2) Решите задачи:

Задача 1.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано изделий	Шт.	54000
2. Цена изделия с учетом НДС	Руб.	2714
3. Ставка НДС	%	18
4. Расходы, связанные с производством и реализацией	Тыс. руб.	99500
5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.	2320
6. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.	265
7. Доходы от долевого участия в других предприятиях	Тыс. руб.	810
8. Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции	Тыс. руб.	155
9. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.	285

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача 2.

Исходные данные:

1. Объем услуг составил 500 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%,

2. Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 100 тыс. руб.

3. Начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. руб.

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%.

5. Аванс, поступивший на расчетный счет – 60 тыс. руб.

6. Получена пеня от заказчика – 2 тыс. руб.

7. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 470 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%,

8. Приобретены основные средства на 150 тыс. руб., НДС – 27 тыс. руб.,

9. По договору простого товарищества получено 50 тыс. руб.

10. Доходы по аренде, поступившие на расчетный счет, - 100 тыс. руб.

11. Погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде, на сумму 60 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Для исчисления единого налога на вмененный доход физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя 15 января текущего года, имеются следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Базовая доходность по оказанию бытовых услуг	Руб.	7500
2. Численность работников, включая индивидуального предпринимателя: Февраль Март	Чел.	2 8
3. Корректирующие коэффициенты: К1=1,295; К2 = 0,85

Требуется определить сумму единого налога на вмененный доход.

Задача 4.

Для исчисления земельного налога организация, уставной капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года - всего, в том числе: земельные участки, используемые для производства и реализации товаров	Кв.м Кв.м	38200 30800
2. Численность работников в организации – всего, в том числе: численность инвалидов	Чел. Чел.	150 80
3. Фонд оплаты труда всех работников в организации, в том числе: фонд оплаты труда инвалидов	Тыс. руб. Тыс. руб.	2100 504
4. Кадастровая стоимость 1 кв.м (условно)	Руб.	790
5. Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования	%	1,5

Требуется:

- определить, имеет ли организация право на льготу;

- определить налоговую базу для исчисления налога;

- определить земельный налог за истекший налоговый период.

Задача 5.

ООО «Луч» является малым предприятием. Персонал организации составляют 55 человек.

За 9 месяцев 2010 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 24000000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2011 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 12900 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 5550 тыс. руб. (на 01.01.2011). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2011 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции, в т.ч.:	7600	12600	18900	32040
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции, в т.ч.:	3100	5480	7640	12900
Расходы на заработную плату персонала организации	1620	3240	4860	6480
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности	12	12	18	24
Коммерческие расходы	60	144	230	310
Управленческие расходы	370	424	570	620

В течение года 4-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 6000 руб. каждому.

Задание:

1. Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

2. Рассчитать сумму начисленной амортизации по основным средствам, при определении срока их полезного использования соответственно 185 месяцев (свыше 15 лет полезного использования) и 37 месяцев (свыше 3 лет полезного использования).

3. Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4. Рассчитать сумму единого налога за 2011 год.

5) Заполнить декларацию