- •Методические указания и задания
- •Задание
- •Ведомость остатков по синтетическим счетам
- •Перечень операций за март с суммами для каждого варианта
- •Схемы синтетических счетов
- •10 Основные средства
- •131 Износ основных средств
- •201 Сырье и материалы
- •23/1 Производство (изделие а)
- •23/2 Производство (изделие б)
- •26/1 Готовая продукция (изделие а)
- •26/2 Готовая продукция (изделие б)
- •311 Текущий счет в национальной валюте
- •301 Касса в национальной валюте
- •361 Расчеты с отечественными покупателями
- •40 Уставный капитал
- •441 Прибыль нераспределенная
- •631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
- •641 Расчеты по налогам
- •65 Расчеты по пенсионному обеспечению
- •661 Расчеты по заработной плате
- •685 Расчеты с другими кредиторами
- •701 Доход от реализации продукции
- •791 Результат основной деятельности
- •901 Себестоимость реализованной готовой продукции
- •91 Общепроизводственные расходы
- •92 Административные расходы
- •93 Расходы на сбыт
- •981 «Налоги на прибыль от обычной деятельности»
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- •Баланс на 1 апреля 200х года
- •Список литературы.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
(грн)
Шифр счета |
Наименование счета |
Остатки на 01.03.ХХ. |
|
Дт |
Кт |
||
10 |
Основные средства (первоначальная стоимость) |
56320 |
|
131 |
Износ основных средств |
|
8500 |
201 |
Сырье и материалы |
8200 |
|
26 |
Готовая продукция |
11300 |
|
311 |
Текущий счет в национальной валюте |
61800 |
|
361 |
Расчеты с отечественными покупателями |
5760 |
|
631 |
Расчеты с отечественными поставщиками |
|
2060 |
40 |
Уставный капитал |
|
132820 |
|
ИТОГО: |
143380 |
143380 |
Перечень операций за март с суммами для каждого варианта
№ |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Варианты |
||
Дт |
Кт |
1 |
2 |
||
1. |
Отражена стоимость полученных материалов от предприятия «Лидер» согласно заключенному договору (без НДС) |
|
|
2300 |
6200 |
2. |
Начислен налоговый кредит по НДС |
|
|
? |
? |
3. |
Отражена стоимость полученного сырья от предприятия «Рутон» согласно заключенному договору (без НДС) |
|
|
10000 |
9000 |
4. |
Начислен налоговый кредит по НДС |
|
|
? |
? |
5. |
Произведена оплата за поступившие материалы предприятию «Лидер» |
|
|
? |
? |
6. |
Списаны материалы в производство: |
|
|
|
|
|
а) изделия А |
|
|
2300 |
6200 |
|
б) изделия Б |
|
|
10000 |
9000 |
7. |
Начислена заработная плата основным производственным рабочим: |
|
|
|
|
|
а) занятых производством изделия А |
|
|
12000 |
16000 |
|
б) занятых производством изделия Б |
|
|
2000 |
5000 |
8. |
Начислена сумма единого взноса на социальное страхование (37%) |
|
|
|
|
|
а) на заработную плату рабочих занятых в производстве изделия А |
|
|
? |
? |
|
б) на заработную плату рабочих занятых в производстве изделия Б |
|
|
? |
? |
9. |
Получен счет за аренду производственного цеха согласно заключенному договору (без НДС) |
|
|
3200 |
2500 |
10. |
Начислен налоговый кредит по НДС |
|
|
? |
? |
11. |
Получен счет за потребленную электроэнергию в производственном цехе (без НДС) |
|
|
5100 |
7000 |
12. |
Начислен налоговый кредит по НДС |
|
|
? |
? |
13. |
Оплачен счет за потребленную электроэнергию |
|
|
? |
? |
14. |
Произведена оплата за арендную плату производственного цеха
|
|
|
? |
? |
15. |
Начислена сумма амортизационных отчислений основных средств общепроизводственного назначения |
|
|
2300 |
3100 |
16. |
Начислена заработная плата инженерно-техническому персоналу
|
|
|
4200 |
5500 |
17. |
Начислена сумма единого страхового взноса на заработную плату (37%) |
|
|
? |
? |
18. |
Списаны переменные общепроиз-водственные расходы в производство |
|
|
|
|
|
а) изделия А |
|
|
1133 |
1230 |
|
б) изделия Б |
|
|
400 |
177 |
19. |
Списаны распределенные постоянные общепроизводственные расходы в производство: |
|
|
|
|
|
а) изделия А |
|
|
12400 |
16000 |
|
б) изделия Б |
|
|
2422 |
2729 |
20. |
Начислена зарплата административно-управленческому персоналу |
|
|
4720 |
5220 |
21. |
Начислена сумма единого страхового взноса на заработную плату (37%) |
|
|
? |
? |
22. |
Списаны административные расходы на финансовый результат |
|
|
? |
? |
23. |
Начислена заработная плата работникам сбыта |
|
|
970 |
640 |
24. |
Начислена сумма единого страхового взноса на заработную плату (37%) |
|
|
? |
? |
25. |
Списаны на финансовый результат расходы на сбыт |
|
|
? |
? |
26. |
Удержан налог с доходов физических лиц с начисленной заработной платы |
|
|
5522 |
6680 |
27. |
Удержана сумма сбора в Пенсионный фонд с начисленной заработной платы (37%) |
|
|
440 |
534 |
28. |
Перечислена в бюджет сумма налога с доходов физических лиц |
|
|
? |
? |
29. |
Перечислена сумма сбора в Пенсионный фонд |
|
|
? |
? |
30. |
Получены с текущего счета в кассу денежные средства на выплату заработной платы |
|
|
17608 |
24734 |
31. |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
|
|
17608 |
24734 |
32. |
Оприходовано изделие А по производственной себестоимости (оп.6а+оп.7а+оп.8а+ оп.18а+оп.19а) |
|
|
? |
? |
33. |
Оприходовано изделие Б по производственной себестоимости (оп.6б+оп.7б+оп.8б+оп. 18б+оп.19б) |
|
|
? |
? |
34. |
Отгружена покупателям готовая продукция по отпускной стоимости: А) изделия А Б) изделия Б |
|
|
60000 30000 |
66000 36000 |
35. |
Отражена сумма налогового обязательства по НДС: А) изделия А Б) изделия Б |
|
|
10000 5000 |
10000 5000 |
36. |
Списана себестоимость реализованной продукции: А) изделия А Б) изделия Б |
|
|
32273 15562 |
32273 15562 |
37. |
Зачислены на счет предприятия средства, поступившие от покупателей за отгруженную им продукцию: А) изделия А Б) изделия Б |
|
|
60000 30000 |
66000 36000 |
38. |
Списана себестоимость реализованной продукции на финансовый результат: А) изделия А Б) изделия Б |
|
|
32273 15562 |
32273 15562 |
39. |
Списана сумма дохода от реализации на финансовый результат: А) изделия А Б) изделия Б |
|
|
50000 25000 |
50000 25000 |
40. |
Начислен и списан налог на прибыль (две проводки) |
|
|
4847,42 4847,42 |
4847,42 4847,42 |
41. |
Отражена нераспределенная прибыль |
|
|
14522,28 |
14522,28 |