2) Решить задачи:

Задача 1.

Для исчисления земельного налога организация, уставной капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года - всего, в том числе: земельные участки, используемые для производства и реализации товаров	Кв.м Кв.м	38200 30800
2. Численность работников в организации – всего, в том числе: численность инвалидов	Чел. Чел.	150 80
3. Фонд оплаты труда всех работников в организации, в том числе: фонд оплаты труда инвалидов	Тыс. руб. Тыс. руб.	2100 504
4. Кадастровая стоимость 1 кв.м (условно)	Руб.	790
5. Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования	%	1,5

Требуется:

- определить, имеет ли организация право на льготу;

- определить налоговую базу для исчисления налога;

- определить земельный налог за истекший налоговый период.

Задача 2.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано природного газа	Куб. м.	58000
2. Цена с учетом НДС за один кубометр	руб. коп.	949,9
3. Ставка НДС	%	18
4. Расходы, связанные с производством и реализацией	Тыс. руб.	32800
5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов, всего, в том числе командировочные расходы сверх установленных норм	Тыс. руб.	2390 190
6. Потери от стихийных бедствий	Тыс. руб.	265
7. Сумма списанной кредиторской задолженности	Тыс. руб.	250
8. Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции	Тыс. руб.	155
9. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.	300

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача 3.

Организация в марте оплатила 2 туристические путевки, приобретенные для сотрудника и его супруги, не являющейся сотрудником этой организации. Стоимость каждой путевки – 25 000 руб.

Заработная плата работника составляет: за январь – 7000 руб., за февраль – 7500 руб., за март – 8000 руб., за апрель – июль – по 8500 руб., за август – октябрь – по 8200 руб., за ноябрь – декабрь – 9000 руб.

Работник имеет 1-го ребенка в возрасте до 18 лет.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по заявлению на основном месте работы.

Получено согласно решению суда возмещение материального ущерба в августе в размере 20 000 руб.

Получен доход от продажи приватизированной квартиры в мае в размере 1100 000 руб. Квартира находилась в собственности 6 лет. В июне получен выигрыш от участия в денежно-вещевой лотереи в размере 15 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ за год.

Задача 4.

По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2012 г.

№ счета	Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.
	01.01.2012	01.02.2012	01.03.2012	01.04.2012	01.05.2012
01	31760	31760	29740	29600	29600
02	17380	18100	16890	17530	18320

Задача 5.

Исходные данные:

ООО «Орбита», расположенная на территории г. Волгограда осуществляет два вида предпринимательской деятельности – ритуальные услуги и услуги общественного питания через кафе с залом обслуживания посетителей 105 кв. м. Ритуальные услуги оказываются в обособленном помещении с отдельным входом. В г. Волжском введен ЕНВД для обоих видов деятельности. Штатная численность работников организации в I квартале 2012 года составила 26 человека, из них:

-административно-управленческий персонал – 4 человека;

-вспомогательный персонал (уборщицы) – 3 человека;

-работники, занятые оказанием ритуальных услуг, - 5 человек;

-работники, осуществляющие услуги общественного питания – 14 человек.

Заработная плата персонала в среднем составляет:

-административно-управленческого – 25000 руб. в месяц

-вспомогательного персонала – 9200 руб. в месяц;

-работников, занятых оказанием ритуальных услуг – 14200 руб. в месяц;

-работников, осуществляющих услуги общественного питания – 11500 руб. в месяц.

Задание:

1). Исчислить ЕНВД по каждому виду деятельности.

2). Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за квартал.

3) Заполнить декларацию по ЕНВД