Коммерческое страхование - Карпицкая М.Е

Права и охраняемые законодательством интересы страхователей обеспечиваются наличием у страховщиков оплаченных уставных фондов, страховых резервов, а также системой перестрахования.

Уставный фонд устанавливается: для страховой организации:

–дочерней по отношению к иностранному инвестору либо имеющей долю иностранных инвесторов в своем уставном фонде более 49%, — в минимальном размере, эквивалентном 800 тыс. евро;

–иной, чем указано в предыдущем абзаце, осуществляющей:

–страхование жизни — в минимальном размере, эквивалентном 200 тыс. евро;

–другие виды страхования — в минимальном размере, эквивалентном 100 тыс. евро.

Для страховой организации, осуществляющей перестраховочную деятельность:

–дочерней, по отношению к иностранному инвестору либо имеющей долю иностранных инвесторов в своем уставном фонде более 49%, в минимальном размере, эквивалентном 1млн. евро;

–иной, чем указано выше, — в размере, эквивалентном 500 тыс. евро.

Для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств страховая организация образует из полученных страховых взносов страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы), по видам страхования, иным, чем страхование жизни (технические резервы), фонд предупредительных (превентивных) мероприятий, гарантийные фонды. Отнесение затрат страховой организацией на себестоимость регулируется основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Показателем результативности деятельности страховой организации является прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными при осуществлении страхования, в том числе сострахования, перестрахования, а

41

также инвестиционной и иной деятельности, и расходами на выплату страхового обеспечения (страхового возмещения), на ведение дела, а также отчислениями в страховые резервы, фонд предупредительных мероприятий и гарантийные фонды.

Прибыль в страховании может рассматриваться в двух аспектах:

–прибыль как финансовый результат;

–прибыль нормативная, или прибыль в тарифах. Нормативная прибыль представляет собой элемент на-

грузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Вероятностный характер страхования обусловливает отклонение финансового результата от расчетной величины. Окончательная величина прибыли определяется на основе сопоставления валового дохода с расходами.

Бухгалтерский баланс страховой организации является итоговым документом финансовой отчетности, содержащим основную информацию о величине и структуре средств страховщика на отчетную дату. По своей структуре соответствует форме баланса других организаций. Несовпадение наблюдается по статьям, имеющим непосредственное отношение к страховой деятельности. Актив показывает имущество страховой компании. Отраслевая специфика страховой деятельности находит свое отражение в составе активной части баланса. К ним относятся ссуды по страхованию жизни, депо премий по рискам, принятым в перестрахование, доля перестраховщиков в страховых резервах и т.д. Пассив баланса показывает источники средств страховой компании, включая собственные и заемные. Основную часть заемных средств составляют страховые резервы, представляющие обязательства страховщика по выплате страхового возмещения.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен- ной деятельности страховых организаций в целом составлен из счетов единого плана счетов с использованием специальных счетов, отражающих специфику страховой деятельности.

42

Платежеспособность — важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов. Гарантией платежеспособности страховщика служит наличие достаточных, не связанных обязательствами, средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильной инвестиционной политики, а также соблюдения соотношения активов и обязательств по действующим договорам страхования.

Вопросы для самоконтроля

1.Состав и структура доходов страховых организаций.

2.Классификация расходов.

3.Определение финансового результата деятельности страховой организации.

4 Финансовый потенциал страховщика.

5.Методы оценки платежеспособности страховой ком-

пании.

Темы рефератов

1. Механизм формирования финансового потенциала страховой компании.

Рекомендуемая литература

1.О бухгалтерском учете и отчетности: Закон РБ ¹ 3322-12, 18.10.1994/ Народная газета. — 7.12.1994.

2.Об обеспечении финансовой устойчивости страховых организаций: Постановление СМ РБ ¹1775, 24.11.2000, НРПА ¹112,6.12.2000, НЭГ. — ¹54. — 2000.

3.Об утверждении нормативных правовых актов по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в страховых организациях: Постановление СМ РБ, НРПА ¹8/4701, 29.12.2000.

43

4.Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). НРПА¹ 2293/12, 11.02.1998, с учетом изменений и дополнений ¹2394.12, 24.03.1998, ¹8/314, 30.04.1999, ¹ 8/3896, 14.08.2000.

5.Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховой организации: Постановление КСН при МФ РБ, ¹ 4, 13.12.2000.

6.Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой компании. — М.: Анкил,1996. — 151с.

7.Страхование. Бухгалтерский учет и налогообложение. — М.: Изд-во «Приор», 1997. — 304с.

8.Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчи- вости страховых компаний. — М.: Анкил, 1996. — 261с.

9.Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. — М.: Анкил, 1996. — 261с.

10.Федорова Т.А. Основы страховой деятельности: Учебник. — М.: Èçä-âî ÁÅÊ, 1999. — 776ñ.

11.Шахов В.В. Страхование: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 1999. — 311с.

Рекомендуемая литература по курсу «Коммерческое страхование»

Основная литература

1.Александров А.А. Страхование. — М.: «ПРИОР», 1998. — 192с.

2.Александрова Т.Г., Мещерякова О.В. Коммерческое страхование. — М.: Институт новой экономики, 1996. — 253с.

3.Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 1998. — 304с.

4.Коваленко Н.Н. Правовое регулирование страхования в РБ: Учеб. пособие. — Мн.: РИВШ, 1999. — 400с.

5.Пилипейко М.М. Страхование для всех и каждого. — Мн.: Белбизнеспресс, 1999.

6.Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело. — Ростов-на- Дону: «Феникс», 2000. — 384с.

7.Федорова Т.А. Основы страховой деятельности: Учебник. — М.: Издво БЕК, 1999. — 776с.

8.Шахов В.В. Страхование: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 1999. — 311с.

Дополнительная литература

1.О страховании: Закон РБ / Ведомости Верховного Совета РБ. — 1993. — ¹22; Народная газета. — 1993. — 16 июня.

2. О совершенствовании регулирования страховой деятельности в РБ:

44

Декрет Президента РБ ¹26 от 28.09.2000; Советская Белоруссия. — 2000. —

4октября.

3.Бурроу К. Основы страховой статистики / Пер. с нем. — М.: Анкил, 1996. — 95с.

4.Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 1998. — 184с.

5.Рыбаков В.М. Транспортное страхование грузов во внешнеторговых операциях. — Мн., 1994.

6.Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой компании. — М.: Анкил, 1996. — 151с.

7.Социальное и личное страхование (опыт страхового рынка ФРГ). — М.: Анкил, 1996. — 122с.

8.Страхование промышленности (на примере ФРГ). — М.: Анкил, 1996. — 123с.

9.Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчи- вости страховых компаний. — М.: Анкил, 1996. — 261с.

10.Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. — М.: Анкил, 1996. — 261с.

Рекомендуемые ресурсы сети Интернет: http://nauka. relis.ru/ http://moshkow.mslu.unibel.by/ http://president.gov.by/Minstat/

http: // ankil.org.ru

45

46

Для заметок

47

Учебное издание

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ ПО КУРСУ «КОММЕРЧЕСКОЕ

СТРАХОВАНИЕ»

для студентов специальностей Э.02.01.00 «Коммерческая деятельность», Э.01.04.00 «Финансы и кредит»

Составитель: Карпицкая Марина Евгеньевна

Редактор Н.П.Дудко. Компьютерная в¸рстка: Т.А.Коваленко.

Сдано в набор 20.03.2001. Подписано в печать 15.05.2001. Формат 60х84/16. Бумага офсетная ¹1.

Печать офсетная. Гарнитура Таймс. Усл.печ.л. 2,72. Уч.-изд.л. 2,58. Тираж 200 экз. Заказ .

Налоговая льгота — Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 007-98, ч.1, 22.11.20.600.

Учреждение образования «Гродненский государственный университет имени Янки Купалы».

ËÂ ¹96 îò 02.12.97 ã.

Ул. Ожешко, 22, 230023, г. Гродно.

Отпечатано на технике издательского отдела Учреждения образования «Гродненский государственный университет имени Янки Купалы». ЛП ¹111 от 29.12.97 г.

Ул. Ожешко, 22, 230023, г. Гродно.

48