Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2013 года

№ п/п

Хозяйственные операции

Корсчета

Сумма, руб.

Д

К

1

Учрежден уставный капитал ООО в сумме вкладов ее учредителей

1 000 000

2

В счет погашения задолженности по взносам в уставный капитал Сидоровым С. С. внесено оборудование для обработки кожи не тре­бующее монтажа

200 000

3

Акцептован счет ЗАО «Транспорт» за услуги по доставке обору­дования на сумму 9 440 руб., включая НДС:

- отражена стоимость услуг по доставке оборудования без НДС

- отражен НДС, оплаченный в стоимости услуг

- принят к вычету НДС

4

Оплачен по безналичному расчету счет ЗАО «Транспорт»

5

Введено в эксплуатацию оборудование

6

Отражено поступление денежных средств на расчетный счет ор­га­низации в счет погашения задолженности Иванова И. И. по вкладу в уставный капитал

7

Отражено поступление по согласованной стоимости 1 000 пм. кожи по цене 200 руб. за 1 пм. в счет погашения задолженно­сти Захарова З. З. по вкладу в уставный капитал

8

Оприходовано на склад 200 пм. кожи по учетной цене

9

По договору дарения от физического лица получено 200 пм. кожи по рыночной цене 200 руб. за 1 пм.

10

Оприходовано на склад 200 пм. кожи по учетной цене

11

Передано в основное произ­водство 200 пм. кожи для изготовле­ния продукции «А» по учетной цене

12

На основании решения руководителя ООО, сотрудни­ками разработано программное обеспечение, которое планиру­ется ис­пользовать для управленческих целей.

Затраты по созданию программного обеспечения составили:

а) оплата труда сотрудников, занятых разработкой ПО

б) величина страховых взносов с суммы оплаты труда:

- ПФР

- ФСС

- ФФОМС

- обязательное страхование от несчастных случаев на про­изводстве

в) госпошлина за выдачу свидетельства о регистрации прав

г) услуги ООО «НИИ» по доработке программного обес­печения – 2 360 руб., включая НДС:

- отражена стоимость услуг по доработке ПО

- отражен НДС, оплаченный в стоимости услуг

- принят к вычету НДС

25 000

2 600

13

Уплачена пошлина за выдачу свидетельства о регистрации прав

14

Оплачен по безналичному расчету счет ООО «НИИ»

15

Принято к учету разработанное программное обеспечение

16

Получен краткосрочный банковский кредит под строительство зда­ния производственного цеха сроком на 1 месяц

200 000

17

Акцептован счет СМУ-1 за подрядные работы по строительству производственного цеха на сумму 177 000 руб., включая НДС:

- отражена стоимость подрядных работ

- отражен НДС, оплаченный в стоимости подрядных работ

- принят к вычету НДС

18

Оплачен по безналичному расчету счет СМУ-1

19

Начислены проценты за пользование банковским кредитом

3 500

20

Уплачены проценты по банковскому кредиту

21

Введено в эксплуатацию здание производственного цеха

22

Погашена задолженность по банковскому кредиту

23

Акцептован счет ООО «Склад 1» за 200 пм. кожи по цене 206,5 руб. за 1 пм., включая НДС:

- отражена стоимость кожи

- отражен НДС, оплаченный при покупке кожи

- принят к вычету НДС

24

Оплачен по безналичному расчету счет ООО «Склад 1»

25

Оприходовано на склад 200 пм. кожи по учетной цене

26

Передано со склада в основное производство 200 пм. кожи по учетной цене для изготовления продукции «Б»

27

Начислена амортизация основных средств, используемых для производства продукции «А»:

- здание производственного цеха

- оборудование для обработки кожи

4 000

6 000

28

Начислена амортизация основных средств, используемых для производства продукции «Б»:

- здание производственного цеха

- оборудование для обработки кожи

3 000

5 000

29

Начислена амортизация нематериального актива, используемого для целей управления организации

5 000

30

Начислена амортизация по оборудованию для обработки кожи, используемому в работе сотрудников, занятых обслуживанием основных производственных цехов

7 000

31

Передано со склада 200 пм. кожи по учетной цене для исправле­ния брака по продукции «А»

32

Отражена сумма оценочного обязательства по оплате отпуска работника аппарата управления

10 000

33

Начислены отпускные за текущий месяц за счет сумм оценоч­ного обязательства

7 500

34

Начислены страховые взносы на сумму отпускных:

- ПФР

- ФСС

- ФФОМС

- обязательное страхование от несчетных случаев на про­изводстве

35

Списана излишне начисленная сумма оценочного обязательства

36

Начислена заработная плата работникам, занятым изготовлением продукции «А»

100 000

37

Начислена заработная плата работникам, занятым изготовлением продукции «Б»

90 000

38

Начислена заработная плата работникам, занятым исправлением брака по продукции «А»

50 000

39

Начислены страховые взносы на сумму оплаты труда рабочих, занятых производством продукции «А»:

- ПФР

- ФСС

- ФФОМС

обязательное страхование от несчетных случаев на про­изводстве

40

Начислены страховые взносы на сумму оплаты труда рабочих, занятых производством продукции «Б»:

- ПФР

- ФСС

- ФФОМС

обязательное страхование от несчетных случаев на про­изводстве

41

Начислены страховые взносы на сумму оплаты труда рабочих, занятых исправлением брака по продукции «А»:

- ПФР

- ФСС

- ФФОМС

- обязательное страхование от несчетных случаев на про­изводстве

42

Акцептован счет «Мосэнерго» за энергию, потребляемую цехом занятым обслуживанием основного производства на сумму 3 540 руб., включая НДС:

- отражена стоимость акцептованного счета

- отражен НДС, оплаченный в стоимости выставленного счета

- принят к вычету НДС

43

Оплачен по безналичному расчету счет «Мосэнерго»

44

Акцептован счет фирмы «Юрист» за предоставленные юридиче­ские услуги на сумму 23 600 руб., включая НДС:

- отражена стоимость акцептованного счета

- отражен НДС, оплаченный в стоимости выставленного счета

- принят к вычету НДС

45

Оплачен по безналичному расчету счет фирмы «Юрист»

46

Начислена заработная плата работникам, занятым обслужива­нием основных производственных цехов

30 000

47

Начислена заработная плата сотрудникам управленческого аппа­рата

120 000

48

Начислены страховые взносы на сумму оплаты труда рабочих, занятых обслуживанием основных производственных цехов:

- ПФР

- ФСС

- ФФОМС

- обязательное страхование от несчетных случаев на про­изводстве

49

Начислены страховые взносы на сумму оплаты труда сотрудни­ков аппарата управления:

- ПФР

- ФСС

- ФФОМС

- обязательное страхование от несчетных случаев на про­изводстве

50

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников организации, в т.ч.:

- работников, занятых изготовлением продукции «А»

- работников, занятых изготовлением продукции «Б»

- работников, занятых исправлением брака по продукции «А»

- работников, занятых обслуживанием основного производства

- аппарата управления

- суммы отпускных работников аппарата управления

- работников, занятых разработкой программного обеспечения

51

Погашена задолженность перед бюджетом по уплате налога на доходы физических лиц

52

По договору купли-продажи продано оборудование для обра­ботки кожи за 295 000 руб., включая НДС. Первоначальная стоимость оборудования 208 000 руб., сумма амортизации, на­численная к моменту выбытия – 18 000 руб.:

- отражена выручка от продажи оборудования

- начислен НДС

- списана сумма амортизационных отчислений

- списана остаточная стоимость оборудования

53

Поступила на расчетный счет организации выручка от продажи оборудования

54

Погашена задолженность перед бюджетом по уплате страховых взносов, в т.ч.:

- ПФР

- ФСС

- ФФОМС

- обязательное страхование от несчетных случаев на про­изводстве

55

Получены наличные денежные средства на выплату заработной платы

370 000

56

Выплачена заработная плата из кассы организации:

- работникам, занятым изготовлением продукции «А»

- работникам, занятым изготовлением продукции «А»

- работникам, занятым исправлением брака по продукции «А»

- работникам, занятым обслуживанием основного производства

- аппарату управления

- работникам, занятым разработкой программного обеспечения

57

Выплачены отпускные из кассы организации

58

Оприходовано на склад организации 1 200 шт. готовой продук­ции «А» по нормативной себестоимости

59

Оприходовано на склад организации 1 000 шт. готовой продук­ция «Б» по нормативной себестоимости

60

По договору купли-продажи реализовано 1 200 шт. готовой про­дукции «А» по цене 649 руб. за единицу готовой продукции, включая НДС:

- отражена выручка от продажи готовой продукции

- начислен НДС

- списана себестоимость готовой продукции

61

По договору купли-продажи реализовано 1 000 шт. готовой про­дукция «Б» по цене 413 руб. за единицу готовой продукции, включая НДС:

- отражена выручка от продажи готовой продукции

- начислен НДС

- списана себестоимость готовой продукции

62

Отражена разница между фактической себестоимостью заготов­ления материалов и их учетными ценами

63

Списано отклонение фактической себестоимости материалов от их учетных цен, отпущенных на производство продукции «А»

64

Списано отклонение фактической себестоимости материалов от их учетных цен, отпущенных на производство продукции «Б»

65

Списано отклонение фактической себестоимости материалов от их учетных цен, отпущенных на исправление брака продукции «А»

66

Списаны общепроизводственные расходы:

- на себестоимость продукции «А»

- на себестоимость продукции «Б»

67

Списаны общехозяйственные расходы:

- на себестоимость продукции «А»

- на себестоимость продукции «Б»

68

Списаны потери от брака

69

Списана фактическая производственная себестоимость продукции «А»

70

Списана фактическая производственная себестоимость продукции «Б»

71

Списано отклонение нормативной себестоимости готовой продукции «А» от ее фактической производственной себестоимости

72

Списано отклонение нормативной себестоимости готовой продукции «Б» от ее фактической производственной себестоимости

73

Начислен налог на имущество организаций

2 930

74

Поступила на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции «А» и «Б»

75

Погашена задолженность перед бюджетом по НДС

76

Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имуще­ство организаций

77

Излишне полученные денежные средства на оплату труда со­трудников организации сданы в банк

78

Определен финансовый результат деятельности организации за отчетный месяц

79

Начислен налог на прибыль организаций

80

Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль организаций

ИТОГО