3. 4.4. Классификация функций органов государственного управления

Классификация функций органов государственного управления применяется для классифицирования расходов органов государ­ственного управления на конечное потребление и позволяет раз­граничить коллективное и индивидуальное потребление органов государственного управления (что также является важной груп­пировкой в СНС). Основными подразделениями в этой класси­фикации являются:

• государственные службы общего назначения;

• оборона;

• общественный порядок и безопасность;

• экономические вопросы;

• охрана окружающей среды;

• жилищные и коммунальные услуги;

• здравоохранение;

• отдых, культура и религия;

• образование;

• социальная защита.

Подчеркнем, что в данной классификации группируются не виды деятельности, а функции органов государственного управ­ления, хотя между этими категориями существует тесная взаимо­связь.

3.4.5. Классификация налогов и субсидий в снс -93

Классификация налогов и субсидий в СНС проводит различие между текущими и капитальными налогами, налогами на произ­водство и импорт, с одной стороны, и налогами на доходы и соб­ственность, с другой стороны.

Налоги на производство и импорт рассматриваются в СНС-93 как первичные доходы органов государственного управления, а налоги на доход и собственность — как перераспределительные платежи (трансферты). Налоги на производство и импорт подраз­деляются на две группы: налоги на продукты и другие налоги на производство, что важно в контексте оценки выпуска. Налоги на продукты (кроме НДС и налога на импорт) входят в состав до­бавленной стоимости по ценам производителей, но не входят в состав добавленной стоимости в оценке по основным ценам. Дру­гие налоги на производство являются элементом добавленной сто­имости как в ценах производителей, так и в основных ценах. Ни те, ни другие налоги не являются элементом факторной стои­мости.

Схема классификации налогов:

I. Текущие налоги (1 + 2)

1. Налоги на производство и импорт (1.1 + 1.2)

2. Налоги на продукты (НДС, акцизы, налоги на продажи и др.)

3. Другие налоги на производство (налоги на землю, здания, фонд платы труда, транспортные средства и др.)

2. Налоги на доход и имущество (налоги на прибыль, подоходные налоги, налоги на имущество, не исполь­зуемое в производстве)

II. Капитальные налоги (налоги на наследство, налоги на дарение собственности и другие налоги на операции с капиталом)

III. Все налоги (I + П)

Различные типы налогов регистрируются в различных счетах СНС.

Например, налоги на производство и импорт регистрируются в счете образования доходов, налоги на доход и имущество — в счете вторич­ного распределения доходов, капитальные налоги — в счете операций с капиталом (более подробно этот вопрос рассмотрен в главе IV).

Как уже было отмечено, субсидии, т.е. платежи из бюджета предприятиям, имеющие целью возместить убытки, возникшие вследствие того, что цены не возместили издержки производства, а также производимые для воздействия на уровень производства, в известном смысле являются негативными налогами на произ­водство и импорт. Поэтому классификация субсидий симметрична классификации налогов на производство и импорт, т.е. в СНС проводится различие между субсидиями на продукты (которые бо­лее или менее пропорциональны количеству или стоимости про­изведенных или реализованных товаров) и другими субсидиями на производство (которые более или менее пропорциональны субси­дируемым факторам на производство).

Другие субсидии на производство, как уже говорилось, вклю­чаются в добавленную стоимость в основных ценах, но не вклю­чаются в добавленную стоимость в ценах производителя.

Все субсидии включаются в так называемую факторную сто­имость, которая, с другой стороны, исключает все налоги на про­изводство и импорт.

Таковы важнейшие классификации СНС. Теперь рассмотрим основные показатели СНС, часто именуемые агрегатами.

В СНС-93 учитываются следующие налоги:

Налоги на производство и импорт (НПИ)– это налоги, которые включают в себя налоги на продукты и другие налоги на результаты производства (ДрНП): НПИ = НП + НИ + ДрНП.

Налоги на продукты (НП) и налоги на импорт (НИ) – это налоги, которые прямо пропорционально (мультипликативно) зависят от стоимости произведенной предприятиями и другими хозяйствующими субъектами разных секторов экономики продукции – товаров (готовых изделий, услуг, работ) или приобретенных по импорту товаров и услуг: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы (специальные налоги – СН), налог на импорт (НИ).

Другие налоги на производство (ДрНП) включают налоги и платежи: 1) связанные с использованием факторов производства (земли как средства производства – место расположение предприятия, сельскохозяйственное производство; трудовых ресурсов – трудового капитала персонала предприятия, в связи с формированием фондов оплаты труда; капитала активов – основного, оборотного, финансового, информационного, инвестиционного, инновационного); 2) платежи за лицензии и разрешения на предпринимательскую экономическую деятельность (хозяйственную деятельность предпринимателя-собственника предприятия в определенной отрасли); 3) налог на имущество предприятий; 4) отчисления (платежи) в дорожные фонды; 5) плата (налоги) за использование природных ресурсов (добыча, леса); 6) лицензионные и гербовые сборы и др. ДрНП не включают налоги на прибыль или иные доходы предприятий (их собственников).

Чистые налоги на продукты и импорт определяются за вычетом субсидий на продукты: ЧНПИ = НПИ - С_прод.

Для исчисления ВВП разными методами определяются величины показателей, характеризующих: Валовой выпуск экономики (ВВ), Промежуточное потребление (ПП), Валовую добавленную стоимость (ВДС), Расходы на конечное потребление (РКП), Валовое накопление (ВН), Валовую прибыль (ВП) с учетом Валовых смешанных доходов (ВСД), Оплату труда (ОТ), Чистые налоги на продукты (ЧНП), Чистый экспорт (ЧЭ) (сальдо экспорта и импорта), Чистые налоги на производство и импорт (ЧНПИ). ВВП в СНС-93 рассчитывается тремя методами: (ВДС = ВВ – ПП);

1) производственным (по отраслям): ВВП_отр = ВДС+НПИ;

2) распределительным (по доходам): ВВП_доход = ОТ + ВП + ЧНП;

3) по конечному потреблению (по расходам): ВВП_{кон потр} = РКП + ВН + ЧЭ.

Между статистическими показателями ВВП, рассчитанными тремя методами, существует жесткая общественная социально-экономическая взаимосвязь на всех уровнях:

1) равенство величин: ВВП_отр = ВВП_доход = ВВП_{кон потр};

2) равенство, обусловленное логикой кругооборота общественного воспроизводства: чтобы осуществить конечное потребление ВВП_{кон потр} вновь созданного продукта ВВП_отр, все институциональные единицы страны (резиденты, граждане) должны получить свои соответствующие их трудовому, капитальному вкладу и социальному значению в данном обществе доходы - ВВП_доход.

Лекция 1 . ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ОСНОВНЫЕ КОНЦЕПЦИИ СНС-93

Лекция 4. ВАЛОВОЙ ВНУТРЕННИЙ ПРОДУКТ (ВВП) ОСНОВНОЙ

МАКРОАГРКГАТ СНС-93 . ТРИ МЕТОДА РАСЧЕТА ВВП с.29

4.1. Общая характеристика валового внутреннего продукта ВВП

4.2. Валовой внутренний продукт и валовой национальный доход

4. 3. Методы исчисления валового внутреннего продукта

4.3.1. ВВП как сумма валовой добавленной стоимости (производственный метод)

4.3.2. ВВП как сумма первичных доходов (по доходам)

4.3.3. ВВП как сумма компонентов конечного использования (метод конечного использования)

4.4. Оценка валового внутреннего продукта в постоянных ценах (гл.7)

4.1. Общая характеристика валового внутреннего продукта ВВП

ВВП — один из важнейших показателей СНС, характеризу­ющий конечный результат производственной деятельности эко­номических единиц-резидентов.

Прежде чем приступить к характеристике методов расчета ВВП, необходимо пояснить некоторые ключевые моменты в его определении, чтобы избежать смешения понятий «внутренний продукт» и «национальный доход».

Во-первых, ВВП — это показатель производства продукта, ко­торый представляет собой стоимость произведенных конечных то­варов и услуг. Это означает, что стоимость промежуточных това­ров и услуг, использованных в процессе производства (сырье, ма­териалы, топливо, энергия, семена, корма, услуги грузового транспорта, оптовой торговли, коммерческие и финансовые ус­луги и т.п.), не входит в ВВП — в противном случае ВВП содер­жал бы повторный счет.

Во-вторых, ВВП — это внутренний продукт, потому что он про­изведен резидентами, к которым, как отмечалось, относятся все экономические единицы (предприятия и домашние хозяйства) независимо от их национальной принадлежности и гражданства, имеющие центр экономического интереса на экономической тер­ритории данной страны, проживающие на ней или занимающие­ся производственной деятельностью не менее года. Экономичес­кая территория страны административно управляется правитель­ством данной страны, в пределах которой лица, товары и деньги могут свободно перемещаться, и, в отличие от географической территории, не включает территориальные анклавы других стран (посольства, военные базы и т.п.), но включает такие анклавы данной страны, расположенные на территории других стран.

В-третьих, ВВП — это валовой продукт, потому что он исчис­лен до вычета потребления основного капитала, которое представ­ляет собой уменьшение стоимости основного капитала в течение отчетного периода в результате его физического и морального износа и случайных повреждений, не носящих катастрофическо­го характера.

Теоретически внутренний продукт должен определяться на чистой основе, т.е. за вычетом потребления основного капитала. Однако определение потребления основного капитала в соответ­ствии с принципами СНС требует специальных расчетов на ос­нове данных о восстановительной стоимости основных фондов, их сроке службы и износе по видам основных фондов. Амортиза­ция по данным бухгалтерского учета не подходит для этой цели. Не все страны производят такие расчеты, а те, кто производит, используют различную методологию. Таким образом, данные о ВВП более доступны и сравнимы между странами, поэтому по­казатель ВВП получил более широкое распространение, чем чис­тый внутренний продукт.