2). Решите задачи:

Задача 1.

Организация ввозит на таможенную территорию РФ сигареты (в 2012 г.):

• с фильтром:

- количество – 85 600 000 шт.;

- таможенная стоимость товара – 54 000 000 руб.;

- таможенные пошлины – 4 000 000 руб.;

- НДС, уплаченный при ввозе товара – 9 720 000 руб.

• без фильтра:

- количество – 25 500 000 шт.;

- таможенная стоимость товара – 12 750 000 руб.;

- таможенные пошлины – 1 500 000 руб.;

- НДС, уплаченный при ввозе товара – 2 295 000 руб.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.

Для исчисления налога на прибыль организация за 9 месяцев текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано ликероводочных изделий	литр	940300
2. Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям	Тыс. руб.	42800
3. Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	Руб.	95
4. Материальные расходы	Тыс. руб.	16800
5. Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	4200
6. Суммы начисленной амортизации	Тыс. руб.	5300
7. Расходы на командировки - всего, В том числе: - сверх установленных норм	Тыс. руб.	480 200
8. Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.	1800
9. Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	Тыс. руб.	370
10. Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации	Тыс. руб.	80
11. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	Тыс. руб.	120
12. Налог на прибыль	%	20

Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами

Задача 3.

Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года, - всего В том числе: - площадь, занятая зданиями религиозного и благотворительного назначения; - остальная площадь отнесена к землям сельскохозяйственного назначения	м2	25000 6000 определить
2. Кадастровая стоимость 1 м2 (условно)	Руб.	970
4. Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования	%	0,3

Требуется:

1. Определить налоговую базу для исчисления земельного налога.

2. Определить земельный налог за истекший налоговый период

Задача 4.

Предприятие розничной торговли с торговой площадью 175 м2, реализующее промышленную продукцию, имеет следующие данные для исчисления НДС:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них: стоимость оплаченных поставщику товаров	Руб.	1212633 741600
2. Торговая наценка	%	25
3. Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, в том числе НДС	Руб.	354000
4. За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС. Счет-фактура имеется. НДС выделен в приходно-кассовом ордере и накладной	Руб.	90000
Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты предприятия с бюджетом по НДС.

Задача 5.

Исходные данные:

ООО «Забота», расположенная на территории г. Волжского осуществляет два вида предпринимательской деятельности – ритуальные услуги и услуги общественного питания через кафе с залом обслуживания посетителей 125 кв. м. Ритуальные услуги оказываются в обособленном помещении с отдельным входом. В г. Волжском введен ЕНВД для обоих видов деятельности. Штатная численность работников организации в IV квартале 2011 года составила 20 человека, из них:

-административно-управленческий персонал – 3 человека;

-вспомогательный персонал (уборщицы) – 2 человека;

-работники, занятые оказанием ритуальных услуг, - 5 человек;

-работники, осуществляющие услуги общественного питания – 10 человек.

Заработная плата персонала в среднем составляет:

-административно-управленческого – 15500 руб. в месяц

-вспомогательного персонала – 9800 руб. в месяц;

-работников, занятых оказанием ритуальных услуг – 12200 руб. в месяц;

-работников, осуществляющих услуги общественного питания – 11500 руб. в месяц.

Задание:

1). Исчислить ЕНВД по каждому виду деятельности.

2). Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за квартал.

3). Заполнить декларацию по ЕНВД

Вариант 11.