- •Институт экономики переходного периода
- •Институт экономики переходного периода
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Налогообложение минерально-сырьевого сектора экономики: мировой опыт
- •1.1. Основные принципы и элементы налогообложения минерально-сырьевого сектора
- •Ресурсная рента
- •Условия и критерии контрактов с гибкими условиями
- •Доля государства в доходах от добычи нефти в различных странах
- •Индонезия
- •Нигерия
- •Сша, Аляска
- •Сша, Аляска
- •Великобритания
- •Норвегия
- •Казахстан
- •2. Налогообложение минерально-сырьевого
- •2.1. Анализ существующей системы налогообложения минерально-сырьевого сектора
- •Влияние существующей системы налогообложения и девальвации рубля на эффективность производства нефти, руб./т
- •Влияние падения мировых цен и девальвация рубля на эффективность экспорта нефти и налоговые изъятия в 1998 г., долл./т
- •Экспортные пошлины на нефть в 1992-2000 гг.
- •Налоговая нагрузка на добычу нефти, долл. На тонну
- •Источник: Топливно-энергетический независимый институт.
- •Технико-экономические показатели проектов “Сахалин-1”, “Сахалин-2” и Харьягинский за период 1996-2020 гг.
- •Расчетные поступления в государственный бюджет от реализации проектов
- •2.2. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов как инструмент изъятия сверхприбыли
- •Доля газа в добыче углеводородов крупнейшими нефтяными компаниями сша, Западной Европы и России (в пересчете на нефтяной эквивалент, %)
- •3. Основные направления реформирования
- •3.1. Платежи за пользование недрами (роялти)
- •Расчет средневзвешенной федеральной доли роялти (по условиям 1999 г.)
- •Расчет увеличения налоговой нагрузки на добычу нефти при переходе к рыночным ценам (по условиям 1999 г.)
- •3.2. Отчисления на воспроизводство минерально-
- •Расчет поступлений в государственный бюджет от ресурсных платежей при добыче нефти (по условиям 2001 г.)
- •Окончание таблицы 3.2.1
- •Расчет поступлений в государственный бюджет от ресурсных платежей при добыче нефти (по условиям 2001 г.)
- •Окончание таблицы 3.2.2
- •3.3. Акцизы и таможенные пошлины
- •Оценка ставки налога на добычу нефти при сохранении текущего уровня налоговых начислений
- •Показатели прибыли и рентабельности нефтяных компаний России, 1998 г.
- •Внутренние цены на нефть, нефтепродукты и природный газ в долларовом выражении (средние оптовые цены предприятий на конец года, долл./т)*
- •3.4. Налог на дополнительный доход от добычи
- •Ставки налога на дополнительный доход от добычи углеводородов
- •Ставки налога на дополнительный доход от добычи углеводородов
- •Ставки налога на дополнительный доход от добычи углеводородов
- •3.5. Специальные налоговые режимы
- •Институт экономики переходного периода в серии «Научные труды» вышли в свет (на русском языке) следующие работы:
Расчет поступлений в государственный бюджет от ресурсных платежей при добыче нефти (по условиям 2001 г.)
|
Расчет № 1 (мировая цена 18 $/барр.) |
1-й вариант |
2-й вариант | ||||
|
|
Консолиди-рованный бюджет |
Федераль-ный бюджет |
Территори-алные бюджеты |
Консолиди-рованный бюджет |
Федераль-ный бюджет |
Территори-алные бюджеты |
|
Экспортная цена, $ за тонну |
131,4 |
|
|
131,4 |
|
|
|
Трансфертная цена, $ за тонну |
55 |
|
|
55 |
|
|
|
Рыночная цена, $ за тонну |
88,4 |
|
|
88,4 |
|
|
|
Распределение роялти, % |
100,0% |
25,3% |
74,7% |
100,0% |
25,3% |
74,7% |
|
Ставка роялти, % |
8,2% |
2,1% |
6,1% |
8,2% |
2,1% |
6,1% |
|
Распределение ВМСБ, % |
100,0% |
50,0% |
50,0% |
100,0% |
50,0% |
50,0% |
|
Ставка ВМСБ (отчисления в бюджет), % |
6% |
3% |
3% |
6% |
3% |
3% |
|
Ставка акциза, руб. за тонну |
66 |
66 |
0 |
66 |
66 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Роялти, $ на тонну |
4,5 |
1,1 |
3,4 |
7,2 |
1,8 |
5,4 |
|
Отчисления на ВМСБ, $ на тонну |
3,3 |
1,7 |
1,7 |
5,3 |
2,7 |
2,7 |
|
Роялти+ВМСБ, $ на тонну |
7,8 |
2,8 |
5,0 |
12,5 |
4,5 |
8,0 |
|
Акциз на нефть, $ на тонну |
2,2 |
2,2 |
0,0 |
2,2 |
2,2 |
0,0 |
|
ВСЕГО ресурсных платежей, $ на тонну |
10,0 |
5,0 |
5,0 |
14,7 |
6,7 |
8,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Роялти, млн. руб. |
37342,8 |
9447,7 |
27895,1 |
59616,0 |
15082,8 |
44533,2 |
|
Отчисления на ВМСБ, млн. руб. |
27324,0 |
13662,0 |
13662,0 |
43917,1 |
21958,6 |
21958,6 |
|
Роялти+ВМСБ, млн. руб. |
64666,8 |
23109,7 |
41557,1 |
103533,1 |
37041,4 |
66491,7 |
|
Акциз на нефть, млн. руб. |
18216,0 |
18216,0 |
0,0 |
18216,0 |
18216,0 |
0,0 |
|
ВСЕГО ресурсных платежей, млн. руб. |
82882,8 |
41325,7 |
41557,1 |
121749,1 |
55257,4 |
66491,7 |
Окончание таблицы 3.2.1
|
Расчет № 1 (мировая цена 18 $/барр.) |
3-й вариант |
4-й вариант | ||||
|
|
Консолиди-рованный бюджет |
Федераль-ный бюджет |
Территори-алные бюджеты |
Консолиди-рованный бюджет |
Федераль-ный бюджет |
Территори-алные бюджеты |
|
Экспортная цена, $ за тонну |
131,4 |
|
|
131,4 |
|
|
|
Трансфертная цена, $ за тонну |
55 |
|
|
55 |
|
|
|
Рыночная цена, $ за тонну |
88,4 |
|
|
88,4 |
|
|
|
Распределение роялти, % |
100,0% |
52,7% |
47,3% |
100,0% |
71,3% |
28,7% |
|
Ставка роялти, % |
8,2% |
4,3% |
3,9% |
8,2% |
5,8% |
2,4% |
|
Распределение ВМСБ, % |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
|
Ставка ВМСБ (отчисления в бюджет), % |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
|
Ставка акциза, руб. за тонну |
66 |
66 |
0 |
66 |
66 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Роялти, $ на тонну |
7,2 |
3,8 |
3,4 |
7,2 |
5,2 |
2,1 |
|
Отчисления на ВМСБ, $ на тонну |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Роялти+ВМСБ, $ на тонну |
7,2 |
3,8 |
3,4 |
7,2 |
5,2 |
2,1 |
|
Акциз на нефть, $ на тонну |
2,2 |
2,2 |
0,0 |
2,2 |
2,2 |
0,0 |
|
ВСЕГО ресурсных платежей, $ на тонну |
9,4 |
6,0 |
3,4 |
9,4 |
7,4 |
2,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Роялти, млн. руб. |
60020,1 |
31630,6 |
28389,5 |
60020,1 |
42794,3 |
17225,8 |
|
Отчисления на ВМСБ, млн. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Роялти+ВМСБ, млн. руб. |
60020,1 |
31630,6 |
28389,5 |
60020,1 |
42794,3 |
17225,8 |
|
Акциз на нефть, млн. руб. |
18216,0 |
18216,0 |
0,0 |
18216,0 |
18216,0 |
0,0 |
|
ВСЕГО ресурсных платежей, млн. руб. |
78236,1 |
49846,6 |
28389,5 |
78236,1 |
61010,3 |
17225,8 |
Таблица 3.2.2