- •Державна податкова адміністрація україни Національна академія державної податкової служби України Андрущенко в.Л., Данілов о.Д.
- •Передмова
- •Вступ Тема 1. Всеосяжна дія оподаткування та передумови функціонування податкових систем
- •Рекомендована література
- •Розділ 1 основи теорії та політики оподаткування (в контексті світової фінансової думки)
- •2.1. Передісторія оподаткування, базові засади сутності податку
- •2.2. Концепції адміністративної та податкової держави
- •2.3. Принципи оподаткування та податкова політика
- •2.4. Соціально-економічні ефекти податків
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •Тема 3. Методологія дослідження податків
- •3.1. Пізнавальні методи вчення про податки
- •3.2. Модель Ліндаля-Вікселля
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •Розділ 2 національні податкові системи
- •Тема 4. Податкова система Сполучених Штатів Америки
- •4.1. Становлення податкової системи, етапи фіскальної політики,
- •Основні події фіскальної історії сша
- •4.2. Система федеральних податків
- •Сума валового доходу з усіх джерел
- •Виробничі витрати
- •Податкові скидки
- •Оподаткування самітних (Single – Schedule X)
- •Подружжя з спільною декларацією (Married filing jointly – Schedule y–1)
- •Глава домогосподарства (Head of household – Schedule z)
- •Подружжя з окремими деклараціями
- •Оподаткування прибутку корпорацій
- •4.3. Система штатних і місцевих податків
- •4.4. Адміністрування податків
- •4.5. Фінансово-економічний стан держави
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Податкова система Великої Британії
- •5.1. Становлення національної податкової системи
- •5.2. Сучасна податкова система
- •5.4. Фінансово-економічний стан держави
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Податкова система Німеччини
- •6.1. Особливості національної податкової системи фрн
- •Податки, їх законодавча компетенція та адміністрування
- •6.2. Функціонування податкових органів та організація перевірок
- •6. 3. Основні види податків
- •Класна диференціація платників прибуткового податку
- •Норми прибуткового оподаткування
- •6.4. Особливості оподатковування в сільськогосподарському секторі
- •6.5. Стимулювання нових технологій, ділової та експортної активності
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Податкова система Франції
- •7.1. Становлення національної податкової системи
- •7.2. Організація адміністрування податків
- •7.3. Податкові доходи центрального бюджету
- •Оподаткування власності у Франції
- •7.4. Місцеві податки і збори
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Податкова система Італії
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Податкова система Канади
- •9.1. Федеральні податки
- •Шкала ставок податку на індивідуальні доходи
- •Ставки акцизного мита
- •Шкала ставок податку на індивідуальний дохід (провінція Квебек)
- •9.2. Провінційні податки
- •9.3. Місцеві податки
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •(Додаткові джерела вибирайте з загального списку використаної та рекомендованої літератури, а також здійснюйте самостійний пошук). Тема 10. Податкова система Японії
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Податкова система Російської Федерації
- •11.1. Адміністрування податків
- •11.2. Федеральні податки
- •Зміни податкових вирахувань
- •Ставки ввізного мита на автомобілі
- •Ставки транспортного податку на легкові автомобілі
- •11.3. Регіональні податки
- •Ставки податку на майно фізичних осіб
- •11.4. Місцеві податки
- •11.5. Реформування податкової системи Росії
- •Проблемно-евристичні питання для самотестування
- •Рекомендована література
- •Післямова
- •Міжнародна хронологія еволюції податків
- •Додаток б Властивості оподаткування в ретроспективі
- •Використана і рекомендована література
Державна податкова адміністрація україни Національна академія державної податкової служби України Андрущенко в.Л., Данілов о.Д.
ПОДАТКОВІ СИСТЕМИ ЗАРУБІЖНИХ КРАЇН
(Нарис загальної теорії податків,
національні податкові системи
Сполучених Штатів Америки, Великої Британії, Федеративної Республіки Німеччини, Франції, Канади, Італії, Японії, Російської Федерації)
Навчальний посібник
Київ 2004
УДК 336.221.4 ББК 65.261.4 А 65 |
Заборонено розповсюджувати та тиражувати без офіційного дозволу Національної академії державної податкової служби України |
Рецензенти:
Федосов В.М., доктор економічних наук, професор
(Київський національний економічний університет)
Андрущенко В.Л., Данілов О.Д.
Податкові системи зарубіжних країн: Навчальний посібник. – К.:
Комп’ютер прес, 2004. – 300 с.
-
Викладено наукові уявлення про сутність податків переважно на основі подій фіскальної історії та теоретичних положень західного походження, розкрито соціально-економічну дію оподаткування в умовах сучасної демократично-правової державності, розглянуто структуру й організацію національних податкових систем країн “Великої вісімки”. Залучення численного наукового апарату, в тому числі англомовних джерел, виводить функціональне призначення посібника за межі власне курсу лекцій для студентів фінансово-економічних спеціальностей, робить його корисним для широкого кола читачів, яких інтересують історія, теорія і практика оподаткування.
Написав передмову і післямову, тексти тем 1, 2, 3, 4, 5, 9, а також зачини до всіх тем, склав проблемно-евристичні питання, розробив додатки доктор економічних наук, професор кафедри податкової політики В.Л. Андрущенко. Теми 6, 7, 8, 10, 11 підготував кандидат економічних наук, професор, завідувач кафедри державних фінансів О.Д. Данілов.
Аби зрозуміти сутність податку, потрібно вийти далеко за межі власне податкових проблем. Оподаткування – та точка, де наука про державні фінанси сходиться з наукою про державне управління. Кожна з цих наук обумовлена другою, а вони обидві є частиною однієї і вищої науки, що має справу з органічним аспектом дійсності: теорією держави, її діяльністю в етичній ролі забезпечення морального здоров’я суспільства. Лоренц Штейн |
|
Кардинальне питання будь-якої системи оподаткування – її вплив на суспільство. Податок породжує дуже багато ефектів. Він може знесилювати промисловість і доводити людей до зубожіння; може стимулювати виробництво і збагачувати людей; може бути абсолютним злом, а може бути злом необхідним; може стати справжнім благодіянням для суспільства. Едвін Селігмен.
|
ЗМІСТ
|
|
Передмова
|
|
Вступ Тема 1. Всеосяжна дія оподаткування та передумови функціонування податкових систем |
|
Розділ 1. Основи теорії та політики оподаткування |
|
Тема 2. Природа, принципи, функції податків |
|
2.1. Передісторія оподаткування, базові засади сутності податку |
|
2.2. Концепції адміністративної та податкової держави |
|
2.3. Принципи оподаткування та податкової політики |
|
2.4. Соціально-економічні ефекти податків |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
Тема 3. Методологія дослідження податків |
|
3.1. Пізнавальні методи вчення про податки |
|
3.2. Модель Ліндаля-Вікселля |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
Розділ 2. Національні податкові системи |
|
Тема 4. Податкова система Сполучених Штатів Америки |
|
4.1. Становлення податкової системи, етапи фіскальної політики, розвиток наукової думки |
|
4.2. Система федеральних податків |
|
4.3. Система штатних і місцевих податків |
|
4.4. Адміністрування податків |
|
4.5. Фінансовий стан держави |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
|
|
Тема 5. Податкова система Великої Британії |
|
5.1. Становлення національної податкової системи |
|
5.2. Сучасна податкова система |
|
5.3. Адміністрування податків |
|
5.4. Фінансовий стан держави |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
Тема 6. Податкова система Німеччини |
|
6.1. Особливості національної податкової системи ФРН |
|
6.2. Функціонування податкових органів та організація перевірок |
|
6.3. Основні види податків |
|
6.4. Особливості оподаткування в сільськогосподарському секторі |
|
6.5. Стимулювання нових технологій, ділової та експортної активності |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
Тема 7. Податкова система Франції |
|
7.1. Становлення національної податкової системи |
|
7.2. Організація адміністрування податків |
|
7.3. Податкові доходи центрального бюджету |
|
7.4. Місцеві податки і збори |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
Тема 8. Податкова система Італії |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
Тема 9. Податкова система Канади |
|
9.1. Федеральні податки |
|
9.2. Провінційні податки |
|
9.3. Місцеві податки |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
Тема 10. Податкова система Японії |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
Тема 11. Податкова система Російської Федерації |
|
11.1. Адміністрування податків |
|
11.2. Федеральні податки |
|
11.3. Регіональні податки |
|
11.4. Місцеві податки |
|
11.5. Реформування податкової системи Росії |
|
Проблемно-евристичні питання для самотестування |
|
Додатки |
|
Додаток А. Міжнародна хронологія еволюції податків |
|
Додаток Б. Властивості оподаткування в ретроспективі |
|
Використана і рекомендована література |
|