19. Выездная налоговая проверка – это:

а) проверка своевременности уплаты налогов;

б) проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации;

в) проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.

20. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи:

а) с болезнью налогоплательщика;

б) с выездом налогоплательщика за пределы РФ;

в) с ликвидацией (реорганизацией) организации

2) Решить задачи:

Задача 1.

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за 1-й квартал имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.	620300
2. Аванс, полученный в счет предстоящей поставки продукции	Руб.	61360
3. Стоимость приобретенных материальных ресурсов по ценам с НДС, оприходованным для производственных целей по счетам-фактурам, - всего, в т.ч. стоимость оплаченных материальных ресурсов	Руб.	590600 472000
4. Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения по счету-фактуре без НДС, в т.ч. стоимость взятых на учет основных средств	Руб.	320700 300000
6. Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.

Задача 2.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано ликероводочных изделий	литр	940300
2. Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям	Тыс. руб.	42800
3. Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	Руб.	95
4. Материальные расходы	Тыс. руб.	16800
5. Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	8200
6. Суммы начисленной амортизации	Тыс. руб.	4300
7. Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.	3800
8. Расходы на командировки в пределах установленных норм	Тыс. руб.	480
9. Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	Тыс. руб.	3700
10. Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации	Тыс. руб.	280
11. Ставка налога на прибыль	%	20

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача 3

Герой Советского Союза, вдовец, летчик гражданской авиации первого класса, имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет. По месту основной работы начисляется заработная плата в размере 22000 руб. в месяц. В мае получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае в размере 10000 руб.

Получен доход от продажи автомобиля, находящегося в его собственности менее 3-х лет – 200000 руб.

В августе и октябре начислена материальная помощь в размере 9000 руб.

Работник 01.09 получил ссуду от организации – работодателя в размере 250 000 руб. на 3 месяца. По условиям договора сумма займа и проценты погашались единовременным платежом 01.12. Проценты начислялись по ставке 6% годовых. Ставка рефинансирования – 11%.

Рассчитайте НДФЛ за год.

Задача 4.

ЗАО «Новатор» организовано 25 апреля текущего налогового периода. На 1-е число следующего месяца стоимость амортизируемого имущества составила 420000 руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 12000 руб. Движение имущества организации в течение налогового периода характеризуется следующими данными:

- 15 июня приобретено оборудование первоначальной стоимостью 320000 тыс. руб. со сроком полезного использования 10 лет;

10 июля передано в аренду оборудование остаточной стоимостью 80000 руб., норма амортизации – 0,83%;

- 10 августа реализован станок остаточной стоимостью 45000 руб.

В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исходя из ставки 2,2%.

Задача 5.

ООО «Мастер» является малым предприятием и осуществляет производство мебели различного профиля, в том числе на заказ от населения, а также обтяжку мягкой мебели. Персонал организации составляют 45 человек.

За 9 месяцев 2011 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 14000000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2012 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 18700 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 1550 тыс. руб. (на 01.01.2012). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2012 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции, в т.ч.:	10400	17600	22900	37920
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции	4430	8800	12300	16840
Расходы на заработную плату персонала организации	2300	4760	6420	10900
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности	8	8	16	32
Коммерческие расходы	260	384	470	570
Управленческие расходы	370	452	630	700

В течение года 4-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 8000 руб. каждому.

Задание:

1. Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

2. Рассчитать сумму начисленной амортизации по основным средствам, при определении срока их полезного использования соответственно 185 месяцев (свыше 15 лет полезного использования) и 37 месяцев (свыше 3 лет полезного использования).

3. Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4. Рассчитать сумму единого налога за 2012 год.

5. Заполнить декларацию

Вариант 17.