Банковские операции / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: ИНФРА-М, 1996. – Ч. 2. Учётно-ссудные операции. Агентские услуги. – С. 102-112.

3. Бланки документов (приложения 2-6).

4. Персональные электронно-вычислительные машины, микрокалькуляторы.

План занятия:

1. Организационный момент.

2. Вводная часть: сообщение темы и целей занятия, организация практического занятия.

3. Фронтальный опрос.

4. Работа над практической ситуацией.

5. Проверка выполненной работы.

6. Выставление оценок.

7. Подведение итогов практического занятия.

Продолжительность занятия – 2 часа.

3. Вопросы для фронтального опроса

1. Дайте определение факторинговой операции.

2. В чём отличие конвенционного факторинга от конфиденциального факторинга?

3. С какой целью банк осуществляет факторинговые операции?

4. Что составляет основу факторинговой операции?

5. В чём выгода факторинга для клиента-поставщика?

6. Какие предприятия не могут быть приняты на факторинговое обслуживание?

7. Какие долговые обязательства не подлежат переуступке?

8. В каком случае банк имеет право продать поставщику неоплаченное плательщиком долговое требование при заключении договора без права регресса к поставщику?

9. За что банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение по факторинговой операции? От чего зависит его размер?

10. От чего зависит размер платы за предоставленный кредит при факторинговых операциях?

11. На каком счёте ведётся учёт платёжных требований, оплаченных банком по договору факторинга?

12. Какой бухгалтерской проводкой отражается оплата банком счетов-фактур поставщика по договору факторинга?

13. Назовите номер лицевого счёта, на котором учитывается зачисление комиссионного вознаграждения по факторинговой операции.

14. Назовите номер лицевого счёта, на котором учитывается полученная плата за кредитные ресурсы по факторинговой операции.

15. Как определить сумму НДС, зная сумму платежа за товар (работы, услуги)?

16. Кем заполняется платёжное требование?

17. Какая информация должна обязательно содержаться в договоре на факторинговое обслуживание?

18. Допускается ли выплата наличных денег по договору факторинга?

19. Допускается ли предварительная оплата 100% суммы счетов-фактур по договору факторинга?

20. Какими документами банком оформляются факторинговые операции?

4. Практическая ситуация

4.1. Описание ситуации

3 июня 1999 года банк «Поколение» заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом – открытым акционерным обществом «Турист».

Согласно договору предварительная оплата расчетных документов установлена в размере 70% от суммы документа, оставшаяся часть выплачивается после полной его оплаты плательщиком за минусом платы за предоставленный кредит. Плата за кредитные ресурсы – 60% годовых. Комиссионное вознаграждение равно 0,2% от суммы расчетного документа (в том числе НДС 20%) и начисляется полностью в день предварительной оплаты.

Банку 5 июня 1999 года акционерным обществом «Турист» представлены два платёжных требования:

№ 4 на сумму 60000 рублей (плательщик – ЗАО магазин «Спутник», г. Москва);

№ 37 на сумму 120000 рублей (плательщик – ООО «Олимп», г. Екатеринбург).

6 июня 1999 года ОАО «Турист» платёжным поручением № 15 на сумму 100000 рублей произвел оплату кожи поставщику.

Согласно установленным срокам документооборота от плательщиков поступили платежи:

по платежному требованию № 4:

15 июня 1999 года – 60000 руб.;

по платежному требованию № 37:

5 июля 1999 года – 100000 руб. (частичный платеж),

12 июля 1999 года – 20000 руб.