17.3. Формирование и использование валютных ресурсов

Валютные ресурсы государства, негосударственного сектора формируются и используются при совершении валютных операций. Валютные операции – это сделки, связанные с переходом права собственности на валюту, ценные бумаги, платежные инструменты в иностранной валюте, сделки между нерезидентами и резидентами в национальной валюте и с использованием ее в качестве платежного средства, ввоз и вывоз, пересылка валютных ценностей через границы страны.

Они подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

К текущим относятся:

расчеты за товары и услуги (без отсрочки платежей));

расчеты по кредитованию экспортно-импортных сделок на срок не более 120 дней;

предоставление и получение кредитов на срок не более 120 дней;

перевод и получение дивидендов, процентов и иных доходов по депозитам, инвестициям, ссудным и иным операциям;

переводы неторгового характера: гранты, суммы наследства, заработной платы, пенсий, алиментов и т.д.

К операциям, связанным с движением капитала, относятся:

инвестиции;

оплата имущественных и иных прав на недвижимость;

расчеты по кредитованию экспортно-импортных сделок на срок более 120 дней;

представление и получение кредитов на срок более 120 дней.

Валютные операции совершаются при всех видах внешнеэкономической деятельности: экспорте, импорте, оказание услуг, инвестировании капитала, международном государственном и коммерческом кредите, оказании экономической помощи, движение золотовалютных резервов страны, содержании дипломатических и других органов, зарубежных командировках, туризме, миграции населения, межгосударственных трансфертах, культурном, научном, техническом сотрудничестве и т.д.

Большинство из упомянутых видов внешнеэкономической деятельности воспроизводят валютные ресурсы, также как и финансируются из них, поскольку все используемые валютные ресурсы в стране должны иметь источник их поступлений.

Валютные ресурсы являются составной частью финансовых ресурсов и подразделяются аналогично: на централизованные (государственные) и децентрализованные (ресурсы предприятий, организаций, учреждений).

Валютные ресурсы государства формируются за счет:

1. выручки от экспорта продукции, товаров и услуг государственного сектора экономики – предприятий, организации, компаний, фирм, обществ и т.д.;

2. таможенных пошлин, других таможенных платежей, уплачиваемых в иностранной валюте, при оформлении операций по перемещении товаров и грузов через таможенную границу;

7. поступлений от налогов, бонусов, роялти уплачиваемых иностранными участниками соглашений, сделок, контрактов и других операций внешнеэкономического характера;

8. штрафов и пени за нарушение валютного законодательства при уплате их в иностранной валюте;

9. поступлений от размещения депозитов в зарубежных банках и других финансовых организациях, а также доходы от использования имущества и активов за рубежом;

10. кредиты и займы иностранных государств, банков и международных и межгосударственных финансовых организаций;

11. поступления грантов и безвозмездной помощи в валюте.

Валютные ресурсы в значительной мере централизуются в распоряжении правительства. Местным органом власти может передаваться часть общегосударственных ресурсов в установленной доле для выполнения приоритетных задач или выполнения части общегосударственной программ. Кроме того, местным органом власти разрешается привлекать валютные средства в форме иностранных кредитов, а также покупать валюту на валютной бирже. Уполномоченные органы государства и его финансовые агенты также могут быть покупателями валюты на бирже.

Валютные ресурсы государства используются следующим образом:

1. Национальным банком для осуществления «валютных интервенций» - продажи валюты в целях поддержания курса национальной валюты на регулируемом уровне, определяемом стратегическими планами правительства по обеспечению устойчивого денежного обращения в стране, для расчетов по займам и другим обязательствам Национального банка;

2. Министерством финансов для:

а) покрытия внешней задолженности согласно графику ее погашения в установление соглашениями о займах сроки,

б) уплаты взносов за членство в международных организациях,

в) финансирования работы посольств, консульств, представительств и подобных органов в других странах,

3. правительственными органами для удовлетворения государственных нужд – централизованных закупок по импорту товаров и предметов первой необходимости: сырья, топлива, энергоносителей, техники, некоторых видов продовольствия и т.д., необходимых для обеспечения нормального течения воспроизводственных процессов в национальном хозяйстве страны;

4. местным органам управления для обеспечения потребностей коммунального хозяйства, непроизводственной сферы, развития местной инфраструктуры, разных насущных потребностей населения регионов.

Основным источником валютных ресурсов компаний, фирм и организаций всех форм собственности является валютная выручка от экспортируемой продукции. Раньше часть валютной выручки после уплаты налогов в таможенных пошлин предприятия обязаны были продавать Национальному банку по устанавливаемому им курсу, а часть продавать через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке, в соответствии с порядком, устанавливаемым Национальным банком. В настоящее время валюта, оставшаяся после уплаты установленных законодательно налогов и пошлин, остается в распоряжении юридических лиц и расходуется по усмотрению собственника или учредителя.

Хозяйствующие субъекты, не производящие экспортной продукции и нуждающиеся в валюте приобретают ее на валютных рынках путем обмена национальной валюты. Таким же образом могут увеличивать валютные фонды хозорганы всех организационно-правовых видов.

Следующий источник формирования валютных ресурсов хозяйствующих субъектов валютные кредиты банков. Для компаний, фирм, занятых выпуском продукции или оказанием услуг, имеющий приоритетный характер, важных с точки зрения развития отрасли, региона, национального хозяйства в целом, или участвующих и реализации соответствующих программ развития, кредиты, полученные у иностранных банков могут гарантироваться правительством страны; в Казахстане подобная практика постепенно ограничивается в связи с необходимостью исполнения принципа коммерческого расчета и перенесения ответственности за эффективное использование заемных средств на их пользователей. Для финансирования аналогичных направлений производства валютные средства компаниям, фирмам могут выделяться по решению правительства из централизованных валютных ресурсов.

Для хозяйствующих субъектов, действующих на долевых основах (акционерных, совместных, кооперативных) пополнение валютных ресурсов может достигаться за счет дополнительных вкладов в валюте участников этих хозяйственных структур.

Возможным источником поступлений валютных средств является компенсации за невыполнение договоров, соглашений, обязательств по контрактам, назначенных арбитражными органами, страховых возмещений в валюте со стороны страховых организаций других стран.

Валютные средства, в порядке перераспределения могут быть выделены низовым хозяйствующим единицам со стороны вышестоящего звена управления – при создании валютных фондов на данном уровне управления.

В совокупности, средства из перечисленных источников валютных ресурсов образуют валютные фонды хозяйствующих субъектов, используемые на разнообразные цели производственного и социального развития их коллективов. Возможными направлениями их использования являются:

1. наращивание экспортного потенциала компаний, фирм, действующих на мировых рынках;

2. организация производства импортозамещающей продукции или расширение действующего производства такой продукции; для реализации этих целей за счет валютных ресурсов закупается оборудование, инструменты, материалы, технологии, лицензии, ноу-хау, производятся операции по лизингу основных фондов, приглашаются иностранные специалисты, обучаются кадры;

3. погашение валютных кредитов и процентов за их использование;

4. уплата комиссионных вознаграждений специализированным внешнеэкономическим организациям за услуги по содействию в совершении операций на внешних рынках;

5. вложения в приобретения ценных бумаг иностранных компаний, фирм, финансовых и кредитных учреждений в порядке участия в капитале;

6. уплата штрафов, пени, компенсаций за нарушение условий договоров, контрактов по внешнеэкономическим обязательствам;

7. покупка национальной валюты для обеспечения внутренних потребностей;

8. приобретение импортных товаров потребительского и культурно-бытового назначения, медикаментов, медицинского оборудования и инструментов для удовлетворения потребностей коллективов организаций (согласно установленным нормативам).

Возможны и другое использование валютных ресурсов по усмотрению собственника или учредителей.

Юридические лица вправе объединять принадлежащие им валютные фонды для выполнения общих задач развития: производственной инфраструктуры, строительства объектов совместного пользования, проведения научных исследований и внедрения результатов научных разработок в производство, финансирования перспективных проектов, информационных систем, маркетинговых исследований и т.д.