МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра финансов и налоговой политики
Расчетно-графическая работа
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Вариант № 7
Выполнил:
Студент
Группа ФБИ-22
Шифр зачетки:
Факультет Бизнеса
Преподаватель: Крепкий В.М.
Новосибирск 2015
Оглавление
I.Творческое задание. 2
II.Практическая часть. 3
1. НДФЛ (5 баллов) 4
2. Налог на прибыль (5 баллов). 5
3. ЕНВД (5 баллов). 19
4.Упрощенная система налогообложения – УСН (5 баллов). 27
5. Налог на имущество . (5 баллов) 31
-
Творческое задание.
Напишите эссе на следующую тему:
Допустим, вы руководитель налоговой инспекции. Вам предстоит проверять крупный холдинг, в состав которого входит:
-
крупное промышленное предприятие,
-
крупнейший поставщик этого предприятия;
-
фирма-посредник, через которую закупается сырье у поставщика;
-
фирма-посредник, через которую реализуется готовая продукция;
-
банк;
-
страховая компания;
-
головная компания, владеющая всеми перечисленными структурами.
Вашей инспекции предстоит провести проверку этого холдинга. Однако ресурсы инспекции ограничены, и первоначально вы можете проверить лишь одну структуру, входящую в холдинг. С чего бы вы начали и почему?
Ответ:
Целесообразнее проверять сначала головную компанию, которая владеет всеми перечисленными структурами, но надо учесть тот факт, что налоговая выездная проверка не может по общему правилу продолжаться более двух месяцев (ст. 89 НК РФ п.6). Так как при проверке будут проверять документы, связанные с работой всех контрагентов, соответственно мы сможем проверить и работу прочих структурных подразделений.
Проверка налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента подразумевает проверку всех документов, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов, обследование с соблюдением установленных правил любых помещений налогоплательщиков, связанных с получением прибыли ил с содержанием иных объектов обложения налогами и другими платежами в бюджет и государственные внебюджетные фонды.
-
Практическая часть.
Все декларации заполняла в программе Налогоплательщик ЮЛ.
1. Ндфл (5 баллов)
Заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц (3- НДФЛ) за 2014 год.
Исходные данные
Андрей Валерьевич Боровков (ИНН 772470709219) проживает в г, Москве (код по ОКАТО 45286552000), воспитывает сына 1995 года рождения, который учится платно на дневном отделении высшего учебного заведения, и дочь, родившуюся в январе 2013 года.
В течение всего 2014 года А.В. Боровков работал по трудовому договору только у одного работодателя — в стоматологической клинике ЗАО «Улыбка» (ИНН 7728000030, КПП 772801001, код по ОКТМО 45293554000).
Общая сумма, выплаченная ЗАО «Улыбка» А.В. Боровкову в качестве оплаты труда за указанный год, составила
900 000 + 10x(ab) руб. Кроме того, в апреле 2014 года работодатель предоставил А.В. Боровкову единовременную материальную помощь в связи с рождением дочери в размере 80 000 руб.(вычет, если сумма не превышает 50000,обложится налогом 30000руб), а в декабре вручил подарок стоимостью 8000 руб. (вычет если не превышает подарок 4000 руб, облагать налогом оставшиеся 4000).
На основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих его право на получение стандартных налоговых вычетов, в 2014 году организация предоставила А.В. Боровкову стандартные налоговые вычеты на двоих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В марте 2013 года А.В. Боровков приобрел по договору купли- продажи квартиру в г. Москве за 9 500 000 руб. Кредиты (займы, ссуды) на покупку квартиры он не брал. Право собственности А В Боровикова на эту квартиру согласно свидетельству о государственной регистрации права было зарегистрировано в апреле 2013 года. В том же году н а л о го плательщик получил в налоговой инспекции по месту жительства уведомление, подтверждающее его право на получение у работодателя (ЗАО «Улыбка») имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья по доходам 2013 года. Это уведомление вместе с письменным заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, А.В. Боровиков передал в бухгалтерию ЗАО «Улыбка» в апреле 2013 года. До конца 2013 года организация предоставила работнику имущественный налоговый вычет на сумму 650 400 руб., (в размере его фактического дохода за апрель — декабрь 2013 года, облагаемого , по ставке 13%),
В 2014 году А В. Боровков не стал обращаться к работодателю за получением остатка имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры.
В августе 2014 года А В. Боровков оплатил обучение сына на дневном отделении вуза, имеющего соответствующую лицензию. Общая сумма расходов на платное обучение сына составила в 2014 году 82 000 руб. Кроме того, в январе 2014 года А.В. Боровиков заключил со страховой компанией ОАО «Милосердие» договор добровольного медицинского страхования, по которому застрахованным лицом является его новорожденная дочь, и уплатил по нему страховые взносы на сумму 150 000 руб.
В августе 2014 года А.В.Боровков продал Алексею Анатольевичу Ляпунова ценные бумаги акции ОАО “”,не обращающихся на организационном рынке ценных бумаг, за 217000+10x(ab) рублей. Эти акции А.В.Боровков приобрел в 2010 году за 189000 рублей.