ВВЕДЕНИЕ

Глава 1 Теоретические основы учёта и анализа движения денежных средств1. 1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации

1.2 Основы учета денежных средств в организациях

1.3 Методика анализа денежных потоков организации

Глава 2 Организационно-экономическая оценка деятельности ооо «тд Каскад - м»

2.1 Организационно - экономические условия и показатели экономической деятельности

2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

2.3 Организация бухгалтерского учета на предприятии

Глава 3 Организация учёта и анализа движения денежных средств в ооо «тд Каскад - м»

3.1 Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии

3.2 Направления совершенствования учета и движения денежных средств

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства - один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли.

Основными задачами бухгалтерского учета и анализа денежных средств является:

- полный, точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплиной;

- выявление возможностей более рационального использования денежных средств, особенно в период кризиса.

Предметом исследования является учет и анализ движения денежных средств.

Объектом является - Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом Каскад - М».

В процессе написания работы применялись следующие методы экономических исследований: монографический, сравнительный, табличный, арифметический и др.

Цель дипломной работы: разработка предложений по совершенствованию бухгалтерского учета и анализа денежных средств в ООО «ТД Каскад - М» Куйбышевского района Новосибирской области.

В соответствии с целью дипломной работы были поставлены и решены следующие задачи:

- изучены теоретические основы учета денежных средств, в т.ч. нормативно - правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации;

- изучена методика анализа денежных потоков организации;

- произведена организационно-экономическая оценка деятельности ООО «ТД Каскад - М» с учетом местоположения и природно-климатических условий;

- осуществлен анализ платежеспособности и финансовой устойчивости;

- изучена организация бухгалтерского учета на предприятии;

- рассмотрена организация учета;

- проведен анализ денежных средств в ООО «ТД Каскад - М», в рамках этой задачи, раскрыты общие вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии, первичный и сводный учет денежных средств, синтетический и аналитический учет денежных средств, проведен анализ поступления и расходования денежных средств, разработаны направления совершенствования учета и рационального использования денежных средств.

Методологической базой исследования являются такие общенаучные методы познания как диалектический, нормативный, исторический, системный, обобщение.

В теоретической части исследования использованы труды специалистов в области учета и анализа, таких как: Рабинович A.M., Васильев Д.В., Козырин А.Н., Верещага В.В., Симонова А.Н., Фролова И.В., Фролов С.П., Максимова Л.Н., Садикова И.А., Мирошникова П.А., Барышникова А.А., Васильев Д.В., Кожинов В.Я., Ковалева О.В., Рагуленко Т.М. и многих других.

Нормативной основой работы явились действующие акты законодательства в сфере учета денежных средств и ведения кассовых операций, отношений хозяйствующего субъекта и банка, инструктивные материалы.

Правовой базой исследования послужили:

- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ;

- Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам»;

- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года №18 (ред. от 26.02.1996)

- Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть 1,2.

- Закон Российской Федерации. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993. - № 5215 - 1.

Практическая значимость заключается в том, что предложенные мероприятия были проведены на основании конкретного предприятия, и могут быть использованы непосредственно в практической его деятельности.

Исходными данными явились материалы годовых отчетов ООО «ТД Каскад - М» Куйбышевского района Новосибирской области за период 2008-2009 гг., первичные и сводные документы, регистры синтетического и аналитического учета, инструктивный материал по учету денежных средств, данные периодической печати.