- •1. Теоретические основы учета прибылей и убытков
- •1.1 Порядок формирования прибыли (убытка) организации
- •1.2. Информационная база учета прибылей и убытков.
- •2. Учет финансовых результатов от реализации продукции, прочей реализации и внереализационных операций
- •2.1 Учет прибылей и убытков от реализации продукции (работ, услуг)
- •2.2 Учет прибыли (убытков) от прочей реализации.
- •2.3 Учет внереализационных прибылей и убытков
- •Ведомость остатков по синтетическим счетам ооо «Мир» на 1 декабря 2012г., руб.
- •Карточки синтетических счетов
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 г
- •Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 2012 г.»
- •Ведомость расчета ндфл за 2012 г. Астафьевой л.Н.
- •Записка-расчет о предоставлении отпуска Разиной с.В.
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма) за отчетный 2012 г.
Карточки синтетических счетов
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
3 102 000 |
|
|
|
4 |
2 083 910 |
25 |
249 200 |
|
Оборот |
2 083 910 |
Оборот |
249 200 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
4 936 710 |
|
|
|
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|
|
|
25 |
249 200 |
26 |
139 134 |
|
|
- |
27 |
110 066 |
|
Оборот |
249 200 |
Оборот |
249 200 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
1 240 800 |
26 |
139 134 |
12-1 |
2 817 |
|
|
12-2 |
4 286 |
|
|
12-3 |
2 379 |
|
|
12-4 |
633 |
|
|
12-5 |
7 292 |
Оборот |
139 134 |
Оборот |
17 407 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
1 119 073 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
650 000 |
|
|
|
1а |
1 900 000 |
4 |
2 083 910 |
|
2а |
178 000 |
|
|
|
3 |
5 910 |
|
|
|
Оборот |
2 083 910 |
Оборот |
2 083 910 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
650 000 |
|
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
35 207 |
|
|
|
33 |
12 420 |
37 |
6 520 |
|
36 |
6 520 |
|
|
|
Оборот |
18 940 |
Оборот |
6 520 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
47 627 |
|
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
153 305 |
|
|
|
1б |
342 000 |
5а |
342 000 |
|
2б |
32 040 |
5б |
32 040 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
374 040 |
Оборот |
374 040 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
153 305 |
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|
|
|
14 |
107 000 |
40 |
135 304 |
|
19а |
27 820 |
|
|
|
20а |
214 |
|
|
|
Оборот |
135 034 |
Оборот |
135 034 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|
|
|
12а |
2 817 |
41 |
207 209 |
|
12б |
4 286 |
|
|
|
12в |
2 379 |
|
|
|
12г |
633 |
|
|
|
12д |
7 292 |
|
|
|
13 |
143 304 |
|
|
|
15 |
2 432 |
|
|
|
19б |
37 259 |
|
|
|
20б |
287 |
|
|
|
37 |
6 520 |
|
|
|
Оборот |
207 209 |
Оборот |
207 209 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
151 500 |
|
|
|
31 |
29 800 |
32 |
15 100 |
|
34 |
2 680 |
35 |
6 520 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
32 480 |
Оборот |
21 620 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
162 360 |
|
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
6 599 000 |
|
|
|
29 |
199 656 |
6а |
2 242 000 |
|
43 |
1 162 000 |
6б |
210 040 |
|
|
|
7а |
106 000 |
|
|
|
7б |
64 200 |
|
|
|
8 |
229 200 |
|
|
|
30 |
6 112,40 |
|
|
|
31 |
29 800 |
|
Оборот |
1 361 656 |
Оборот |
2 887 352,40 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
5 073 303,60 |
|
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1 080 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1 080 500 |
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
1 005 000 |
|
6а |
2 242 000 |
1а |
1 900 000 |
|
|
|
1б |
342 000 |
|
Оборот |
2 242 000 |
Оборот |
2 242 000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
1 005 000 |
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
2 170 745 |
|
|
|
23 |
169 200 |
29 |
199 656 |
|
38 |
1 162 000 |
43 |
1 162 000 |
|
Оборот |
1 331 200 |
Оборот |
1 361 656 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
2 140 289 |
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
600 000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
600 000 |
|
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
1 305 000 |
|
|
21 |
45 500 |
|
|
|
|
Оборот |
- |
Оборот |
45 500 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
1 350 500 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
395 800 |
|
5а |
342 000 |
16 |
18 629 |
|
5б |
32 040 |
17 |
13 910 |
|
7а |
106 000 |
18 |
316 |
|
|
|
24 |
30 456 |
|
|
|
28б |
932,40 |
|
|
|
39 |
177 254 |
|
|
|
44 |
35 221,12 |
|
Оборот |
480 040 |
Оборот |
276 718,52 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
192 478,52 |
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
227 300 |
|
7б |
64 200 |
19а |
27 820 |
|
|
|
19б |
37 259 |
|
|
|
19в |
632 |
|
|
|
20а |
214 |
|
|
|
20б |
287 |
|
|
|
20в |
5 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
64 200 |
Оборот |
66 217 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
229 317 |
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
306 100 |
|
8 |
229 200 |
13 |
143 304 |
|
16 |
18 629 |
14 |
107 000 |
|
17 |
13 910 |
15 |
2 432 |
|
18 |
316 |
|
|
|
19в |
632 |
|
|
|
20в |
5 |
|
|
|
Оборот |
262 692 |
Оборот |
252 736 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
296 144 |
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
12 500 |
|
|
|
32 |
15 100 |
33 |
12 420 |
|
35 |
6 520 |
34 |
2 680 |
|
|
|
36 |
6 520 |
|
Оборот |
21 620 |
Оборот |
21 620 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
12 500 |
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1 200 |
|
|
|
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
15 000 |
|
|
|
22 |
16 800 |
|
|
|
Оборот |
16 800 |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
31 800 |
|
|
|
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
114 800 |
|
6б |
210 040 |
2а |
178 000 |
|
30 |
6 112,40 |
2б |
32 040 |
|
|
|
3 |
5 910 |
|
|
|
9 |
459 200 |
|
|
|
10 |
810 |
|
|
|
11 |
253 |
|
|
|
28a |
5 180 |
|
Оборот |
216 152 |
Оборот |
681 393 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
580 040,60 |
|
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
5 100 000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
5 100 000 |
|
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
900 000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
900 000 |
|
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|
|
|
39 |
177 254 |
38 |
1 162 000 |
|
40 |
135 034 |
|
|
|
41 |
207 209 |
|
|
|
42а |
642 503 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
1 162 000 |
Оборот |
1 162 000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|
|
|
9 |
459 200 |
22 |
16 800 |
|
10 |
810 |
23 |
169 200 |
|
11 |
253 |
42б |
466 397,40 |
|
21 |
45 500 |
|
|
|
24 |
30 456 |
|
|
|
27 |
110 066 |
|
|
|
28а |
5 180 |
|
|
|
28б |
932,40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
652 397,40 |
Оборот |
652 397,40 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
1 856 157 |
|
42б |
466 397,40 |
42а |
642 503 |
|
44 |
35 221,12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
501 618,52 |
Оборот |
642 503 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
1 997 041,48 |
|
Приложение 2