Вариант 14.

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления:

а) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде;

б) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, уменьшенное на единицу;

в) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

2. Налоговым периодом по налогу на имущество признается:

а) квартал;

б) I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

в) календарный год.

3. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог на имущество и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по:

а) местонахождению (регистрации) указанной организации;

б) местонахождению недвижимого имущества, принадлежащего организации;

в) местонахождению налогового органа.

4. Налоговые ставки транспортного налога законами субъектов РФ:

а) могут быть увеличены, но не более чем в 5 раз;

б) могут быть уменьшены, но не более чем в 5 раз;

в) не могут быть изменены;

г) могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз

5. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

а) добровольно;

б) с 1 января 2005 г. обязательно для тех налогоплательщиков, у кого выручка менее 15 млн. руб. за 9 месяцев предыдущего года;

в) по решению налогового органа.

6. В отношении основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в расходы принимается:

а) в течение первого года применения УСН – 50% стоимости, второго года – 30% стоимости и третьего года – 20% стоимости;

б) в течение первого года применения УСН – 40% стоимости, второго года – 40% стоимости и третьего года – 20% стоимости;

в) в течение первого года применения УСН – 20% стоимости, второго года – 30% стоимости и третьего года – 50% стоимости.

7. Объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход признается:

а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты;

б) вмененный доход;

в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.

8. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы:

а) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) от долевого участия в других организациях;

в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

9. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в IV квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети:

а) разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия;

б) суммы фактического налога на прибыль за III квартал;

в) разницы между суммой налога на прибыль по итогам 9 месяцев и суммой налога на прибыль по итогам полугодия.

10. В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.

11. К амортизируемому относится имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;

б) с первоначальной стоимостью более 20000 руб. независимо от сроков полезного использования;

в) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

12. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:

а) 2% суммы налога на прибыль;

б) 18% суммы налога на прибыль;

в) 13,5% суммы налога на прибыль.

13. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:

а) 1% выручки;

б) 4% фонда оплаты труда;

в) 10% выручки.

14. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.

15. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:

а) 24, 20,15, 10, 6%;

б) 24,18,15, 0%;

в) 20, 9, 10, 15%.

16. Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется если:

а) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;

б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

в) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.

17. По ставке 0% НДС облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в) реализация товаров на экспорт.

18. Расчетные ставки по НДС применяются:

а) при удержании НДС налоговыми агентами;

б) при использовании освобождения от уплаты НДС;

в) при применении льгот по НДС.

19. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;

б) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;

в) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.

20. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ;

б) российские и иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ;

в) только российские организации

2) Решите задачи:

Задача 1.

Для исчисления земельного налога организация, уставной капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года - всего, в том числе: земельные участки, используемые для производства и реализации товаров	Кв.м Кв.м	38200 30800
2. Численность работников в организации – всего, в том числе: численность инвалидов	Чел. Чел.	150 80
3. Фонд оплаты труда всех работников в организации, в том числе: фонд оплаты труда инвалидов	Тыс. руб. Тыс. руб.	2100 504
4. Кадастровая стоимость 1 кв.м (условно)	Руб.	790
5. Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования	%	1,5

Требуется:

- определить, имеет ли организация право на льготу;

- определить налоговую базу для исчисления налога;

- определить земельный налог за истекший налоговый период.

Задача 2.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано природного газа	Куб. м.	58000
2. Цена с учетом НДС за один кубометр	руб. коп.	949,9
3. Ставка НДС	%	18
4. Расходы, связанные с производством и реализацией	Тыс. руб.	32800
5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов, всего, в том числе командировочные расходы сверх установленных норм	Тыс. руб.	2390 190
6. Потери от стихийных бедствий	Тыс. руб.	265
7. Сумма списанной кредиторской задолженности	Тыс. руб.	250
8. Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции	Тыс. руб.	155
9. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.	300

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача 3.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выбравшая объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, для исчисления единого налога по итогам налогового периода имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Сумма убытка, включая минимальный единый налог за предыдущий налоговый период (год)	Руб.	205000
2. Доходы, полученные за истекший налоговый период	Руб.	1550000
3. Доходы, признанные за истекший налоговый период	Руб.	950000

Требуется:

1) Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период.

2) Определить оставшуюся часть неучтенного убытка, переносимую на следующий налоговый период.

Задача 4.

Организация, реализующая продукцию, для исчисления НДС за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованного природного газа по оптовым ценам организации (ценам сделки)	Тыс. руб.	125000
2. Стоимость опциона (аванс, полученный в первом квартале)	Тыс.руб.	23600
3. Стоимость приобретенных и принятых на учет материальных ценностей, для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика (с НДС)	Тыс. руб.	38350
4. Ставка НДС	%	18

Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5.

Исходные данные:

ООО «Кристина», расположенная на территории г. Волгограда осуществляет два вида предпринимательской деятельности – ритуальные услуги и услуги общественного питания через кафе с залом обслуживания посетителей 115 кв. м. Ритуальные услуги оказываются в обособленном помещении с отдельным входом. В г. Волжском введен ЕНВД для обоих видов деятельности. Штатная численность работников организации в IV квартале 2011 года составила 23 человека, из них:

-административно-управленческий персонал – 3 человека;

-вспомогательный персонал (уборщицы) – 2 человека;

-работники, занятые оказанием ритуальных услуг, - 5 человек;

-работники, осуществляющие услуги общественного питания – 13 человек.

Заработная плата персонала в среднем составляет:

-административно-управленческого – 17500 руб. в месяц

-вспомогательного персонала – 8800 руб. в месяц;

-работников, занятых оказанием ритуальных услуг – 10200 руб. в месяц;

-работников, осуществляющих услуги общественного питания – 9500 руб. в месяц.

Задание:

1). Исчислить ЕНВД по каждому виду деятельности.

2). Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за квартал.

3) Заполнить декларацию по ЕНВД

Вариант 15.