16.4 Влияние налогов на рыночное равновесие
Фискальная политика в области налогов рассматривает два направления их воздействия: на спрос (кейнсианская модель), на предложение (теория предложения). В первом случае при снижении налогов увеличивается совокупный спрос в результате чего линия спроса из равновесного состояния АD1 сдвинется вправо вверх в положение АD2 (cм. схему 16.2.).
С
A A S1
P2 S2
P1
D2
P3
A D1
O
Q1 Q2 Q3
хема 16.2. Уровень цен
Реальный чистый национальный продукт
Это увеличивает объем национального продукта до величины Q2 и уровень цен до Р2, то есть ускорится темп инфляции.
Во втором случае снижение налогов увеличит совокупное предложение, так как у населения возрастут доходы и сбережения, а у предпринимателей – инвестирование производства. Меньший подоходный налог работников увеличит зарплату и усиливает стимулы к труду, что приведет к расширению производства. В результате линия совокупного предложения переместится из положения АS1 вправо вниз в положение АS2, означающего рост национального продукта до уровня Q3, и снижению цен с Р2 до Р3.
Кроме того, теория «экономики предложения» показывает, что более низкие ставки налогов не обязательно приведут к сокращению суммы налоговых поступлений, а наоборот к ее росту за счет расширения налоговой базы – роста национального производства и дохода.
Теоретическим доказательством воздействия налогов на инвестиционную деятельность служит разработанная американскими учеными - представителями «экономки предложения» А. Лаффером и др. зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета.
Согласно этой теории рост налоговых ставок до определенного предела способствует росту налоговых доходов, затем рост замедляется, а потом – происходит резкое падение доходов бюджета. Отсюда и сделан общий вывод о том, что задачу стимулирования экономики и прежде всего инвестиционной доходности следует решать на путях радикального облегчения налогового бремени. Движущая сила экономики, по мнению этих ученых – это заинтересованность хозяйственных агентов в ориентированной на рынок экономической деятельности. Если эта деятельность выгодна им, то воспроизводство будет осуществляться интенсивными темпами, «Если же успешное функционирование рынка будет сталкиваться с усиливающейся дискриминацией в виде более высоких и прогрессивных налогов…, то экономическая активность будет падать»1. По замыслу Лаффера, в виде налогов нельзя изымать в бюджет более 30% всей суммы доходов предпринимателей и населения. Если же изымается 40-45% доходов, то это сокращает сбережения, а тем самым и инвестиции в частном секторе экономики.
Схема16.3. Кривая Лаффэра.
В Е=0
Е=1
Т’ 100% Т
Нормальная Запретитель-
О зона ная
зона
Д
Дмакс.
По мнению американских ученых, если ставка налогов достигает определенного, достаточно высокого уровня, то сокращаются стимулы для предпринимательской инициативы, расширения производства, падают прибыли и, соответственно, снижаются и налоговые поступления в бюджет.
Применительно к приведенной на рисунке (см. схему 16.3.) кривой буквенные символы означают:
В – налоговая база (рыночный выпуск продукции, облагаемая налогом часть национального производства);
Д – доходы бюджета;
Т – прогрессивность налогообложения (норма, %);
Е – эластичность налоговой базы (выпуск продукции) по налоговой ставке.
Графики Лаффера подразумевает, что до определенного, количественно не интерпретируемого буквально, предела (на рисунке он обозначен символом Т’, рассекающем налоговую шкалу на нормальную и запретительную зоны), повышение нормы обложения увеличивает, хотя и замедленным темпом, сумму доходов бюджета, поскольку оно не затрагивает побудительных мотивов экономических агентов.
Выпуск продукции (верхняя кривая) сокращается сравнительно меньше, нежели возрастает норма обложения. Напротив, за этим пределом налоговая система настолько подавляет экономическую активность, что налоговая база сужается в более высокой прогрессии, следовательно, несмотря на рост ставок, доходы бюджета сокращаются. Потоварные налоги вызывают не только процесс передачи части средств производителей и потребителей государству, которые используются на общие цели, то есть во благо общества. Они также влекут потери эффективности для общества, вызываемые непроизводством части продукции.
Это явление называется избыточным налоговым бременем, что означает потери для общества в связи с падением производства и потребления ниже их оптимальных уровней.
Вопросы:
1.Каковы цели осуществляется государственного финансового регулирования.
2. Дайте определение понятию «Государственное финансовое регулирование экономики».
3. Каковы основания осуществления государственного финансового регулирования.
4. Чем обуславливается результативность государственного финансового регулирования?
5. Чем характеризуется процесс государственного регулирования экономики?
6. Какие типы государственного регулирования различают?
7. Каковы основные виды финансового регулирования?
8. Что выражают формы государственного регулирования?
9. Приведите практические примеры методов государственного регулирования?
10. Каковы основные методы в валютно-финансовом регулировании?
11. Каково назначение элементов системы финансового регулирования – виды, формы, методы?
12. Какими важнейшими экономическими параметрами характеризуется состояние макроэкономического равновесия?
13. Дайте определение понятию «мультипликатор».
14. В чем заключается концепция мультипликатора?
15. Какими показателями характеризуется равновесие в кейнсианских моделях? Объясните.
16. Что понимается под дискреционной фискальной политикой?
17. Что предусматривает стимулирующая фискальная политика? Сдерживающая фискальная политика?
18. Дайте определение понятию «встроенные стабилизаторы».
19. Раскройте сущность теории Лаффера.