Тема 3. Облік фінансово – розрахункових операцій Методичні рекомендації з виконання завдань з обліку касових операцій

Особливості облікового процесу касових операцій наведено в схемі, яка представлена на рис. 3.1

EMBED Word.Picture.8

Рис. 3.1. Схема облікового процесу касових операцій

Синтетичний облік касових операцій передбачає складання Меморіального ордеру № 1 «Накопичувальна відомість за касовими операціями» Форма № 380 (бюджет), схема складання якого представлена на рис. 3.2

№ з/п	Дата звіту касира	Дебет субрахунку 30__					Кредит субрахунку 30__
		до кредиту субрахунків					до дебету субрахунків
						Разом					Разом
Усього:

Надходження готівки в касу (дебетовий оборот) за день

Видаток готівки з каси (кредитовий оборот) за день

Надходження готівки в касу (дебетовий оборот) за місяць

Видаток готівки з каси (кредитовий оборот) за місяць

Залишок на кінець місяця = Залишок на початок місяця + Дебетовий оборот за місяць – Кредитовий оборот за місяць

Сума оборотів за меморіальним ордером = Дебетовий оборот за місяць + Кредитовий оборот за місяць

Рис. 3.2 Схема складання Меморіального ордеру № 1

Регістрами аналітичного обліку є Касова книга та Картка аналітичного обліку готівкових операцій. Механізм заповнення Картки аналітичного обліку готівкових операцій ілюструє рис. 3.3

КПКВ, загальний фонд, види спеціального фонду	КЕКВ	Залишок на початок місяця	За звітом касира за __.___.____			За звітом касира за __.___.____			За звітом касира за __.___.____
			надход-ження	видаток	залишок на кінець дня	надход-ження	видаток	залишок на кінець дня	надход-ення	видаток	залишок на кінець дня
1	2	3	16	17	18	19	20	21	25	26	27
У сього (за КЕКВ, видом коштів):
У сього (за КЕКВ, видом коштів):
Усього:

Проміжні підсумки за кожним звітом касира в розрізі КЕКВ та видів коштів

Усього за день (за звітом касира)

Рис. 3.3 Схема складання Картки аналітичного обліку готівкових операцій

Облік операцій з іноземною валютою бюджетної установи базується на схемі документального оформлення зазначених операцій, що представлена на рис. 3.4

Рис. 3.4 Схема облікового процесу операцій з іноземною валютою