- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •1. Заповнений журнал господарських операцій (таблиця 1)
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у січні
- •Завдання 2.
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні
- •Завдання 3.
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у травні
- •Завдання 4.
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у травні; у червні;
- •Завдання 5.
- •Завдання 8.
Журнал господарських операцій (фрагмент)
№п/п |
Зміст господарської операції |
Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ |
Податкові зобов’язання |
Податковий кредит |
||
Оборот без ПДВ |
Дата та сума ПДВ |
Оборот без ПДВ |
Дата та сума ПДВ |
|||
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності |
|
|
|
|
|
Отримано сировину від постачальника |
||||||
2. |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента |
|
|
|
|
|
Відвантажено продукцію власного виробництва |
||||||
3. |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні товари за переліком КМУ |
|
|
|
|
|
Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці) |
||||||
4. |
На митній території України відвантажено товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -22000грн.) |
|
|
|
|
|
5. |
Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT” |
|
|
|
|
|
2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у травні; у червні;
Строки сплати
Завдання 5.
Підприємство “Веста” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№
|
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума |
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату українському підприємству за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 05.02 |
60 000 грн. (з ПДВ)
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажена продукція власного виробництва |
Податкова накладна від 03.03 |
440 000 грн. (без ПДВ)
|
3. |
19.02
22.03 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих - 15%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту |
Вантажна митна декларація від 22.03 (ставка НБУ на 22.02 - 7.8 грн. за 1 дол. США) |
20 000 доларів США |
4. |
20.02. |
Зі складу використано матеріали на невиробничі потреби (за фактичною собівартістю) |
|
150 000 грн. (без ПДВ) |
5. |
22.02 |
Придбано основні засоби у формі внеску в статутний фонд у ТОВ “Фокус” (платника ПДВ ) |
Податкова накладна від 22.02 |
120 000 грн. (з ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому і березні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 6.
Новостворене поліграфічне підприємство “Плюс” займається виготовленням рекламних проспектів та видає підручники. Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних.
Довідково. У попередньому календарному році сукупний обсяг постачання підприємства «Плюс» склав 550 тис грн, у тому числі підручників – 280 тис грн.
Підприємство у звітному періоді здійснило наступні операції:
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума,
|
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Омега” за сировину для виробництва рекламних проспектів і підручників Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 05.02 |
72 000 грн. (без ПДВ)
|
2. |
04.02 |
Оплачено послуги по транспортуванню придбаної 01.02 сировини
|
Акт виконаних робіт від 04.02, Податкова накладна від 04.02 |
500
|
3. |
01.02
03.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від покупця за поставку рекламних проспектів власного виготовлення Відвантажено рекламні проспекти |
Податкова накладна від 03.02 |
200 000 грн. (без ПДВ) |
4 |
15.02
20.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від покупця за поставку підручників власного виготовлення Відвантажена продукція власного виробництва – підручники |
Податкова накладна від 20.02 |
400 000 грн. (без ПДВ) |
5. |
25.02. |
Реалізовано готову продукцію (рекламні проспекти). 80% реалізовано на експорт, що підтверджено вантажно-митною декларацією, а 20% - на внутрішньому ринку України |
Вантажно-митна декларація від 25.02. Податкова накладна від 25.02 |
16 000 грн. (без ПДВ) |
6. |
27.02 |
Зараховано нараховані обслуговуючим банком відсотки за зберігання коштів на розрахунковому рахунку |
Виписка з банку від 27.02 |
45 грн. (без ПДВ) |
7. |
17.02
17.02 |
Придбано основні засоби (ціна вказана з ПДВ), які будуть використовуватись для виробництва підручників. Основні засоби не були введені в експлуатацію в звітному періоді Оплата постачальнику основних засобів (проведена в розмірі 50% від поставки) |
Податкова накладна від 17.01 |
12 000
|
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 7.
Підприємство “Донбас” займається виготовленням холодильників. Звичайна ціна на таку продукцію – 5000 грн. за 1 шт. (без ПДВ). Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно.
Підприємство здійснило наступні операції:
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
1. |
01.03
05.03 |
Здійснена передоплата за комплектуючі для холодильників Отримано комплектуючі від постачальника |
Податкова накладна від 05.03 (ціни на рівні звичайних) |
144 000 грн. (з ПДВ) |
2. |
01.03
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 10 холодильників власного виготовлення Відвантажено 10 холодильників |
Податкова накладна від 03.03 |
60 000 грн. (без ПДВ)
|
3. |
01.03
03.04 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 20 холодильників власного виготовлення Відвантажено 20 холодильників |
Податкова накладна від 03.04 |
90 000 грн. (без ПДВ)
|
4. |
10.03
|
Реалізовано 5 холодильників суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ |
Податкова накладна від 10.03 |
22 000 грн. (без ПДВ) |
5. |
12.03
|
Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4. |
Податкова накладна від 12.03 (ціни на рівні звичайних) |
60 000 грн. (без ПДВ)
|
15.03 |
Відвантажено 12 холодильників власного виробництва по бартерному контракту № 4. |
Податкова накладна від 15.03 |
64 000 грн. (без ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у березні та вказати строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.