Вариант 18

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. Принцип всеобщности налогообложения подразумевает:

а) налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер;

б) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

в) при установлении налогов должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налогов;

г) устойчивость основных налогов и сборов во времени

2. Укажите элементы налогового механизма:

а) планирование, регулирование, контроль;

б) налогоплательщик, объект, льготы, ставки;

в) налоговая стратегия, налоговая тактика;

г) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права

3. Каково социально-экономическое значение налоговых льгот?

а) льготы – это инструмент государственного регулирования производства;

б) льготы – способ уравнивания доходов населения;

в) льготы ослабляют действие экономических кризисов;

г) льготы помогают государству бороться с инфляцией

4. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одной стороной внесены основные средства, находящиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. Вклад в совместную деятельность:

а) облагается НДС;

б) не облагается НДС;

в) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости.

5. НДС уплачивается организациями или индивидуальными предпринимателями:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;

г) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от количества работников.

6. Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции:

а) реализация денатурированного этилового спирта в установленном законодательством порядке;

б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

в) передача произведенных подакцизных товаров для использования на собственные нужды

7. Какой из перечисленных товаров является подакцизным?

а) меха;

б) бензин автомобильный;

в) покрышки и камеры для шин к легковым автомобилям;

г) хрусталь.

8. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет

9. При определении налоговой базы не учитываются доходы:

а) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) от долевого участия в других организациях;

в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

10. Расходы на ремонт основных средств признаются:

а) материальными расходами;

б) прочими расходами;

в) внереализационными расходами.

11. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:

а) все организации;

б) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 1 млн. руб.;

в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 3 млн. руб.

12. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

а) до10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца.

13. Организации ведут налоговый учет:

а) в обязательном порядке;

б) если это предусмотрено их учетной политикой;

в) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налоговой базы.

14. В себестоимость продукции для целей налогообложения прибыли не включаются:

а) командировочные расходы в пределах установленных норм;

б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов;

в) расходы на оплату труда во время учебных отпусков;

г) расходы на услуги связи.

15. Убытки от реализации амортизируемого имущества:

а) уменьшают налогооблагаемую прибыль в том отчетном периоде, в котором они понесены;

б) не уменьшают налогооблагаемую прибыль;

в) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, оставшегося до конца налогового периода, в котором произошла реализация;

г) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации.

16. Плату за пользование водными объектами вносят:

а) только организации, непосредственно осуществляющие специальное и особое пользование водными объектами;

б) организации и физические лица, использующие водные объекты с применением сооружений, технических средств или устройств;

в) организации и индивидуальные предприниматели, использующие воду для технических целей;

г) организации и индивидуальные предприниматели, использующие воду для бытовых нужд.

17. Налоговая база при заборе воды определяется как объем воды:

а) забранный из водного объекта;

б) потребляемый в процессе производства;

в) используемый в процессе производства и для бытовых нужд;

г) используемый в процессе производства и для бытовых нужд с учетом потерь.

18. Объекты обложения по земельному налогу:

а) земельные участки вне зависимости от направлений их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;

г) земельные участки, кроме земель сельскохозяйственного назначения.

19. Ставки земельного налога:

а) определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ;

б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных федеральным законом;

в) дифференцированы по экономическим районам РФ;

г) дифференцированы по направлениям использования земель и по экономическим районам РФ.

20. Нормативная цена земли характеризует стоимость участка:

а) рассчитанную исходя из кадастровой стоимости земли;

б) рассчитанную по методике, разработанной земельными комитетами субъектов РФ;

в) рассчитанную с учетом качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости;

г) рассчитанную с учетом качества и местоположения исходя из потенциального дохода за первые пять лет.