2) Решите задачи:

Задача 1.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано изделий	Шт.	53000
2. Цена сделки за единицу изделия	Руб.	2320
3. Материальные расходы	Тыс. руб.	98300
4. Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	4900
5. Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.	2300
6. Прочие расходы с учетом исчисленных налогов, кроме ЕСН	Тыс. руб.	1200
7. Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм	Тыс. руб. Тыс. руб.	295 100
8. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.	300
9. Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.	430
10. Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.	185

Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами (по данным 2012 г.).

Задача 2.

Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:

1) выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила:

- в апреле – 350 тыс. руб.;

- в мае – 360 тыс. руб.;

- в июне – 250 тыс. руб.;

2) выручка от реализации товаров в розничной торговле ( в том числе НДС) составила:

- в апреле – 400 тыс. руб.;

- в мае – 320 тыс. руб.;

- в июне – 300 тыс. руб.;

3) ставка НДС 18%;

4) в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;

5) организация имеет торговый зал площадью 65 кв.м;

6) численность работников составляет 12 человек.

Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с июля.

Задача 3.

Организация, осуществляющая грузовые перевозки, для исчисления налогов за первый квартал имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Количество автотранспортных средств, предназначенных для перевозки грузов с мощностью двигателя 220 л.с.	Шт.	18
2. Корректирующие коэффициенты: К1 = 1,285; К2 = 0,7

Требуется:

- определить сумму единого налога на вмененный доход за первый квартал;

- определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал.

Задача 4.

Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 тыс. руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством РФ. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 тыс. руб. – ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку стоимостью 20 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 5.

ООО «Радуга» является малым предприятием. Персонал организации составляют 25 человек.

За 9 месяцев 2010 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 14000000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2011 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 2900 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 950 тыс. руб. (на 01.01.2011). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2011 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции, в т.ч.:	5200	8800	11450	18960
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции	2215	4400	6150	8420
Расходы на заработную плату персонала организации	1150	2380	3210	5450
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности	4	4	8	16
Коммерческие расходы	130	192	235	285
Управленческие расходы	185	226	315	350

В течение года 4-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 4000 руб. каждому.

Задание:

1. Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

2. Рассчитать сумму начисленной амортизации по основным средствам, при определении срока их полезного использования соответственно 185 месяцев (свыше 15 лет полезного использования) и 37 месяцев (свыше 3 лет полезного использования).

3. Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4. Рассчитать сумму единого налога за 2011 год.

5. Заполнить декларацию

Вариант 4.