Рассчитать объемы отгруженной и проданной готовой продукции по плану и фактически.
Рассчитать влияние факторов на изменение объема продажи продукции.
Сделать выводы о причинах, повлиявших на изменение остатков нереализованной продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Решение:
Объем
продажи продукции:
Это аддитивная модель. Используем метод цепных подстановок.
Все факторы – количественные.
тыс.
рублей
тыс.
рублей
тыс.
рублей
тыс.
рублей
тыс.
рублей
тыс.
рублей
Влияние каждого фактора на изменение объема продажи продукции:
тыс.
рублей
тыс.
рублей
тыс.
рублей
тыс.
рублей
тыс.
рублей
Выводы:
Объемы отгруженной готовой продукции составляют 42 702 и 41 925 тыс. рублей по плану и факту соответственно. Отчетный год отстает от планового на 777 тыс. рублей вследствие влияния следующих факторов: остатка готовой продукции на начало года (-266 тыс. рублей), выпуска товарной продукции (-408 тыс. рублей) и остатка готовой продукции на конец года (-103 тыс. рублей). Благодаря следующим факторам объем продажи продукции вырос, но все равно не достиг плана: остатку товаров, отгруженных на начало года (+57 тыс. рублей) и остатку товаров, отгруженных на конец года (+29 тыс. рублей). Таким образом, объем продажи продукции по факту отстает от планового на 691 тыс. рублей.
Задача 11. Анализ ассортимента выпущенной продукции
Таблица 1.11 В тысячах рублей
Вид изделий |
План |
Факт |
Выполнение плана, % |
||||
Всего |
В том числе |
||||||
|
в преде-лах плана |
сверх плана |
по объему |
по ассор-тименту |
|||
Полиэтиленовые трубы |
2397 |
2255 |
2255 |
-142 |
94,08 |
98 |
|
Пластиковые окна |
5300 |
5738 |
5300 |
438 |
108,26 |
||
Пенобетон |
1506 |
1456 |
1456 |
-50 |
96,68 |
||
Итого |
9203 |
9449 |
9011 |
246 |
102,67 |
||
Определить выполнение плана по объему и ассортименту выпущенной продукции.
Определить стоимость продукции, невыпущенной вследствие невыполнения плана по ассортименту.
Охарактеризовать причины ассортиментных сдвигов в организации.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Решение:
Коэффициент
ассортиментности:
Продукция,
невыпущенная вследствие невыполнения
плана по ассортименту:
(142 тыс. рублей полиэтиленовых труб и 50
тыс. рублей пенобетона).
Выводы:
Из таблицы видно, что организация отдает предпочтение производству пластиковых окон, нежели полиэтиленовых труб и пенобетона. Но предприятие даже перевыполняет план по этому наименованию продукции (выполнение плана по объему 108,26%), значит, план по нему можно увеличить. Совсем иная ситуация обстоит с производством полиэтиленовых труб и пенобетона. В отчетном периоде явственно видно, что план не выполняется: 94,08 и 96,68% по выполнению плана полиэтиленовых труб и пенобетона соответственно. Именно они дают нам ассортиментность 98, а не 100%. Следовательно, необходимо снижать план по этим наименованиям ассортимента или наращивать темпы производства.
Задача 14. Анализ структуры выпущенной продукции
Таблица 1.14
Виды продукции |
Объем выпуска, т |
Уд. вес в выпуске, % |
Выпол-нение плана, % |
Выпуск при план. структу-ре, т |
Засчитано в выполнение плана по структуре, т |
||||||
План |
Факт |
План |
Факт |
||||||||
Мука пшеничная: |
|
||||||||||
высшего сорта |
62300 |
62500 |
31,40 |
31,29 |
100,32 |
62722,97 |
62500,00 |
||||
первого сорта |
77300 |
81575 |
38,96 |
40,84 |
105,53 |
77824,81 |
77824,81 |
||||
второго сорта |
58800 |
55672 |
29,64 |
27,87 |
94,68 |
59199,21 |
55672,00 |
||||
Итого |
198400 |
199747 |
100,00 |
100,00 |
100,68 |
199747,00 |
195996,81 |
||||