2) Решите задачи:

Задача 1.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, исходя из следующих данных:

- отгружено продукции на 5470 тыс. руб., в том числе выручка по экспорту – 1450 тыс. руб.;

- себестоимость отгруженной продукции – 4350 тыс. руб., в том числе на экспорт – 1305 тыс. руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;

- реализация основных средств – 84 тыс. руб. с НДС, первоначальная стоимость – 108 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 40 тыс. руб.;

- положительная курсовая разница – 27 тыс. руб.;

- сумма убытка, полученного в прошлом году, - 70 тыс. руб.;

- сумма штрафа, полученного от поставщиков за невыполнение договора, - 50 тыс. руб.;

- получен аванс под поставку товара – 80 тыс. руб.;

- получен безвозмездно станок – 50 тыс. руб.;

- налог на имущество – 65 тыс. руб.;

- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15 тыс. руб.;

- доходы от сдачи в аренду помещения – 40 тыс. руб.;

- неперенесенный убыток прошлых лет – 40 тыс. руб.

Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

Задача 2.

Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки)	Руб.	620550
2. Стоимость реализованных тортов по ценам сделки	Руб.	320500
3. Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов (с НДС 18%)	Руб.	280400
4. Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет	Руб.	35400
5. Получен аванс на поставку тортов в феврале месяце	Руб.	28320

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

Задача 3.

Для расчета налога на добычу полезных ископаемых имеются следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого по ценам с учетом НДС и акциза	Тыс. руб.	94990
2. Расходы налогоплательщика по доставке продукции	Тыс. руб.	4300
3. Ставка НДС	%	18
4. Ставка налога на добычу полезных ископаемых	%	16,5
5. Ставка акциза (условно)	%	15

Требуется:

- определить налоговую базу;

- определить налог на добычу полезных ископаемых.

Задача 4.

Для исчисления земельного налога организация, уставной капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года - всего, в том числе: земельные участки, используемые для производства и реализации товаров	Кв.м Кв.м	38200 30800
2. Численность работников в организации – всего, в том числе: численность инвалидов	Чел. Чел.	150 80
3. Фонд оплаты труда всех работников в организации, в том числе: фонд оплаты труда инвалидов	Тыс. руб. Тыс. руб.	2100 504
4. Кадастровая стоимость 1 кв.м (условно)	Руб.	790
5. Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования	%	1,5

Требуется:

- определить, имеет ли организация право на льготу;

- определить налоговую базу для исчисления налога;

- определить земельный налог за истекший налоговый период.

Задача 5.

Исходные данные:

ООО «Орбита», расположенная на территории г.Волжского осуществляет два вида предпринимательской деятельности – ремонт часов и розничную торговлю промышленными товарами через магазин с площадью торгового зала 135 кв. м. Услуги по ремонту часов оказываются в обособленном помещении с отдельным входом. В г. Волжском введен ЕНВД и для розничной торговли, и для бытовых услуг.

Штатная численность работников организации в IV квартале 2011 года составила 20 человек, из них:

-административно-управленческий персонал – 3 человека;

-вспомогательный персонал (уборщицы) – 2 человека;

-работники, занятые оказанием услуг по ремонту часов, - 5 человек;

-работники, осуществляющую розничную торговлю – 10 человек.

Заработная плата персонала в среднем составляет:

-административно-управленческого – 15000 руб. в месяц

-вспомогательного персонала – 6600 руб. в месяц;

-работников, занятых оказанием услуг по ремонту часов – 9200 руб. в месяц;

-работников, осуществляющую розничную торговлю – 10500 руб. в месяц.

Задание:

1). Исчислить ЕНВД по каждому виду деятельности.

2). Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за квартал.

3) Заполнить налоговую декларацию по ЕНВД.

Вариант 2.