17. Рассмотрите процесс проведения анализа кредитного портфеля по соблюдению сроков погашения ( по характеру задолженности)

Оценку качества кредитного портфеля по степени их рискованности можно проводить по следующим показателям:

1. Коэффициент проблемных кредитов=

Данный показатель не должен превышать 0,05

2. Коэффициент степени защиты от риска=

Желательно не иметь таких показателей

3. Коэффициент степени достаточности резерва =

В международной практике – 0,01 – 0,05

4. Коэффициент безнадёжных к погашению кредитов=

5. Кредитный портфель взвешенный на процент риска=

Для оценки качества кредитного портфеля, в зависимости от форм обеспечения обязательств можно использовать следующие коэффициенты :

1. Коэффициент зависимости кредитного риска от форм обеспечения обязательств =

Характеризует значимость форм обеспечения при определении кредитного риска.

2. Коэффициент потенциального кредитного риска=

Чем выше значение этого показателя , тем выше потери банка в будущем.

3. Коэффициент учёта риска =

Чем выше этот показатель , тем выше защищённость банка.

4. Коэффициент осторожности кредитных вложений=

Показывает степень осторожности при кредитных вложениях.

Для оценки качества управления кредитным портфелем используются следующие показатели :

1. Отношение кредитных вложений и привлечённых средств банка.

2. Соотношение кредитных вложений и активов банка.

3. При значении данного показателя более 65 % говорит о перегруженности банка кредитными операциями.

18. Назовите показатели характеризующие качество кредитного портфеля. Дайте им характеристику.

Качество и достаточность обеспечения своевременного погашения кредита определяются:

7. Стоимостью и ликвидностью залога, имущества

8. Размером гарантийного депозита

9. Размером страхового возмещения

10. Платежеспособностью гаранта (поручителя)

11. Платежеспособностью страховой организации

12. Размером гарантии

В зависимости от качества и достаточности обеспечения кредитная задолженность делится на 3 группы :

4. Обеспеченные кредиты – это кредиты, имеющие обеспечение в виде высоколиквидного залога (полностью обеспеченного залогом имущества, не вызывающего сомнений ), реализация которого у банка не вызывает сомнения, а полученная сумма обеспечивает погашение основного долга по нему и процентов за него. (ценные бумаги , правительство РБ, гарантийный депозит денежных средств, залог ценных бумаг правительства РБ)

5. Недостаточно обеспеченные кредиты – это кредиты, имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога – 70 – 100 % от размера кредита и процентов по нему. К необеспеченным кредитам относятся активы у которых рыночная стоимость обеспечения составляет менее 70 % от размера актива с учётом процентов и возможность его реализации сомнительная. (залог товарно-материальных ценностей и имущества , а также гарантии других банков)

6. Необеспеченные кредиты – это кредиты, не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога , либо у которых реальная стоимость залога составляет менее 70 % от размера кредитов и процентов по нему.(Поручительство)

19. дайте понятие кредитоспособности кредитополучателя юр . лица. Перечислите необходимость и определения и анализа кредитоспособности кредитополучателя юр . лица. приведите показатели рассчитываемые при анализе деловой активности и прибыльности п/п. охарактеризуйте каждый показатель.

Платежеспособность – возможность имеющимися платежными ресурсами своевременно погасить свои краткосрочные финансовые обязательства ; это возможность возвращения долга.

Кредитоспособность клиента банка – это способность кредитополучателя полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам (по основному долгу и процентами).

показатели	Формула для расчета	Формула для расчета по структуре баланса
Коэффициенты платежеспособности
Коэффициент текущей ликвидности (К1)	Норматив от 1,00 до 1,70	290/690
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средств (К2)	Норматив от 0,05 до 0,3	(490+590-190)/290
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)	Норматив не более 0,85	690+590/300
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл.)	Норматив Кабсл<=0,2	(260+270)/690
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент капитализации	Норматив Ккап<=1,0	590+690/490
Коэффициент финансовой независимости (автономии)		490/700

Коэффициент текущей ликвидности (К1)

, где : КА – краткосрочные активы (290)

КО – краткосрочные обязательства (690)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)

, где:

СК – собственный капитал (490) ДО – долгосрочные обязательства (590)

ДА – долгосрочные активы (190) КА – краткосрочные активы (290)

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательства активами (К3)

, где:

КО – краткосрочные обязательства (690)

ДО – долгосрочные обязательства (590) ИБ – итог бухгалтерского баланса (300)

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл.)

ФВк – краткосрочные финансовые вложения (260) ДС – денежные средства и их эквиваленты (270) КО – краткосрочные обязательства (690).

20. дайте понятие ликвидности и рентабельности п/п. назовите показатели рассчитываемые при анализе ликвидности и рентабельности п/п. дайте им характеристику. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ- показатель эффективности использования основных средств предприятия, производственных ресурсов. Общая рентабельность предприятия определяется как отношение прибыли к средней стоимости основных и оборотных средств. Ликвидность- время, которое необходимо затратить, чтобы те или иные средства превратить в денежную наличность. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства в срок. Ликвидность предприятия – это более общее понятие. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов).Оборотные средства делятся на три группы по степени ликвидности:1 группа – деньги и краткосрочные ЦБ;2 группа – готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность;3 группа –производственные запасы и НЗП (незавершенное производство).Соответственно на три группы разбиты и платежные обязательства:1 группа – задолженность, сроки погашения которой уже наступили.2 группа – задолженность, которую следует погасить в ближайшее время.3 группа – задолженность банкам по кредитам, сроки погашения которых оговорены в соглашениях и наступят не так скоро.

показатели	Формула для расчета	Формула для расчета по структуре баланса
Коэффициенты платежеспособности
Коэффициент текущей ликвидности (К1)	Норматив от 1,00 до 1,70	290/690
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средств (К2)	Норматив от 0,05 до 0,3	(490+590-190)/290
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)	Норматив не более 0,85	690+590/300
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл.)	Норматив Кабсл<=0,2	(260+270)/690
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент капитализации	Норматив Ккап<=1,0	590+690/490
Коэффициент финансовой независимости (автономии)		490/700

Коэффициент текущей ликвидности (К1)

, где :КА – краткосрочные активы (290) КО – краткосрочные обязательства (690)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)

, где:СК–собственный капитал (490)ДО – долгосрочные обязательства (590)

ДА – долгосрочные активы (190) КА – краткосрочные активы (290)

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательства активами (К3)

,где:КО–краткосрочные обязательства(690)ДО–долгосрочные обязательства (590) ИБ – итог бухгалтерского баланса (300)

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл.)

ФВк – краткосрочные финансовые вложения (260)

ДС – денежные средства и их эквиваленты (270) КО – краткосрочные обязательства (690).

21. назовите показатели рассчитываемые при анализе финансовой устойчивости и независимости кредитополучателя юр.лица. приведите порядок расчета показателей финансовой устойчивости и независимости кредитополучателя юр.лица. приведите порядок расчета показателей финансовой устойчивости и независимости кредитополучателя юр.лица. дайте им характеристику.

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (расчитывается как отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг(строка 010 отчета о прибылях и убытках) к средней стоимости активов субъекта хозяйствования (строка 300 бухгалтерского баланса, сумма граф 3 и 4, деленная на 2)

Где –выручка от реализации продукции, товаров, услуг СА – средняя стоимость активов субъекта хозяйствования

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов)

Рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг к средней стоимости субъекта хозяйствования

Где СКА – средняя стоимость краткосрочных активов субъекта хозяйствования.

3. Коэффициент оборачиваемости с (означающий отношение себестоимости реализованной продукции к средней величине запасов)

Сбпр - себестоимость реализованной продукции СВЗ – средняя величина запасов.

Для оценки деловой активности применяют следующий экономические показатели:

1. Производительность труда=Выручка/среднесписочная численность работников

2. Трудоемкость.

3. Фондоотдача=Выручка/стоимость оборотных фондов

4. Фондоемкость

5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности=выручка/величина кредиторской задолженности.

Модель оценки риска банкротства определяется как следующий показатель:

«Z-счет» Э. Альтамана:

Если «Z-счет» меньше 1,8, то вероятность банкротства высока, при «Z-счет» =1,8-2,7 – вероятность банкротства высокая.

В рентабельность активов входят следующие показатели:

1.показатель общей экономической рентабельности (Роэ):

Пог – прибыль отчетного года, отражаемая в балансе;

А – величина активов предприятия, равная сумме среднегодовой стоимости основных средств и собственных оборотных средств.

2. Рентабельность операционных (производственных) активов ( Рп):

ОК – основной капитал.

МОБК – материальный оборотный капитал, включающий запасы сырья и материалов и НЗП.

3.Рентабельность собственного (акционерного) капитала (Р с.к.) или финансовая рентабельность (Рф):

4. Рентабельность инвестиционного капитала (Ри):

В рентабельность продаж входит рентабельность (выручки) продаж (Рпр) или рентабельность реализации продукции (Рпр) :

Рпр или Ррп = Пр * 100 / Объем реализации = Пр * 100 % / Себестоимость реализации продукции

1. Норма прибыльности Нп = Суммарная прибыль / Выручка от реализации

2. Коэффициент покрытия Кп.п. = Прибыль за период / Процентные расходы

3. Коэффициент прибыли на долгосрочные обязательства – отношение чистой прибыли к долгосрочным обязательствам .

КПДО = Чистая прибыль / Долгосрочные обязательства

Этот коэффициент косвенно показывает возможности погашения долгосрочных кредитов . Его следует сравнивать со ставками процентов за кредиты.