2) Решите задачи:

Задача 1.

Организация занимается предоставлением фотоуслуг. Для целей налогообложения применяется кассовый метод.

Исчислите сумму налога от фактической прибыли, исходя из следующих данных:

- объем предоставленных услуг – 1650 тыс. руб., оплачено 1600 тыс. руб.;

- начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока выполнения услуг – 12 тыс. руб.;

- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 25 тыс. руб.;

- сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в бюджет, - 117 тыс. руб.;

- дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 45 тыс. руб.;

- себестоимость оплаченных услуг – 1250 тыс. руб., из них:

*расходы на рекламу – 25 тыс. руб. при нормативе 20 тыс. руб.;

*командировочные расходы – 17 тыс. руб., в том числе сверхнормативные – 5 тыс. руб.;

*представительские расходы – 30 тыс. руб.;

*расходы на оплату труда – 350 тыс. руб.

Задача 2.

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (оптовым ценам предприятия)	Руб.	520300
2. стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материальных ресурсов по ценам с НДС, - всего, в том числе стоимость оплаченных материальных ресурсов	Руб. Руб.	590600 472000
3. Стоимость оплаченных основных средств предназначенных для производства товаров без НДС – всего, в том числе стоимость принятых на учет основных средств	Руб. Руб.	520700 320000

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Для исчисления единого налога на вмененный доход за первый квартал текущего года имеются следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Налоговая база для исчисления единого налога на вмененный доход с учетом корректирующих коэффициентов	Руб.	40000
2. Уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников	Руб.	3800
3. Страховые взносы в виде фиксированного платежа	Руб.	450

Требуется определить сумму ЕНВД, подлежащего к уплате в бюджет.

Задача 4.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 32% в количестве 1 тыс. л, если:

- таможенная стоимость товара – 80 тыс. руб.;

- таможенная пошлина – 24 тыс. руб.;

- таможенный сбор за хранение товара – 15 тыс. руб.

Задача 5.

ООО «Мастер» является малым предприятием и осуществляет производство мебели различного профиля, в том числе на заказ от населения, а также обтяжку мягкой мебели. Персонал организации составляют 45 человек.

За 9 месяцев 2010 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 24000000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2011 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 2900 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 950 тыс. руб. (на 01.01.2011). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2011 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции, в т.ч.:	10400	17600	22900	37920
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции	4430	8800	12300	16840
Расходы на заработную плату персонала организации	2300	4760	6420	10900
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности	8	8	16	32
Коммерческие расходы	260	384	470	570
Управленческие расходы	370	452	630	700

В течение года 4-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 8000 руб. каждому.

Задание:

1. Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

2. Рассчитать сумму начисленной амортизации по основным средствам, при определении срока их полезного использования соответственно 185 месяцев (свыше 15 лет полезного использования) и 37 месяцев (свыше 3 лет полезного использования).

3. Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4. Рассчитать сумму единого налога за 2011 год.

5. Заполнить декларацию

Вариант 3.