1). Ответить на тестовые вопросы:

1. Плательщиком НДС не являются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации;

г) иностранные юридические лица.

2. Не допускается отказ от освобождения исчисления и уплаты НДС на срок:

а) более 3 налоговых периодов;

б) менее 3-х лет;

в) менее 1-го года.

3. По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, объектом налогообложения акцизами является:

а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины;

б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;

в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС.

4. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению ЕСН:

а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;

б) оплата работникам стоимости проезда до места работы;

в) оплата труда работников в натуральной форме (товарами собственного производства).

5. Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу 25 главы НК РФ, определяется как:

а) остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета;

б) разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации;

в) разница между восстановительной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.

6. Линейный метод начисления амортизации применяется:

а) ко всем основным средствам, по решению налогоплательщика;

б) по основным средствам, группы которых определены учетной политикой организации;

в) к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы.

7. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации:

а) не может превышать 10% выручки отчетного (налогового) периода;

б) не зависит от объема выручки, а зависит от сроков возникновения задолженности;

в) не может превышать 10% выручки отчетного (налогового) периода, если срок возникновения задолженности свыше 90 дней.

8. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если:

а) за предыдущие 9 месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 1 млн. руб.;

б) в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал;

в) в среднем за предыдущие 3 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 1 млн. руб.

9. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

10. На каком режиме налогообложения могут находиться сельскохозяйственные товаропроизводители?

а) только на специальном налоговом режиме (единый сельскохозяйственный налог);

б) на общем режиме налогообложения (НДС, налог на прибыль и др.);

в) режим налогообложения выбирается налогоплательщиком добровольно.

11. Как исчисляется минимальный налог при упрощенной системе налогообложения?

а) в размере 6% от величины доходов;

б) в размере 1% от величины доходов;

в) в размере 1% от величины прибыли.

12. К какой группе налогов относятся акцизы?

а) федеральный, прямой;

б) федеральный, косвенный;

в) региональный прямой;

г) региональный косвенный

13. Что признается налоговой базой для исчисления водного налога при использовании акватории водных объектов?

а) площадь водного пространства в кубометрах;

б) площадь предоставленного водного объекта в гектарах;

в) площадь предоставленного водного пространства по данным лицензии в квадратных километрах.

14. На каком уровне управления устанавливается базовая доходность для исчисления единого налога на вмененный доход?

а) на федеральном уровне – главой 26.3 Налогового кодекса РФ;

б) на региональном уровне – законами субъектов РФ;

в) на местном уровне – нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления.

15. Кто является плательщиком земельного налога?

а) только организации, обладающие земельными участками на праве собственности;

б) только физические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования;

в) лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве пожизненно наследуемого владения или праве постоянного (бессрочного) пользования.

г) лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.

16. Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы при исчислении налога на имущество организаций?

а) первоначальная стоимость основных средств;

б) остаточная стоимость основных средств;

в) инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации.

17. Порядок расчета амортизации при линейном способе:

а) остаточная стоимость, умноженная на норму амортизации за весь период полезного использования основных фондов;

б) первоначальная (восстановительная) стоимость, умноженная на норму амортизации, ежемесячно;

в) восстановительная стоимость, умноженная на норму амортизации за весь период полезного использования объекта.

18. Не подлежат налогообложению доходы в виде:

а) безвозмездно полученного имущества;

б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;

в) дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;

г) процентов по кредитам займа

19. Куда зачисляется НДС?

а) полностью в федеральный бюджет;

б) полностью в местные бюджеты;

в) частично в федеральный бюджет, частично в местные бюджеты.

20. Как определяется сумма разового взноса сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?

а) в размере 10% исчисленной суммы сбора при получении лицензии;

б) в размере 15% исчисленной суммы сбора при получении лицензии;

в) в размере 50% исчисленной суммы сбора при получении лицензии.