4 Типовий приклад розв’язання практичного самостійного завдання наскрізної комплексної задачі

Скласти журнал господарських операцій, скласти модель балансу. Визначити прибуток /збиток виходячи з правила балансової рівності. Заповнити звітність – Баланс (форма 1) на початок і кінець звітного періоду, Звіт про фінансові результати (форма 2)

На початок періоду на підприємстві були наступні залишки по рахунках: устаткування в експлуатації (первинна вартість - 44600 грн., знос - 25%); грошові кошти на поточному рахунку - 37800 грн. в касі – 652 євро. (курс. На початок періоду – 6,05, на кінець періоду – 6,12); заборгованість покупців за товари, роботи, послуги – 58701 грн., резерв сумнівних боргів 12303; на умовах товарного кредиту підприємство придбало матеріали на суму 45700 грн. Статутний капітал – 16900 грн., неоплачений капітал – 9000 грн., заборгованість по довгостроковому кредиту – 23200 грн., заборгованість перед персоналом по оплаті труда – 15600 грн., заборгованість перед фондами соціального страхування – 3800 грн. Аванси отримані – 45632 грн. Прибуток (збиток) - ?

За звітний період підприємство виробило і реалізувало продукції на суму 128659 грн. (з ПДВ). Витрати на виробництво продукції - матеріали - 36700 грн., з\п виробничих робітників - 12300 грн. (соц. нарахування - 32%), амортизація устаткування - 1423 грн.

Заробітна плата директора и бухгалтера - 11630, соц. страх (32 %), рекламні послуги від інших установ – 2698, реалізовані основні засоби на суму 12500 з ПДВ, первісна вартість -18900, знос – 30%, отримані проценти банку – 256 грн.

Модель Балансу

Актив		∑ ,грн.	Пасив		∑, грн.
Код рах.	Назва рахунку		Код рах.	Назва рахунку
	Необоротні активи			Власний капітал
104	Устаткування в експлуатації	44 600,00	40	Статутний капітал	16 900,00
131	Знос основних засобів	(11 150,00)	46	Несплачений капітал	(9 000,00)
			441	Прибуток (збиток)	25 460,60
Разом за розділом І		33 450,00	Разом за розділом І		33 360,60
	Оборотні активи			Залучений капітал
311	Грошові кошти на поточному рахунку	37 800,00	631	Зобов’язання за товарним кредитом	45 700,00
302	Каса в іноземній валюті (курс 6,05 грн. за 1 дол. США)	3 944,60	501	Довгостроковий кредит банку	23 200,00
361	Дебіторська заборгованість за товари	58 701,00	661	Заборгованість з оплати праці	15 600,00
38	Резерв сумнівних боргів	(12 303,00)	65	Заборгованість перед фондами соціального страхування	3 800,00
201	Матеріали	45 700,00	681	Аванси отримані	45 632,00
Разом за розділом ІІ		133 842,60	Разом за розділом ІІ		133 932,00
БАЛАНС		167 292,60	БАЛАНС		167 292,6