Вариант 13.

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. Требование об уплате налога – это:

а) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;

б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;

в) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.

2. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) только по местным и региональным налогам;

б) только по федеральным и региональным налогам;

в) по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.

3. Пеня – это:

а) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;

б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;

в) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор).

4. В течение какого срока с момента подачи налогоплательщиком заявления налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченную сумму налога:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) трех месяцев?

5. В чем заключается принцип универсализации налогообложения:

а) платить налоги должно быть удобно;

б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам;

в) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам?

6. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:

а) у источника выплаты;

б) по декларации;

в) когда налог исчисляется налоговым органом?

7. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится:

а) к налогу с твердой ставкой;

б) к налогу с процентной прогрессивной ставкой;

в) к налогу с процентной пропорциональной ставкой.

8. Какой элемент налогообложения государство чаще всего использует для реализации дестимулирующей функции:

а) налоговые льготы;

б) налоговую ставку;

в) налоговый период?

9. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС:

а) является единым на всей территории РФ;

б) является единым на всей территории РФ, за исключением перечня, установленного субъектом РФ;

в) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

10. Налоговой базой для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:

а) затраты налогоплательщика по проведению данных видов работ;

б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;

в) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.

11. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:

а) покупатели являются плательщиками НДС;

б) покупатели получили освобождение от уплаты НДС;

в) покупатели совершают операции, не облагаемые НДС?

12. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:

а) только оплаты товара (работы, услуги);

б) только оплаты и постановки на учет товара (работы, услуги);

в) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства налогооблагаемой продукции.

13. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, НДС исчисляется:

а) по средней расчетной ставке;

б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;

в) по ставке 18%.

14. Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию:

а) ничем не ограничивается;

б) не может превышать предельного размера, определяемого как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года, умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров (работ) за отчетный (налоговый) период;

в) не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и обслуживанию.

15. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов и расходов учитываются доходы и расходы, относящиеся к:

а) игорному бизнесу;

б) деятельности, переведенной на уплату единому налогу на вмененный доход;

в) ликвидации основных средств.

16. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, применяется ставка:

а) 15%;

б) 9%;

в) 30%;

г) 6%;

д) 20%

17. Индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента, если:

а) их совокупный годовой доход в предыдущем периоде не превысил 10 млн. руб.;

б) они в своей предпринимательской деятельности не привлекают наемных работников;

в) стоимость находящегося в их собственности недвижимого имущества не превышает 20 млн. руб.

18. Не являются объектом обложения транспортным налогом:

а) яхты, катера;

б) транспортные средства, находящиеся в розыске;

в) самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

19. Земельные участки и иные объекты природопользования при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций:

а) признаются объектами налогообложения;

б) не признаются объектами налогообложения;

в) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов РФ.

20. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое нахождение на территории разных субъектов РФ, налоговая база определяется:

а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

б) в общей сумме налога на имущества в части, пропорционально доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

в) в полном объеме в бюджет того субъекта РФ, на территории которого зарегистрирована организация;

г) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекта в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта.

3). Решите задачи.

Задача 1.

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за 1-й квартал имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.	620300
2. Аванс, полученный в счет предстоящей поставки продукции	Руб.	61360
3. Стоимость приобретенных материальных ресурсов по ценам с НДС, оприходованным для производственных целей по счетам-фактурам, - всего, в т.ч. стоимость оплаченных материальных ресурсов	Руб.	590600 472000
4. Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения по счету-фактуре без НДС, в т.ч. стоимость взятых на учет основных средств	Руб.	320700 300000
6. Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.

Задача 2.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано ликероводочных изделий	литр	940300
2. Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям	Тыс. руб.	42800
3. Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	Руб.	95
4. Материальные расходы	Тыс. руб.	16800
5. Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	8200
6. Суммы начисленной амортизации	Тыс. руб.	4300
7. Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.	3800
8. Расходы на командировки в пределах установленных норм	Тыс. руб.	480
9. Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	Тыс. руб.	3700
10. Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации	Тыс. руб.	280
11. Ставка налога на прибыль	%	20

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача 3.

Для исчисления единого налога на вмененный доход физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя 15 января текущего года, имеются следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Базовая доходность по оказанию бытовых услуг	Руб.	7500
2. Численность работников, включая индивидуального предпринимателя: Февраль Март	Чел.	1 6
3. Корректирующие коэффициенты: К1=1,295; К2 = 0,9

Требуется определить сумму единого налога на вмененный доход.

Задача 4.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик понес расходы по оплате своего лечения в сумме 60000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности. А налогоплательщик – документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.

В отчетном периоде доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 98000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет (3000 руб.).

Требуется:

1. Определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода.

2. Определить сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.

Задача 5.

ООО «Венера» является малым предприятием. Персонал организации составляют 35 человек. За 9 месяцев 2011 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 25500000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2012 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 12900 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 5950 тыс. руб. (на 01.01.2012). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2012 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции, в т.ч.:	10400	17600	22900	37920
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции	4430	8800	12300	16840
Расходы на заработную плату персонала организации	2300	4760	6420	10900
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности	10	10	20	40
Коммерческие расходы	260	384	470	570
Управленческие расходы	370	452	630	700

В течение года 4-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 10000 руб. каждому.

Задание:

1. Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

2. Рассчитать сумму начисленной амортизации по основным средствам, при определении срока их полезного использования соответственно 185 месяцев (свыше 15 лет полезного использования) и 37 месяцев (свыше 3 лет полезного использования).

3. Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4. Рассчитать сумму единого налога за 2012 год.

5. Заполнить декларацию