14. Размер ограничения инвестиционного налогового кредита при осуществлении технического перевооружения собственного производства составляет:

а) до 45% стоимости приобретенного целевого оборудования;

б) до 30% стоимости приобретенного целевого оборудования;

в) до 55% стоимости приобретенного целевого оборудования.

15. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

а) до одного года;

б) от трех месяцев до шести месяцев;

в) от одного года до пяти лет.

16. Принудительное взыскание пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, проводится:

а) в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке.

17. Как определяется налоговая база для исчисления земельного налога?

а) как площадь земельного участка в кв.м. или гектарах;

б) как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;

в) как нормативная стоимость земельного участка.

18. Какая группа налогов отеняется при переходе организаций на упрощенную систему налогообложения?

а) налог на прибыль, НДС;

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС;

в) налог на прибыль, транспортный налог, НДС, налог на имущество организаций

19. Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы при исчислении налога на имущество организаций?

а) первоначальная стоимость основных средств;

б) остаточная стоимость основных средств;

в) инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации.

20. Какие элементы и в какой последовательности включаются в отпускную цену на подакцизный товар?

а) полная себестоимость, акциз, НДС и прибыль;

б) полная себестоимость, прибыль, НДС и акциз;

в) полная себестоимость, прибыль, акциз и НДС.

2) Решите задачи:

Задача 1.

ОАО «Магнит» занимается реализацией продуктов питания и сопутствующих товаров для бытовых целей.

Исходя из следующих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

- выручка от реализации продуктов питания – 22500 тыс. руб., в том числе деликатесных – 3500 тыс. руб.;

- реализовано сопутствующих товаров на сумму 3370 тыс. руб.;

- стоимость приобретенных продуктов питания – 20320 тыс. руб., оплачено поставщику – 85%, в том числе деликатесных продуктов – 15%;

- оплачены коммунальные услуги в размере 55 тыс. руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 250 тыс. руб. при стоимости 240 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

- получена арендная плата за предоставленные в аренду помещения – 40 тыс. руб.;

- за оказанные аудиторские услуги организация перечислила 20 тыс. руб.;

- получены безвозмездно от учредителей организации холодильные установки на сумму 540 тыс. руб.;

- реализован грузовой автомобиль: первоначальная стоимость 170 тыс. руб., амортизация 50 тыс. руб., договорная цена реализации – 90 тыс. руб.;

- оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период – 22 тыс. руб.;

- расходы, связанные с приобретением телефонного аппарата через подотчетное лицо – 8050 руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях – 145 тыс. руб.

Задача 2.

Исходя из данных задачи 1, исчислите налог на прибыль организации.

Задача 3.

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л.с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л.с.	Ед. Ед.	18 6
2. Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	Ед.	1

Требуется: исчислить транспортный налог по видам транспортных средств; определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4.

Для исчисления земельного налога организация, уставной капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года - всего, в том числе: земельные участки, используемые для производства и реализации товаров	Кв.м Кв.м	38200 30800
2. Численность работников в организации – всего, в том числе: численность инвалидов	Чел. Чел.	150 80
3. Фонд оплаты труда всех работников в организации, в том числе: фонд оплаты труда инвалидов	Тыс. руб. Тыс. руб.	2100 504
4. Кадастровая стоимость 1 кв.м (условно)	Руб.	790
5. Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования	%	1,5

Требуется:

- определить, имеет ли организация право на льготу;

- определить налоговую базу для исчисления налога;

- определить земельный налог за истекший налоговый период.

Задача 5.

Исходные данные:

ООО «Орбита», расположенная на территории г. Волгограда осуществляет два вида предпринимательской деятельности – ритуальные услуги и услуги общественного питания через кафе с залом обслуживания посетителей 100 кв. м. Ритуальные услуги оказываются в обособленном помещении с отдельным входом. В г. Волжском введен ЕНВД для обоих видов деятельности. Штатная численность работников организации в IV квартале 2011 года составила 23 человека, из них:

-административно-управленческий персонал – 3 человека;

-вспомогательный персонал (уборщицы) – 2 человека;

-работники, занятые оказанием ритуальных услуг, - 5 человек;

-работники, осуществляющие услуги общественного питания – 13 человек.

Заработная плата персонала в среднем составляет:

-административно-управленческого – 9500 руб. в месяц

-вспомогательного персонала – 2800 руб. в месяц;

-работников, занятых оказанием ритуальных услуг – 5200 руб. в месяц;

-работников, осуществляющих услуги общественного питания – 4500 руб. в месяц.

Задание:

1). Исчислить ЕНВД по каждому виду деятельности.

2). Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за квартал.

3) Заполнить налоговую декларацию по ЕНВД

Вариант 5.