- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •1. Заповнений журнал господарських операцій (таблиця 1)
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у січні
- •Завдання 2.
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні
- •Завдання 3.
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у травні
- •Завдання 4.
- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у травні; у червні;
- •Завдання 5.
- •Завдання 8.
Журнал господарських операцій (фрагмент)
№п/п |
Зміст господарської операції |
Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ |
Податкові зобов’язання |
Податковий кредит |
||
Оборот без ПДВ |
Дата та сума ПДВ |
Оборот без ПДВ |
Дата та сума ПДВ |
|||
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення |
|
|
|
|
|
Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт |
||||||
2. |
Здійснено передоплату ТОВ “Зоря” за основні засоби господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції |
|
|
|
|
|
Отримано основні засоби від постачальника |
||||||
3. |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення, 20% вартості якої складає зворотна тара, що буде повернута 20.09 поточного року |
|
|
|
|
|
Відвантажено продукцію власного виробництва |
||||||
4. |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення |
|
|
|
|
|
Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту |
||||||
5. |
Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку |
|
|
|
|
|
2. Сума пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у травні
у червні
Строки сплати
Завдання 4.
Підприємство “Бета” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума |
1. |
11.02
25.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 25.02 |
48 000 грн. (з ПДВ)
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажено продукцію власного виробництва |
Податкова накладна від 03.03 |
510 000 грн. (без ПДВ) |
3. |
19.01
24.02 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні товари за переліком КМУ Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці) |
Вантажна митна декларація від 24.02 (курс долара 24.02 - 8,02 грн. за 1 дол. США) |
10 000 доларів США |
4. |
25.02 |
На митній території України відвантажено товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -22000грн.) |
Податкова накладна від 25.02. |
100 000 грн. |
5. |
27.02 |
Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT” |
Платіжне доручення від 27.02 |
24 000 грн.
|
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
1. Заповнений журнал господарських операцій (таблиця 1)
Таблиця 1