2). Решите задачи.

Задача 1.

Для исчисления налога на прибыль организации имеются следующие данные за 9 месяцев текущего года:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано изделий	Шт.	58000
2. Цена изделия с учетом НДС	Руб.	2714
3. Ставка НДС	%	18
4. Расходы, связанные с производством и реализацией	Тыс. руб.	109500
5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.	2320
6. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.	265
7. Проценты по государственным ценным бумагам	Тыс. руб.	320
8. Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции	Тыс. руб.	155
9. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.	85

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача 2.

ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

- за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);

- приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС – 18%), из них оплачено 85%, ТМЦ отпущено в производство на сумму 1540 тыс. руб.;

- от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс. руб.;

- оплачены коммунальные услуги – 45 тыс. руб.;

- сумма начисленных налогов за налоговый период составила 240 тыс. руб.;

- приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), оплачено поставщику 60%, в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;

- безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс. руб.;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумму 220 тыс. руб.;

- получена сумму штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25 тыс. руб.;

- списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 85 тыс. руб.

Задача 3.

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
ЛАЗ	120	8
ГАЗ 6611	120	5
ЗИЛ 133	150	3

Три автомобиля 6611 используются филиалом организации в другом регионе, где ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и в целом за налоговый период, используя ставки налога, установленные Законом Волгоградской области «О транспортном налоге».

Задача 4.

Для исчисления налога на имущество организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Стоимость имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, составила: Январь Февраль Март апрель	Тыс. руб.	126350 128600 128300 230800
2. Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель	Тыс. руб.	24300 48800 60300 82700
Годовая ставка налога на имущество	%	2,2

Определите сумму исчисленного налога на имущество.

Задача 5.

ООО «Луч» является малым предприятием. Персонал организации составляют 30 человек.

За 9 месяцев 2011 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 19 000000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2012 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 3300 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 1850 тыс. руб. (на 01.01.2012). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2012 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции	15800	19800	30900	45720
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции	3900	6280	11640	14900
Расходы на заработную плату персонала организации	2510	4820	7730	10240
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности	7	14	28	28
Коммерческие расходы	60	144	230	310
Управленческие расходы	370	424	570	620

В течение года 4-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 7000 руб. каждому.

Задание:

1. Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

2. Рассчитать сумму начисленной амортизации по основным средствам, при определении срока их полезного использования соответственно 185 месяцев (свыше 15 лет полезного использования) и 37 месяцев (свыше 3 лет полезного использования).

3. Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4. Рассчитать сумму единого налога за 2012 год.

5. Заполнить декларацию

Вариант 6.