4. Фінансові ресурси і грошові фонди підприємств

Фінанси підприємств - це економічні грошові відношення, що виникають унаслідок руху грошей: на цій підставі на підприємстві функціонують різні грошові фонди.

Грошові фонди — це частини грошових засобів, які мають ці­льове спрямування.

Постійні грошові фонди

Статутний фонд - за рахунок нього формуються основні й оборотні кошти. Це основне джерело власних засобів підприємства. Сума статутного фонду акціонерного товариства (не менше 1250 мінімальних заробітних плат) відображає номінальну вартість випущених акцій, товариства з обмеженою відповідальністю (не менше 625 .мінімальних заробітних плат) - розмір внеску членів товариства з обмеженою відповідальністю.

Фонд споживання і фонд накопичення утворяться в основному за рахунок прибутку. Фонд споживання - добродійність, матеріальна допомога, дивіденди, премії, придбання путівок, медикаменти.

Фонд накопичення - придбання і будівництво основних фондів виробничого і невиробничого призначення, сплата відсотків за кредит, штрафи, підготовка кадрів.

Спеціальні грошові фонди - характерні для підприємств окремих форм власності.

Пайовий фонд організації орендодавців - за рахунок внесків учасників підприємства.

Для акціонерних товариств - формування фонду емісійного прибутку - за рахунок різниці між продажною і номінальною вартостями акцій.

Підприємства з іноземними інвестиціями - фонд курсових різниць, утворюється за рахунок курсових різниць, що виникають унаслідок перерахування іноземної валюти в національну валюту України.

Фонд надходжень від продажу акцій - за рахунок засобів від реалізації акцій на рахунок державного підприємства, перетвореного в АТ до моменту державної реєстрації. Засоби фонду вносяться в бюджет після покриття боргів акціонерного підприємства.

Оперативні грошові фонди.

Фонд наступних витрат і платежів утвориться з метою усунення коливань у собівартості продукції і послуг у зв'язку з процесом виробництва.

Грошовий фонд індексації основних засобів (при проведенні індексації балансової вартості основних засобів).

Фонд дооцінки ТМЦ.

Кошти підприємства використовують не тільки у фондовій фор­мі. Так, використання підприємством грошових засобів для вико­нання фінансових зобов'язань перед бюджетом та позабюджетними фондами, банками, страховими організаціями здійснюється в не фондовій формі. У не фондовій формі підприємства також одержують дотації та субсидії, спонсорські внески.

Під фінансовими ресурсами слід розуміти грошові засоби, що є в розпорядженні підприємств - усі грошові фонди й та частина грошових засобів, яка використовується в не фондовій формі.

Основними джерелами формування фінансових ресурсів підпри­ємств є власні та залучені кошти.

До власних і прирівняних засобів відносять усі види прибутку (або національний доход, валовий прибуток), амортизація, виручка від реалізації вибулого майна, і стійкі пасиви, мобілізовані внутрішні ресурси в будівництві.

Засоби, що мобілізуються на фінансовому ринку - продаж власних акцій, інших цінних паперів, кредитні інвестиції.

Кошти, що надходять у порядку перерозподілу: страхові відшкодування, надходження від концернів, галузевих структур, пайові внески, субсидії, відсотки.

Перехід на ринкові умови господарювання, запровадження ко­мерційних засад у діяльність підприємств, приватизація державних підприємств потребують нових підходів до формування фінансових ресурсів. Так, нині важливе місце в джерелах фінансових ресурсів належить пайовим та іншим внескам фізичних та юридичних осіб, членів трудового колективу. Водночас значно скорочуються обсяги фінансових ресурсів, які надходять від галузевих структур, бюджет­них субсидій від органів державної влади. Збільшується значення прибутку, амортизаційних відрахувань та позичкових засобів у фо­рмуванні фінансових ресурсів підприємств. Усе це змушує підпри­ємства виявляти ініціативу та винахідливість, нести повну матері­альну відповідальність.

В умовах ринкової економіки фінансисти дедалі частіше використовують поняття "капітал". А з прийняттям Національ­них П(С)БО цей термін застосовується й вітчизняними бухгалте­рами-практиками та економістами. Термін "капітал" с реальним об'єктом, на який можна постійно впливати з мстою отримання нових доходів фірми та виконання нею своїх зобов'язань. Тобто, капітал - це об'єктивний фактор виробництва, частина фінансо­вих ресурсів, які використовуються підприємством у своїй діяль­ності. Тобто, капітал є перетвореною формою фінансових ре­сурсів. І тому ми не можемо ототожнювати поняття "фінансові ресурси" і "капітал".

Принципова різниця між капіталом і фінансовими ресур­сами полягає в тому, що на будь-який момент часу фінансові ре­сурси більші або дорівнюють капіталу підприємства. При цьому, якщо "фінансові ресурси" дорівнюють "капіталу", то це означає, що у підприємства немає ніяких фінансових зобов'язань.

Таблиця 1.1.

Баланс надходжень коштів підприємства

(оперативний фінансовий план) на 200_ рік

Місяць

Надходження

Витрати

Чисті грошові надходження (1-2)

Залишок на початок місяця

Залишок на кінець місяця

Резерв

Надлишок або дефіцит (5+6)

1

2

3

4

5

6

7

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

Січень

Лютий

Березень

Усього за квартал

...

Усього за рік

Таблиця 1.2.

Платіжний календар за ________ місяць

Стаття	План	Факт	Відхил
НАДХОДЖЕННЯ
Виручка від реалізації товарів, робіт, послуг від основної діяльності
Виручка від реалізації основних засобів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів
Штрафи, пені та інші надходження від застосування економічних санкцій
Надходження від реалізації цінних паперів і валюти
Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів
Надходження від погашення дебіторської заборгованості покупців
Кредити отримані
Аванси, отримані від покупців, замовників
Надходження орендної плати
Отримана безповоротна фінансова допомога
Цільові надходження
Кошти, що надходять для формування статутного капіталу
Інші надходження
УСЬОГО НАДХОДЖЕНЬ
ВИТРАТИ
Платежі, пов’язані із задоволенням негайних потреб
Заробітна плата і прирівняні до неї платежі
Платежі в бюджет усього, у т.ч. акцизний збір податок на додану вартість податок на прибуток податок на землю податок із власників транспортних засобів інші податки і збори
Внески в Пенсійний фонд
Внески на соціальне страхування
Інші відрахування в позабюджетні фонди
Оплата за товарно-матеріальні цінності
Оплата рахунків за послуги підрядчиків, що виконують капітальні роботи
Погашення кредиторської заборгованості
Погашення термінових позичок банку
Погашення прострочених позичок банку
Погашення довгострокових позичок банку
Сплата відсотків за кредит
Авансові платежі
Орендна плата
Платежі за векселями
Виплата дивідендів
Інші витрати
УСЬГО ВИТРАТ
Перевищення надходжень над витратами
Перевищення витрат над надходженнями
Залишок коштів на початок року
Залишок коштів на кінець року