Зі структурою витрат «Укрпошта»

Таблиця 3.4 – Структура витрат дирекції та УДППЗ «Укрпошта»

Показник	Витрати на оплату праці з відрахуваннями	Амортизація	Перевезення пошти	Собівартість реалізованих ЗПО	Послуги зв'язку	Оплата банку	Перерахунок ПДВ	Експлуатаційні матеріали	Електренергія	Утримання приміщень	Інші витрати
	%	%	%	%	%	%	%	%	%	%	%
Витрати дирекції	69,4	3,4	4,4	0,5	0,3	1,9	1,9	0,9	1,4	4,4	3,4
Витрати УДППЗ «Укрпошта»	75,1	3,1	4,8	0,5	0,4	2,4	1,3	1,0	1,1	3,4	6,9

Висновок. По підприємству в цілому спостерігається домінування витрат на оплату праці з нарахуваннями. Ця стаття становить 75,1%. Інші витрати не перевищують 6,9% (інші витрати). Найменша стаття витрат – це оплата послуг зв’язку, оскільки більшість внутрішніх питань можуть вирішуватися за допомогою корпоративної мережі УДППЗ «Укрпошта».

По дирекції, що аналізується, суттєва різниця в структурі витрат спостерігається лише по статті «Фонд оплати праці», який менше за середній на 5,7%.

5 – Визначення динаміки фінансових результатів до оподаткування, виконання плану та питомої ваги фінансових результатів дирекції

В їх загальній сумі

Таблиця 3.5 – Динаміка фінансових результатів дирекції та УДППЗ «Укрпошта»

Показники	Попередній рік	Звітний рік план	Звітний рік факт	% вик. плану	Інд. дин-ки	Абс. зміна
Фінансові результати дирекції	1 203,6	3 950,0	3 956,0	100,1	328,8	+2753
Фінансові результати УДППЗ «Укрпошта»	66783,2	56410,0	65427,8	115,9	97,9	-1356

Висновок. Загальні фінансові результати до оподаткування в цілому по підприємству скорочуються на 2,1%. При цьому спостерігається виконання плану по цьому показнику на 15,9%. Скорочення фінансових результатів, тобто прибутку, на 1356 тис. грн.. пов’язано з перевищенням динаміки витрат над динамікою доходів.

По дирекції, що аналізується, прибуток дуже суттєво зростає (на 228,8%), що відбувається за рахунок скорочення витрат та підвищення доходів підприємства. Це дужа позитивний фактор в діяльності підприємства.

6 – Визначення динаміки чистого прибутку та рентабельності дирекції, виконання плану та питомої ваги прибутку дирекції у загальній сумі

Прибутку удппз «Укрпошта»

Таблиця 3.6 – Динаміка прибутку дирекції та УДППЗ «Укрпошта»

Показник	Попередній рік	Звітний рік план	Звітний рік факт	% вик. плану	Індекс динаміки	Абс. зміна
Прибуток дирекції	54,9	2 520,0	2 581,7	102,4	4779,6	+2526,1
Прибуткок УДППЗ «Укрпошта»	31857,6	32041,0	32124,0	100,2	100,8	+267

Висновок. Чистий прибуток по підприємству зростає на 0,8% чи на 267 тис. грн.. при цьому має місце також перевиконання плану по прибутку на 0,2%. По дирекції, що аналізується, внаслідок значного зростання прибутку зростає й чистий прибуток майже у 48 разів. Хоча за абсолютними показниками це не так значно й становить 2526,1 тис. грн.

Таблиця 3.7 – Динаміка рентабельності дирекції та УДППЗ «Укрпошта»

Показник	Попередній рік	Звітний рік план	Звітний рік факт	% вик. плану	Індекс динаміки	Абс. зміна
Рентабельність дирекції	0,0	1,2	1,3	108,3	-	+1,3
Рентабельність УДППЗ «Укрпошта»	0,7	0,7	0,6	85,7	85,7	-0,1%

Висновок. Загальна рентабельність по підприємству скорочується в абсолютному вимірі на 0,1% чи в динаміці – на 14,3%. Це дуже суттєве та негативне явище, що пов’язане з постійним зростанням витрат, динаміка яких перевищує динаміку доходів та прибутку.

По дирекції, що аналізується, має місце підвищення рентабельності на 1,3%, тобто в минулому році вона дорівнювала 0, а зростання прибутку призвело до зростання рентабельності до рівня, що вдвічі перебільшує середню по підприємству.

7 – Визначення розбіжності рівня рентабельності дирекції