Глава 2. Организационно - экономическая оценка деятельности ооо « тд Каскад - м»

2.1 Организационно - экономические условия и показатели экономической деятельности

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом Каскад - М» образовано 12 февраля 2009 года путем реорганизации общества с ограниченной ответственностью «Каинск - Регион».

ООО «ТД Каскад - М» расположено в южной части города Куйбышева. Управление обществом осуществляется из города Новосибирска. Предприятие использует для основной своей деятельности три участка на праве субаренды общей площадью 850 кв.м., 4308 кв.м., 2856 кв.м., расположенные в городе Куйбышеве Новосибирской области.

Основной деятельностью общества до 2008 года являлась скупка и перепродажа черного и цветного метала, а начиная с начала 2008 года предприятие занимается заготовкой и продажей рыбы.

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности организации, которые рассчитаны на основе данных годовых отчетов предприятия. В ходе анализа рассчитаем показатели, характеризующие размер общества, выявим отраслевую структуру и специализацию «ТД Каскад - М».

Одним из принципов рациональной организации производства на предприятиях является углубление специализации.

Под специализацией предприятия понимается сосредоточение его деятельности на производстве определенного вида продукции. На предприятиях она обычно связана с расширением одной или нескольких отраслей при соответствующем сокращении других. Расширение одних отраслей за счет сокращения других может осуществляться до тех пор, пока дальнейший их рост уже не приносит экономической выгоды.

Главным показателем, характеризующим специализацию, является структура выручки за реализованную продукцию. Состав и структура выручки за реализованную продукцию представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Состав и структура выручки за реализованную продукцию в ООО «ТД Каскад - М»

Вид продукции

2008 г.

2009 г.

Сумма,

тыс. руб.

%

Сумма,

тыс. руб.

%

Продукция рыболовства собств. пр-ва, реализованная в переработанном виде.

160,000

3,01

240,000

3,83

Карась

1200,835

22,58

1285,635

20,49

Окунь

1779,225

33,46

2016,680

32,15

Сазан

556,285

10,46

796,590

12,70

Плотва

564,080

10,61

621,145

9,90

Язь

514,010

9,67

570,825

9,10

Прочая продукция

530,590

9,98

727,275

11,59

Итого продукция рыболовства

5305,025

99,77

6258,150

99,76

Работы и услуги

12,300

0,23

14,800

0,24

Итого

5317,325

100,00

6272,950

100,00

Как показывают данные таблицы 2.1, за исследуемый период направление деятельности предприятия постепенно изменялось, так, в структуре выручки произошли определенные сдвиги. К середине 2008г. 33,46% от общего объема выручки приходилось на реализацию окуня, а к 2009г. удельный вес уменьшился на 1,31 пункт и составил 32,15%. В суммовом выражении выручка от реализации окуня увеличилась на 237,455 тыс. руб. за счет увеличения объемов производства и снижения себестоимости продукции.

В целом на продукцию рыболовства, в 2009г. пришлось 99,76% выручки, общая сумма которой увеличилась на 953,125 тыс. руб. по сравнению с 2008г., в основном за счет увеличения реализации сазана и прочей продукции. Часть продукции рыболовства реализуется в переработанном виде (копченая рыба), так в 2009г. удельный вес выручки от ее реализации составил 3,83%, что выше уровня 2008г, на 0,82 пункта.

Общий объем выручки возрос за исследуемый период на 17,97% и составил в 2009г. около 955,625 тыс. руб. Связано это как с увеличением объемов продукции, так и с повышением цен реализации.

Основное направление деятельности по состоянию на начало 2010 года - реализация продукции, как в переработанном виде, так и живым весом, оказание услуг.

Важным направлением экономической характеристики производства являются показатели его размера (см. таблицу 2.2).

Таблица 2.2 - Динамика показателей размера предприятия ООО «ТД Каскад - М»

Показатели

2008 г.

2009 г.

Темп изменения,%

Общая земельная площадь, кв.м.

8014

8014

100,0

Среднегодовая численность работников, чел.

8

11

137,5

Среднегодовая стоимость всех основных средств, руб.

85865

93250

108,6

Валовое производство основных видов продукции в натуре, кг.

192345

210136

109,3

Данные таблицы 2.2 показывают, что размеры общей земельной площади в 2009г. по отношению к 2008 г. не изменялись. Численность работников увеличивается, на 20% (1 человека) к уровню 2008г.

В последние годы увеличилась стоимость основных средств за счет приобретения новых и частично за счет переоценки объектов основных средств. За последние несколько лет были обновлены основные средства и автоматизирован труд рабочих.

Валовое производство основных видов продукции в 2009г. увеличилось на 9,3% по сравнению с 2008 г. за счёт расширения точек сбыта.

В целом основные показатели размера увеличиваются, соответственно можно предположить, что в будущем производство основных видов продукции будет значительно выше, чем в настоящий период.

По нашему мнению, организация переработки продукции рыболовства, развитие торговли собственными и покупными товарами обеспечит организацию денежными средствами, которые можно направлять на восстановление и развитие производства.

Куйбышевский район находится в благоприятной зоне для развития производства рыбной продукции и ее реализации, так как находится в непосредственной близости от крупных городов и районных центров, таких как город, Новосибирск, Омск и др.

Рассмотрим основные качественные показатели деятельности хозяйства (см. таблицу 2.3).

Таблица 2.3 - Основные качественные показатели деятельности ООО «Торговый Дом Каскад - М»

Показатель

2008 г.

2009 г. в % к

количество

2008

1

2

3

4

Отлов рыбы весной, кг.

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

16850

20420

121,2

Второй сорт от 0,3 - 0,7 кг.

23800

21690

91,1

Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.

14340

12750

88,9

Отлов рыбы зимой, кг.

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

13960

16080

115,2

Второй сорт от 0,3 - 0,7 кг.

16790

18650

111,1

Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.

15890

17600

110,8

Отлов рыбы летом, кг.

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

5356

5638

105,3

Второй сорт от 0,3 - 0,7 кг.

7450

7012

94,1

Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.

8789

8196

93,3

Отлов рыбы осенью, кг.

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

Второй сорт от 0,3 - 0,7 кг.

28780

28780

100,0

Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.

19660

23460

119,3

Как показывают данные таблицы 2.3, основные качественные показатели деятельности производства в 2009г. по отношению к 2008г. значительно повышаются (за некоторым исключением) и объемы производства продукции постепенно наращиваются.

Так, в 2009г. весенний отлов рыбы первого сорта увеличился по сравнению с 2008г., - на 21,2%, а показатели второго и третьего сорта существенно снизились на 8,1% и 11,1% соответственно.

На предприятии одним из лучших периодов добычи рыбы считается осенний период, так как в 2009г. отлов рыбы первого сорта увеличился на 44,4% по сравнению с 2008г., а второго и третьего соответственно на 0 и 19,3%. В остальные периоды зафиксирована положительная динамика, так например зимой, все показатели 2009г. повышались: первый сорт на 15,2%, второй на 11,1%, а третий на 10,8% по сравнению с 2008г.

Самым плохим периодом добычи рыбы считается летний период, что существенно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Высокий показатель добычи рыбы для данной организации был в 2009г., когда благодаря погодным условиям было получено 29860 кг. крупной продукции, но в сравнении с передовыми предприятиями это очень низкий показатель.

Далее рассмотрим финансовые результаты и уровень рентабельности производства отдельных видов продукции, выявим, как изменялись финансовые результаты, проанализируем степень влияния факторов (количества, себестоимости единицы продукции, цены реализации).

Финансовые результаты от реализации основных видов продукции представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Финансовые результаты от реализации основных видов продукции, их рентабельности, в ООО «Торговый Дом Каскад - М»

Показатели

2008 г.

2009 г.

Отклонение

1

2

3

4

Продукция рыболовства собств. пр-ва, реализованная в переработанном виде

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

160,000

240,000

80,000

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

144,000

170,000

26,000

Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.

16,000

70,000

54,000

Уровень рентабельности, убыточности, %

11,11

41,18

30,07

Карась

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

1200,835

1285,635

84,800

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

850,559

813,283

- 37,276

Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.

350,276

472,352

82,076

Уровень рентабельности, убыточности, %

41,18

58,08

16,90

Окунь

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

1779,225

2016,680

237,455

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

1495,210

1460,693

- 34,517

Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.

284,015

555,987

271,972

Уровень рентабельности, убыточности, %

19,00

38,06

19,06

Сазан

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

556,285

796,590

240,305

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

475,015

604,083

129,068

Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.

81,270

192,507

111,237

Уровень рентабельности, убыточности, %

17,11

31,87

14,76

Плотва

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

564,080

621,145

57,065

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

456,028

457,956

1,928

Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.

108,052

163,189

55,137

Уровень рентабельности, убыточности, %

23,69

35,63

11,94

Язь

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

514,010

570,825

56,815

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

402,793

419,847

17,054

Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.

111,217

150,978

39,762

Уровень рентабельности, убыточности, %

27,61

35,96

8,35

Прочая продукция

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

530,590

727,275

196,685

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

420,610

588,065

167,455

Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.

109,980

139,210

29,230

Уровень рентабельности, убыточности, %

26,15

23,67

- 2,48

Итого продукции рыболовства

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

5305,025

6258,150

953,125

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

4244,214

4513,926

269,712

Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.

1060,811

1744,224

683,413

Уровень рентабельности, убыточности, %

24,99

38,64

13,95

Как показывают данные таблицы 2.4, в целом производство и реализация основных видов продукции приносит предприятию прибыль.

Так, продукция рыболовства собственного производства, реализованная в переработанном виде, принесла организации в 2009г. 70 тыс. руб. прибыли при уровне рентабельности 41,18%, это значительно больше, чем в 2008г. когда было получено 16 тыс. руб. прибыли, а уровень рентабельности составил 11,11%.

Продукция рыболовства прибыльна, но организация испытывает сложности с ее сбытом.

Рассмотрим себестоимость добычи 1 кг. основных видов продукции (см. таблицу 2.5).

Таблица 2.5 - Динамика себестоимости производства 1 кг основных видов продукции в ООО «ТД Каскад - М» в руб.

Вид продукции

2008 г.

2009 г.

Темпы изменения, %

1

2

3

4

Продукция рыболовства собств. пр-ва, реализованная в переработанном виде.

90

85

94,4

Карась

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

23,0

20,0

86,0

Второй сорт от 0,3 - 0,7 кг.

15,5

15,0

96,0

Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.

7,5

6,0

80,0

Окунь

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

40,0

38,0

95,0

Второй сорт от 0,3 - 0,7 кг.

25,0

23,0

92,0

Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.

15,0

11,5

76,6

Сазан

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

45,0

47,0

104,4

Второй сорт до 0,7 кг.

35,0

33,0

94,3

Плотва

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

20,0

19,5

97,5

Второй сорт от 0,3 - 0,7 кг.

16,5

15,0

90,9

Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.

12,0

10,0

83,3

Язь

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

20,0

19,5

97,5

Второй сорт от 0,3 - 0,7 кг.

15,0

15,0

100,0

Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.

12,0

10,0

83,3

Прочая продукция

1

2

3

4

Первый сорт от 0,7 кг. и выше.

47,0

49,0

104,3

Второй сорт до 0,7 кг.

34,0

36,0

105,9

Как видно из таблицы 2.5, реализация прочей продукции в 2009г. снизилась за счет увеличения себестоимости.

Себестоимость продукции собственного производства, реализованная в переработанном виде в 2009г. снизилась на 5,6% за счет увеличения конкурентоспособности. Снижение спроса на рынке не позволило предприятию повысить цены реализации, хотя и в результате был получен положительный финансовый результат.

Себестоимость сазана, а также прочей продукции (пелядь и т.д.) возросла по отношению с 2008г. на (первый сорт) 4,4% и 4.3% соответственно. Себестоимость сазана второго сорта снизилась на 5,7% за счет увеличения добычи рыбы, а прочей продукции увеличилась на 5,9% за счет снижения улова.

Отметим, что, с увеличением количества продукции себестоимость 1кг. практически по всем видам продукции к 2009г. понизилась.

Рассмотрим, как отразилось изменение себестоимости продукции на затратах в основное производство (см. таблицу 2.6).

Таблица 2.6 - Изменение себестоимости продукции на затратах в основное производство

Элементы затрат

2008 г.

2009 г.

Отклонение 2009 г. от 2008 г.

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1. Материальные затраты:

3176,66

74,85

3206,8

71,04

30,14

-3,45

В том числе закуп рыбы

2791,024

65,76

2753,196

60,99

-37,828

-4,77

Электроэнергия

116,64

2,75

129,6

2,87

12,96

0,12

Оплаты услуг и работ, выполненных сторонними организациями, и прочие материальные затраты

269

6,34

324

7,18

55

0,84

2. Затраты на оплату труда

600

14,14

750

16,62

150

2,48

3. Отчисления на социальные нужды

102

2,4

120

2,66

18

0,26

4. Амортизация основных средств

17,18

0,4

15,55

0,34

-1,63

-0,06

5. Прочие затраты

348,37

8,21

421,58

9,34

73,21

1,13

Итого затрат

4244,214

100

4513,926

100

269,712

0,0

По данным таблицы 2.6 можно судить о том, что затраты на основное производство существенно возросли. Общая сумма затрат в 2009г. увеличилась на 6,35% по отношению к 2008г. Материальные затраты (на них приходится 71,04%) снизились на 3,45% в 2009г. Основная доля из них приходится на закуп рыбы 60,99%, прочие материальные затраты 7,18%. К 2009г. доля затрат на оплату труда увеличилась и составила 16,62%.

Проведенные исследования деятельности ООО «ТД Каскад - М» за два года позволили сделать следующие выводы: предприятие относительно крепкое, объемы производства основных видов продукции увеличиваются. Производство приносит прибыль.

В развитии производства и повышении его эффективности ведущая роль принадлежит трудовым ресурсам. Для выяснения степени обеспеченности ООО «ТД Каскад - М» трудовыми ресурсами проанализируем состав, структуру и динамику занятых работников в среднегодовом исчислении по таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Состав структура и динамика занятых работников в среднегодовом исчислении в ООО «ТД Каскад - М»

Категории работников

2008 г.

2009 г.

Темп изменения, %

Чел.

%

Чел.

%

Рабочие постоянные

8

100,00

11

100,00

37,50

продавцы

-

2

18,18

200,00

Служащие:

руководители

1

12,5

1

9,09

100,00

водители

1

12,50

2

18,18

100,00

инженер

1

12,50

1

9,09

100,00

Работники бухгалтерии

2

25,00

2

18,18

100,00

Рабочие

3

37,50

3

27,27

100,00

Согласно данным таблицы 2.7 на предприятии был увеличен штат сотрудников непосредственно участвующих в реализации продукции, их количество к 2009г. увеличилось на 37,5%.

Численность служащих за последние два года не изменилось. Хотя в рыночной действительности достаточно остро ощущается потребность в квалифицированных специалистах и руководящих кадрах.

Далее проанализируем уровень оплаты труда на предприятии (см. таблицу 2.8).

Таблица 2.8 - Уровень заработной платы работников предприятия в среднем за месяц в руб.

Категории работников

2008 г.

2009 г.

Темп изменения, %

уровень

уровень

Рабочие постоянные

6740

6133

90,99

продавцы

4500

-

Служащие:

руководители

10000

10000

100,0

водители

5000

5000

100,0

инженер

7000

6500

92,86

Работники бухгалтерии

7500

6000

80,00

Рабочие

4200

4800

114,29

Приведенные в таблице 2.8 расчеты показывают, что уровень оплаты труда в среднем по предприятию снизился на 9,01% и составил 6133 руб. в среднем по организации, по сравнению с прожиточным минимумом по Новосибирской области это средний показатель.

Руководители в ООО «ТД Каскад - М» имеют наибольший доход по сравнению с другими категориями работников, на 63,1% больше среднего уровня по предприятию.

Наименее оплачиваемые рабочие - продавцы, их ежемесячный доход составил в 2009г. всего лишь 4500 руб. (на 26,6% меньше среднего уровня по организации).

Труд работников бухгалтерии на предприятии (в 2009г.) оплачивается в размере - 6000 руб. это на 20% меньше чем в 2008г. и на 2,2% меньше средней заработной платы по предприятию.

Заработная плата рабочих возросла - на 14,29% в 2009г. При уровне минимальной оплаты труда в 4330 руб. (на момент исследования) ежемесячно в 2009г. в начисленной сумме заработной платы было 1,4 МРОТ.

Рассмотрим, как изменился фонд заработной платы по организации за исследуемый период (см. таблицу 2.9).

Таблица 2.9 - Состав и структура начисленной за год заработной платы в ООО «ТД Каскад - М»

Виды выплат в пользу наемных работников

2008 г.

2009 г.

Отклонение 2009 г. от 2008 г.

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Фонд заработной платы по предприятию, всего

600,0

100,0

750,0

100,0

150,0

0

В т.ч.:

Оплата по тарифным ставкам, окладам

545,60

90,93

680,90

90,79

135,30

- 0,14

Оплата отпусков

49,60

8,27

61,90

8,25

12,30

- 0,02

Премии за счёт всех источников, включая вознаграждения по итогам работы за год

4,80

0,80

7,20

0,96

2,40

0,16

Согласно данным таблицы 2.9 общий фонд заработной платы в 2009г. увеличился на 25% по отношению к 2008г.

В структуре фонда заработной платы на 2009г, значительный объем, а именно 90,79% приходится на оплату по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам.

Увеличивается доля средств, предназначенных для премирования работников и для материального поощрения, с 4,8 до 7,2 тыс. руб. в общей сумме фонда заработной платы (на премиальные выплаты направлено в расчете на 1 работника 54,5 руб. в месяц). Это показатель того, что работники предприятия материально мало заинтересованы в конечных результатах деятельности ООО «ТД Каскад - М», и это негативно влияет на процесс производства.

Изучение представленных выше показателей имеет непосредственное отношение к наличию в организации денежной наличности, т.к. отсутствие ее приведет к задержкам заработной платы, а это в свою очередь повлияет на мотивацию работников к высокопроизводительному труду.