3. На основании каких документов производится списание средств со счетов аккредитивов?

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформления документов и только после этого производит выплаты по аккредитиву.

Реестр счетов-фактур представляется поставщиком банку в 3-х экземплярах, из которых 1-й экземпляр используется в качестве основания для списания средств со счета и зачисления их на расчетный счет поставщика, 3-й экземпляр выдается поставщику с распиской банка в приеме документов, 2-й экземпляр с приложением товарно-транспортных документов и отметкой об использовании аккредитива (в полной или частичной сумме) отсылается банку плательщика для вручения последнему и одновременно отражается по расходу внебалансового счета “Аккредитивы к оплате”.

4. Какие доходы включаются в состав процентных доходов?

К процентным доходам относятся доходы, полученные от проведения следующих активных операций:

- размещение средств в банках, т. е. в Национальном банке (и центральных (национальных) банках иностранных государств) и других банках. Данную группу составляют процентные доходы по корреспондентским счетам, по счетам до востребования, по срочным вкладам (депозитам), по обязательным резервам в Национальном банке, по предоставленным другим банкам кредитам, в том числе по лизингу и исполненным гарантийным обязательствам, а также по операциям с драгоценными металлами;

- предоставление кредитов клиентам. Эту группу доходов объединяют проценты, получаемые банком в результате совершения кредитных операций с коммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, небанковскими финансовыми организациями и некоммерческими организациями. К кредитным операциям в данном случае относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства;

- проведение операций с ценными бумагами, а именно по вложениям банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также по учтенным векселям;

- прочие процентные доходы. К ним относятся доходы по внебалансовым операциям и прочие процентные доходы.

5. Каков порядок выдачи межбанковского кредита?

Межбанковский кредит оформляются кредитным договором, а постоянное сотрудничество на рынке межбанковского кредита – генеральным соглашением.

     Кредитный договор должен предусматривать:

     - предмет договора - предоставление краткосрочного кредита в определенной сумме;

     - объект кредитования (потребности банка в привлечении средств для использования их в соответствии с уставом);

     - срок договора;

     - цену договора;

     - обеспечение кредита;

     - обязанность и ответственность сторон по использованию условий договора;

     - другие условия договора.

     К кредитному договору прилагается распоряжение на кредит. В распоряжении указываются:

 - номер и дата договора;

-  сумма предоставляемых (размещаемых) средств;

-  размер процентной ставки и срок уплаты процентов;

-  срок/сроки (дата) погашения (возврата) средств;

-  общая сумма кредитного договора либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться несколькими частями;

 -  группа кредитного риска;

-  стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство.

     Оформление  кредитного договора и распоряжения представлено в Приложении 1.

     Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке межбанковского кредита определяет только намерение о представлении друг другу краткосрочных ресурсов на взаимовыгодной основе и технику этого представления. Конкретизация суммы срока кредита осуществляется договорами, но в них никогда не идет речь об обеспечении кредита.

     В настоящее время предпочтение отдается генеральному соглашению о сотрудничестве на достаточно длительный период, который позволяет оптимизировать кредитный процесс и сократить затраты времени и средства на оформление кредитных договоров по каждой заключенной сделке. Около 90 % межбанковских кредитов оформляются именно таким способом.

     Основным  объектом взаимного кредитования банков выступает разрыв в платежном балансе.

     Важным  моментом кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита, его размер и качество.

     Межбанковский кредит может быть предоставлен без обеспечения. Однако в больше части договоров по межбанковскому кредиту фиксируется обязательство предоставить определенное обеспечение в соответствии с кредитной политикой и решением кредитного комитета.

     Обычно  в кредитном договоре фиксируется, что обеспечение по межбанковскому кредиту выступает имущество заемщика, средства на корреспондентском счете и в кассе, на которые по действующему законодательству может быть обращено взыскание. Но, как правило, у банка-заемщика несколько кредиторов, которые могут претендовать на это имущество. В качестве обеспечения выданного кредита некоторые банки оформляют ценные бумаги, облигации федерального займа, акции предприятий, банковские и корпоративные векселя, заблокированные на время действия кредитного договора и реализуемые в дальнейшем для погашения непогашенной просроченной задолженности.

     В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные процентные ставки, уровень которых зависит от соотношения спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также от срока представляемого кредита, вида межбанковского кредита (бронирование средств по корреспондентскому счету, овердрафт по счету, межбанковские кредиты по кредитным договорам и соглашениям);валюты кредита (в рублях, в иностранной валюте). Наиболее высокие проценты используются на рынке «коротких денег» (1-3 дня).

     Взаимная  ответственность сторон за выполнение условий кредитных сделок обязательно оговаривается в кредитных договорах и соглашениях.

     При получении межбанковского кредита банк-заемщик предоставляет следующие документы:

     1) Устав банка-заемщика;

     2) Лицензия на совершение банковских операций;

     3) Карточка с образцами подписей руководителя;

     4) Баланс;

     5) Нормативы банковской ликвидности;

     6) Расшифровка по полученным и предоставленным межбанковским кредитам.

     Условия кредитных сделок по межбанковскому кредиту зависят от надежности банка, длительности и форм сотрудничества с ним. От банка, которому впервые предоставляется межбанковский кредит, требуют более детальной расшифровки балансовых данных, их подтверждения аудиторской компанией, более надежных гарантий обеспечения возвратности кредита. В этом случае кредит предоставляется под более высокий процент и на меньшие сроки. Сумма кредита также ограничена размером собственного капитала банка-заемщика.

     После получения кредита банк-заёмщик  предоставляет регулярно банку-кредитору  свою отчётность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ.

       Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое положение банков, с которыми они сотрудничают на рынке межбанковского кредита и устанавливают для каждого банка предельные размеры кредита, в зависимости от степени надёжности заемщика.

лет.