Вариант 19

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога или сбора;

в) со смертью учредителя организации

2. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

а) предоставления льготы;

б) инвестиционного налогового кредита;

в) ходатайства органов местного самоуправления.

3. Каково назначение фискальной функции налогов?

а) обеспечение баланса между доходами и расходами предприятия;

б) увеличение прибыли предприятий;

в) обеспечение баланса между доходами и расходами бюджета.

4. Какая из перечисленных банковских операций облагается НДС?

а) кассовое обслуживание организаций;

б) оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент – банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;

в) инкассация.

5. Вычеты из совокупного дохода расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются:

а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники дохода;

б) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники дохода, если проживают совместно с родителями;

в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники дохода, а также проживают ли они или нет совместно с родителями.

6. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет был использован не полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

7. В составе доходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль, учитываются:

а) доходы, получаемые в виде средств целевого финансирования;

б) доходы, получаемые в виде целевых поступлений на ведение уставной деятельности;

в) доходы, получаемые от юридических и физических лиц по операциям реализации товаров (работ, услуг).

8. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению (налогом на имущество), имеет фактическое нахождение на территории разных субъектов РФ, налоговая база определяется:

а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

б) в общей сумме налога на имущества в части, пропорционально доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

в) в полном объеме в бюджет того субъекта РФ, на территории которого зарегистрирована организация;

г) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекта в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта.

9. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:

а) налога на имущество;

б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

в) налога на доходы физических лиц.

10. При переходе на общий режим налогообложения убыток, полученный при применении УСН:

а) принимается в размере минимального налога;

б) не принимается;

в) принимается с условием его равномерного переноса на срок не более 10 лет.

11. Ставки сбора по объектам водных биологических ресурсов устанавливаются в зависимости от:

а) вида объекта и объемов его изъятия;

б) вида объекта, объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие;

в) объемов объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие;

г) вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие.

12. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается:

а) разовым взносом при получении лицензии;

б) разовым взносом в размере 10% сбора; оставшаяся сумма уплачивается равными долями в течение срока действия лицензии;

в) равными долями в течение срока действия лицензии;

г) разовым взносом в размере 50% сбора; оставшаяся сумма уплачивается равными долями в течение срока действия лицензии.

13. Налоговая база по НДС по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров:

а) с учетом суммы акцизов;

б) без учета суммы акцизов;

в) с учетом включенной суммы акцизов по расчетной ставке: 18%/118%*100%.

14. Расчетные ставки применяются:

а) при удержании НДС налоговыми агентами;

б) при использовании освобождения от уплаты НДС;

в) при применении льгот по НДС.

15. Налогообложение по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) продуктов питания;

б) строительных материалов;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

16. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:

а) момент отгрузки товара (работы, услуги);

б) момент оплаты товара (работы, услуги);

в) наиболее ранний из наступивших моментов.

17. Налоговая ставка НДФЛ в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) полученных в натуральном выражении;

в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.

18. Налоговая ставка НДФЛ в размере 13% установлена в отношении доходов:

а) только граждан РФ;

б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только иностранных граждан.

19. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:

а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;

б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;

в) в размере фактических затрат.

20. Сколько раз в течение года индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по НДФЛ:

а) два раза;

б) четыре раза;

в) 12 раз (ежемесячно)?