2) Решите задачи:

Задача 1.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано ликероводочных изделий	литр	940300
2. Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям	Тыс. руб.	42800
3. Цена сделки с учетом акциза за 1 л ликероводочных изделий	Руб.	95
4. Материальные расходы	Тыс. руб.	16800
5. Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	8200
6. Суммы начисленной амортизации	Тыс. руб.	4300
7. Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.	3800
8. Расходы на командировочные в пределах установленных норм	Тыс. руб.	480
9. Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	Тыс. руб.	370
10. Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации	Тыс. руб.	24

Требуется определить налог на прибыль за первый квартал текущего года и авансовые платежи на второй квартал по срокам уплаты.

Задача 2.

Остаточная стоимость имущества организации:

- на 1 января – 650 тыс. руб.;

- на 1 февраля – 660 тыс. руб.;

- на 1 марта – 640 тыс. руб.;

- на 1 апреля – 690 тыс. руб.;

- на 1 мая – 700 тыс. руб.;

- на 1 июня – 1400 тыс. руб.;

- на 1 июля – 1390 тыс. руб.;

- на 1 августа – 1900 тыс. руб.;

- на 1 сентября – 1850 тыс. руб.;

- на 1 октября – 2200 тыс. руб.;

- на 1 ноября – 2220 тыс. руб.;

- на 1 декабря – 2200 тыс. руб.;

- на 1 января следующего года – 2300 тыс. руб.

Задание: рассчитать сумму налога на имущество организаций за каждый отчетный период для взноса в бюджет по сроку по ставке 2,2%.

Задача 3.

Организация в апреле оплатила за работника санаторно-курортное лечение в сумме 40 000 руб. У данного работника двое детей, вдовец. Ежемесячная заработная плата работника составляет 25000 руб.

Работник 01.08 получил ссуду от организации – работодателя в размере 160 000 руб. на 4 месяца. По условиям договора сумма займа и проценты погашались равными долями, которые вносились 01.09, 05. 10, 09. 11 и 01.12. Проценты начислялись по ставке 6% годовых. Ставка рефинансирования – 12%.

В течение данного налогового периода данным физическим лицом был продан дом, находящийся в его собственности 10 лет, за 1350000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год. Обоснуйте возможность использования имущественного вычета.

Задача 4.

Исходные данные:

- В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 25555600 руб.

- Получено денежных средств за реализацию основных фондов –350000 руб.

- Получено денежных средств от организаций – учредителей –400000 руб., в том числе взносов в уставный фонд по решению общего собрания – 200000 руб., в связи с расчетами за выполненные работы – 200000 руб.

- Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 145000 руб.

- Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам – фактурам с учетом НДС по стандартной ставке – 12800000 руб., без счетов – фактур – 225000 руб.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 5.

Исходные данные:

ООО «Орбита», расположенная на территории г.Волжского осуществляет два вида предпринимательской деятельности – ремонт часов и розничную торговлю промышленными товарами через магазин с площадью торгового зала 50 кв. м. Услуги по ремонту часов оказываются в обособленном помещении с отдельным входом. В г. Волжском введен ЕНВД и для розничной торговли, и для бытовых услуг.

Штатная численность работников организации в IV квартале 2011 года составила 25 человек, из них:

-административно-управленческий персонал – 4 человека;

-вспомогательный персонал (уборщицы) – 3 человека;

-работники, занятые оказанием услуг по ремонту часов, - 5 человек;

-работники, осуществляющую розничную торговлю – 13 человек.

Заработная плата персонала в среднем составляет:

-административно-управленческого – 20000 руб. в месяц

-вспомогательного персонала – 7200 руб. в месяц;

-работников, занятые оказанием услуг по ремонту часов – 8400 руб. в месяц;

-работников, осуществляющую розничную торговлю – 13000 руб. в месяц.

Задание:

1). Исчислить ЕНВД по каждому виду деятельности.

2). Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за квартал.

3) Заполнить декларацию по ЕНВД

Вариант 8.