16) Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) Центральный банк РФ;

б) страховые организации;

в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

г) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.

17) В состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли включаются:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты;

г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.

18) Сумму налога на прибыль:

а) организация исчисляет самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы;

б) исчисляет налоговый агент;

в) исчисляет или организация самостоятельно или налоговый агент в зависимости от объемов реализации товаров (работ, услуг);

г) организация исчисляет самостоятельно только по окончании налогового периода.

19) Отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг относят на расходы в целях налогообложения прибыли:

а) все налогоплательщики;

б) только профессиональные участники рынка ценных бумаг;

в) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по методу начисления;

г) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по кассовому методу.

20) При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

а) транспортных средств;

б) зданий, оборудования, материалов, товаров;

в) транспортных средств, зданий, оборудования, материалов;

г) зданий, оборудования.

2). Решите задачи:

Задача 1.

Исходные данные:

1. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 711400 руб., в том числе:

   • от реализации детского питания – 111400 руб.

   • от реализации рыбной продукции – 250000 руб.,

   • от экспорта зерна – 350000 руб.

2. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 155600 руб.

3. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке – 211800 руб.

4. Приобретено и оприходовано основных производственных фондов на сумму 22550 руб.

5. Перечислено авансов смежникам – 11390 руб.

6. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет – 47890 руб.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.

Задача 2.

Организация занимается производством светильников. Для целей налогообложения применяется метод начислений. Рассчитайте сумму налога на прибыль за налоговый период, исходя из следующих данных:

1) объем производства продукции – 3650 тыс. руб., отгружено продукции на 3400 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 3520 тыс. руб.;

2) выручка по товарообменным операциям – 250 тыс. руб.;

3) себестоимость отгруженной продукции – 2350 тыс. руб., из них:

- сверхнормативные расходы на рекламу – 25 тыс. руб.;

- расходы на текущий ремонт объекта основных средств – 30 тыс. руб.;

- расходы на капитальный ремонт производственных помещений – 50 тыс. руб.;

- расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период – 12 тыс. руб.;

- начислен транспортный налог – 17 тыс. руб.;

4) начислен налог на имущество – 30 тыс. руб.;

5) начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции покупателю – 15 тыс. руб.;

6) перечислены авансы в счет будущих поставок сырья – 170 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);

7) образовавшаяся кредиторская задолженность с истекшим сроком давности – 25 тыс. руб.;

8) образовавшаяся дебиторская задолженность с истекшим сроком давности – 45 тыс. руб.;

9) 20 мая реализовано амортизированное имущество за 70 тыс. руб., первоначальная стоимость – 120 тыс. руб., сумма начисленной амортизации – 40 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом, срок полезного использования – 4 года;

Задача 3.

Организация, выбравшая объектом налогообложения доходы, для исчисления единого налога при УСН по итогам налогового периода имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Выручка от реализации товаров собственного производства	Руб.	1450000
2. Выручка от реализации основных фондов	Руб.	130900
3. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионной страхование, а также сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за налоговый период	Руб.	54150
4. Сумма списанной кредиторской задолженности – всего, В том числе: - суммы кредиторской задолженности перед бюджетами всех уровней, списанные по решению правительства РФ	Руб.	90000 30000

Требуется определить сумму единого налога по итогам налогового периода, подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 4.

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Виды дохода	Январь-февраль	Март
1. Заработная плата	38500	21500
2. Стоимость подарка	4800	-
3. Материальная помощь	1200	6000
4. Сумма НДФЛ	определить	определить

Состав семьи: жена, двое детей в возрасте 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения.

Задача 5.

ООО «Контакт» является малым предприятием. Персонал организации составляют 68 человек. За 9 месяцев 2011 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 28500000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2012 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 11800 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 1250 тыс. руб. (на 01.01.2012). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2012 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции	14800	26600	38400	52200
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции	4100	8080	13040	16500
Расходы на заработную плату персонала организации	3740	7280	10820	14560
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности	14	28	56	84
Коммерческие расходы	60	144	230	310
Управленческие расходы	370	424	570	620

В течение года 6-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 14000 руб. каждому.

Задание:

1. Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

2. Рассчитать сумму начисленной амортизации по основным средствам, при определении срока их полезного использования соответственно 185 месяцев (свыше 15 лет полезного использования) и 37 месяцев (свыше 3 лет полезного использования).

3. Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4. Рассчитать сумму единого налога за 2012 год.

5. Заполнить декларацию

Вариант 10.